宁波市国家税务局电子税务局操作手册
“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6类合计,序号8.1）]/序号1至6类的合计×100%； （3）其他情形不需填写本栏次； （二）行次、序号1－6行 1）第1行“期初余额”：
按当年“资本化、费用化支出选项”选择资本化的各类辅助账期初余额汇总生成，具体为：
（1）序号1.1至序号6.5，根据所有《自主研发“研发支出”辅助账》、《合作研发“研发支出”辅助账》、《集中研发“研发支出”辅助账》三类辅助账中“资本化、费用化支出选项”选择资本化的期初余额对应序号的合计分别填入; （2）序号7，根据所有《委托研发“研发支出”辅助账》中“资本化、费用化支出选项”选择资本化的期初余额序号7的合计填入。
2）第2行“本期借方发生额”：
按各类辅助账 “借方金额”费用明细汇总生成，具体为： （1）序号1.1至序号6.5，根据所有《自主研发“研发支出”辅助账》、《合作研发“研发支出”辅助账》、《集中研发“研发支出”辅助账》三类辅助账中“借方金额”有数据行按对应序号的合计分别填入。
（2）序号7，根据所有《委托研发“研发支出”辅助账》
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中“借方金额”有数据行按对应序号7的合计填入。 3）第3行“本期贷方发生额”：
按本表 “项目明细（填写项目贷方发生额）”栏中各项目同类明细分别汇总填入，具体为：
（1）序号1.1至序号6.5及序号8、序号8.1，按“项目明细（填写项目贷方发生额）”栏中“研发形式”为自主研发、合作研发、集中研发的所有项目对应序号的合计分别填入。
（2）序号7与序号7.1，按“项目明细（填写项目贷方发生额）”栏中“研发形式”为委托研发的所有项目对应序号7、序号7.1的合计分别填入。 4）第4行“其中：结转管理费用”：
按本表“项目明细（填写项目贷方发生额）”栏各行中“资本化、费用化支出选项”为费用化支出的各项目的同类明细分别汇总填入，具体为：
（1）序号1.1至序号6.5及序号8、序号8.1，根据“项目明细（填写项目贷方发生额）”栏中“研发形式”为自主研发、合作研发、集中研发，且“资本化、费用化支出选项”为费用化支出的所有项目对应序号的合计分别填入。 （2）序号7与序号7.1，根据“研发形式”填写为委托研发，且且“资本化、费用化支出选项”为费用化支出的所有项目对应序号7、序号7.1的合计分别填入。
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（3）序号9，根据“项目明细（填写项目贷方发生额）”栏中，“资本化、费用化支出选项”为费用化支出的所有项目对应序号9的合计填入。
5）第5行“其中：结转无形资产”：
按本表“项目明细（填写项目贷方发生额）”栏中“资本化、费用化支出选项”为资本化支出且“项目实施状态选项”为已完成的各项目的同类明细分别汇总填入，具体为： （1）序号1.1至序号6.5及序号8、序号8.1，根据“项目明细（填写项目贷方发生额）”栏中“研发形式”为自主研发、合作研发、集中研发，且“资本化、费用化支出选项”为资本化支出，且“项目实施状态选项”为已完成的所有项目对应序号的合计分别填入。
（2）序号7与序号7.1，根据“项目明细（填写项目贷方发生额）”栏中“研发形式”为委托研发，且“资本化、费用化支出选项”为资本化支出，且“项目实施状态选项”为已完成的所有项目序号7与序号7.1合计分别填入。 6）第6行“期末余额”：
按照当年“资本化、费用化支出选项”选择资本化，且“项目实施状态选项”选择未完成的所有“研发支出”辅助账期末余额汇总生成，具体为：
（1）序号1.1至序号6.5，根据所有《自主研发“研发支出”辅助账》、《合作研发“研发支出”辅助账》、《集中研
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发“研发支出”辅助账》三类辅助账中“资本化、费用化支出选项”选择资本化，且“项目实施状态选项”选择未完成的期末余额对应序号的合计分别填入;
（2）序号7，根据所有《委托研发“研发支出”辅助账》中“资本化、费用化支出选项”选择资本化，且“项目实施状态选项”选择未完成的期末余额序号7的合计填入。
第四章 研发项目可加计扣除研究开发费用
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情况归集表（2016）
2016年度汇总表归集，请使用《辅助账归集表2016版》。
《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，根据《“研发支出”辅助账汇总表》自动生产，企业输入需要归集的年度，发出归集指令后，系统自动生成该年度的归集表。按年度保留生成的归集表，保留的归集表允许重新生成。 填写年度后，先进行校验操作，进行查询操作，提供excel表单导出功能，通过校验结果返回该汇总表中的明细表是否有错误，若有错误则会提示哪张明细表有错，若没有错误则提示校验成功请点击归集按钮，归集表有数据后，则可点击导出汇总表导出excel，在第9行和第10行提供了修改和保存的功能。点击保存，保存成功后，提示保存成功。 本表除序号10“十、研发项目形成无形资产当期摊销额”、序号10.1“其中：准予加计扣除的摊销额”两个行次外，其
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