个人所得税纳税 申报实务操作
2015年会计继续教育
代扣代缴个人所得税申报实务 （一）
个人所得税基础信息表（A表） 扣缴个人所得税报告表 特定行业个人所得税年度申报表 个人所得税基础信息表（A表） 适用范围 本表由扣缴义务人填报 适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴明细申报时，其支付所得纳税人基础信息的填报 初次申报后，以后月份只需报送基础信息发生变化的纳税人的信息 雇员 序号 姓名 国籍（地区） 身份证件类型 身份证件号码 是否残疾烈属孤老 必填 必填 必填 身份证 必填 362*** 必填 否 电话 电子邮箱 示范：1 陈文 中国 131*** cw@** 姓名：填写纳税人姓名； 中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。 身份证件类型：填写纳税人有效身份证件（照）名称。 中国居民，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称； 中国境内无住所个人，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称→网上申报有下拉菜单选择。 身份证件号码：填写身份证件上的号码。 是否残疾烈属孤老：根据实际情况填写。 有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税： （1）残疾、孤老人员和烈属的所得； （2）因严重自然灾害造成重大损失的； （3）其他经国务院财政部门批准减税的。 非雇员 联系地址 北京海淀*** 电话 工作单位 股东、投资者 公司股本（投资）总额 100,000,000 个人股本（投资）额 20,000,000 185**** 北京***公司 非雇员栏：填写非扣缴单位雇员的纳税人（不包括股东、投资者）的相关信息；一般填写从扣缴单位取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其它所得的纳税人的相关信息。 联系地址、电话：选择性填写。 工作单位：填写非雇员纳税人的任职受雇单位名称全称。没有任职受雇单位的，则不填。 股东、投资者栏： 填写扣缴单位的自然人股东、投资者的相关信息。没有则不填。 公司股本（投资）总额：填写扣缴单位的公司股本（投资）总额。 个人股本（投资）额：填写自然人股东、投资者个人投资的股本（投资）额。 境内无住所个人 人年纳税人识别号 110108**** 任职期预计离境时预计离境来华时间 限 间 地点 境内职境外职务 务 境外支付地（国别/地区） 美国 备注 支付地 20150101 3年 20171231 北京 副总经部门经境、内外同时支理 理 付 境内无住所个人栏： 填写在中国境内无住所个人的相关信息；没有则不填。 纳税人识别号：填写主管税务机关赋予的18位纳税人识别号→该纳税人识别号作为境内无住所个人的唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或者扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关授予。 来华时间：填写纳税人到达中国境内的年月日。 任职期限：填写纳税人在中国境内任职受雇单位的任职期限。 预计离境时间：填写纳税人预计离境的年月日。 预计离境地点：填写纳税人预计离境的地点。 境内职务：填写纳税人在境内任职受雇单位担任的职务。 境外职务：填写纳税人在境外任职受雇单位担任的职务。
支付地：填写纳税人取得的所得的支付地，在“境内支付”、“境外支付”和“境、内外同时支付”三种类型中选择一种填写。
境外支付地国别（地区）：如果纳税人取得的所得支付地为国外的，填写境外支付地的国别或地区名称。 扣缴个人所得税报告表
税款所属期：2015年1月1日 至 2015年1月31日 扣缴义务人名称：北京*****公司
扣缴义务人所属行业：□一般行业 □特定行业月份申报 扣缴义务人编码：□□□□□□□□□□□□ 金额单位：人民币元（列至角分） 适用范围
本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报（包括向个人支付应税所得，但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报）；
以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。 申报期限
扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。
扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。
1. 税款所属期：为税款所属期月份第一日至最后一日。
2. 扣缴义务人名称：填写实际支付个人所得的单位（个人）的法定名称全称或姓名。
3. 扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。 4. 扣缴义务人所属行业：扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“√”。
（1）一般行业：是指除《个人所得税法》及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业； （2）特定行业：指符合《个人所得税法》及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。
序号 1 姓名 身份证件类型 2 3 身份证件号码 4 362*** 所得项目 5 工资、薪金所得 所得期间 6 收入额 免税所得 7 8 示范：1 陈文 身份证 2015年1月 表内各栏 1. 一般行业的填写 第2列“姓名”：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 第3列 “身份证件类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称： 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称； 在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”； 如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。 第4列“身份证件号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。 在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码； 在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码； 没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。 第5列“所得项目”： 按照税法第二条规定的项目填写（稍后详解）； “个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”→有单独的申报表； 同一纳税人有多项所得时，分行填写。 下列各项个人所得，应纳个人所得税 一、工资、薪金所得：个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得 二、个体工商户的生产、经营所得：手工业、建筑业、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 四、劳务报酬所得：个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得