宁波市国家税务局电子税务局操作手册
金额。
35.第37行“委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用”：取自对应年度《“研发支出”辅助账汇总表》序号7 第3行“本期贷方发生额”；
36.第38行“其中：委托境外进行研发活动所发生的费用”：取自对应年度《“研发支出”辅助账汇总表》序号7.1第3行“本期贷方发生额”；
37.第39行“三、年度研发费用小计”：等于本表第3+36行的合计金额。
38.第40行“（一）本年费用化金额”：取自对应年度《“研发支出”辅助账汇总表》序号9第4行“结转管理费用”； 39.第41行“（二）本年资本化金额”： 金额等于本表39－40行的余额。
40.第42行“四、本年形成无形资产摊销额”：留空白（由企业计算后自行填报）；
41.第43行“五、以前年度形成无形资产本年摊销额”：留空白（由企业计算后自行填报）；
42.第44行“六、允许扣除的研发费用合计”：等于本表第40+42+43行的合计金额。
43.第45行“减：特殊收入部分”：留空白（由企业计算后自行填报）；
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44.第46行“七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额”：等于本表第44-45行的余额，当44-45＜0时，本行＝0。
45.第47行“减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分”：留空白（由企业计算后自行填报）；
46.第48行“以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转金额”：留空白（由企业计算后自行填报）；
47.第49行“八、加计扣除比例”：根据本表《基本信息》第1 行判断生成。如第1 行“□一般企业 □科技型中小企业”选项选择“一般企业”的，该栏目数值为“50%”；如第1 行“□一般企业 □科技型中小企业”选项选择“科技型中小企业”的，该栏目数值为“75%”
48.第50行“九、本年研发费用加计扣除总额”：等于本表第（46-47-48）×49行的金额，当46-47-48＜0时，本行＝0。
49.第51行“十、销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转以后年度扣减金额”：若第46-47-48行≥0，本行＝0；若第46-47-48行＜0，本行＝第46-47-48行的绝对值。
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