资金管理
目 录
资金管理业务流程 ................................. 2 借款管理业务流程 ................................ 27 股权筹资管理业务流程 ............................ 50 募集资金管理业务流程 ............................ 68 债券融资管理业务流程 ............................ 86
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资金管理
资金管理业务流程
一、 业务目标 1 战略目标
1.1 为公司经营、发展提供有力的资金保障，实现企业经营目的。 2 经营目标
2.1 保证资金安全，提高资金利用效率。 3
报告目标
①
3.1 保证货币资金核算真实、准确、完整，报告可靠。 4 4.1
合规目标
符合国家货币资金管理的有关规定和公司内部规章制度。
二、 风险评估 1 1.1
战略风险
资金不足或不能及时、有效的用于经营活动，造成企业违约风险。
1.2
不能很好的规划资金规模及用途，造成资金使用效率低下，影响企业目标实现。
2
经营风险
2.1 资金被非法挪用。 2.2 3
资金存放分散，不能统一集中使用，增加资金冗余风险。 报告风险
3.1 货币资金账实不符和存在账外货币资金风险。 4
合规风险
4.1 违反国家货币资金管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。 三、 业务流程步骤与控制点
1 编制、审定、执行资金预算（计划）
①
本流程所称资金为现金、银行存款和其他货币资金
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1.1 按照分级管理的原则，各分公司根据预算管理的要求，编制资
金预算表、简易现金流量表，资金预算分年度、季度、月度三类进行编制，其中：年度预算要求每年元月十日前完成；季度预算要求在上季结束后三日内完成；月度预算要求在上月底完成。资金预算的编制采用计划财务部统一规定的格式。
1.2 编报的资金预算需经各分公司的财务负责人审核签字后报计
划财务部审核，计划财务部在资金平衡、符合实际的基础上对各分公司资金预算进行调整，编制调整后资金预算报总会计师审批后执行。
1.3 各分公司每月份上半月，下半月编制当月资金计划，报计划财
务财部审核，报总会计师审批后执行。
1.4 公司对资金预算的编制、执行情况组织监督、分析与考核。 2 2.1
开设账户
各独立核算单位只能开设一个基本账户，也可根据需要开设一般存款账户、临时存款账户、专款存款账户。分公司开设的账户均应报公司备案，严格按照中国人民银行《支付结算办法》和有关规定在银行开设账户，公司计划财务部只对分公司的基本账户拨款。严禁公司内部职能部门多头开户，分散资金。公司所有资金都应该纳入财务部门，统筹管理，合理安排，发挥资金的整体优势。
2.2
为保证各分公司所需要资金及时到账，避免因延期付款造成损失，公司在各分公司所在地以分公司名义开设由公司控制的一般存款账户，账户由各分公司管理，账户所用印鉴之一必须由总会计师或授权人保管、使用。
3 3.1
现金的日常管理
各财务部门必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围和库存限额,并报
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单位财务负责人或总会计师审批。超过库存限额的现金必须当日送存银行，由财务部门负责人不定期抽查。
3.2
各财务部门必须分别配备出纳和会计员，做到钱、账分离。必须建立健全现金账目，正确记载现金收付业务，账实相符，日清月结。现金收入必须及时存入银行，不得坐支、不得白条抵库，由各财务部门负责人不定期抽查，并签字。
3.3 必须确定现金支出审批程序，明确各审批人的批准金额的权
限。每笔支出必须按审批程序，经相关领导批准，由会计人员对原始单据审核制单、审核人员复核后，由出纳支付。对不符合审批程序的支出或虽符合审批程序但不符合财务规定的支出，财务人员应予以拒付。
3.4 严格控制现金库的设臵，一个独立核算单位或内部核算单位只
能设臵一个现金库，由财务部门管理，其他部门均不得私自办理现金收、付业务，各分公司之间不得相互借用现金。严格杜绝设臵小金库、利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金、将公司收入的现金以个人名义储蓄或挪作他用等违规行为。
3.5 在现金收付中发现假币一律没收，由于财务人员疏忽，形成损
失则应由个人承担，单位不予报销。
3.6 公司对采购员等使用现金较多的人员采取定额备用金制度，备
用金取得人员、使用范围及金额由单位财务负责人或总会计师审批，财务部门每月末对备用金进行清理，及时催收，以控制现金使用的增长。
3.7
各财务部门出纳人员应对现做到日清月结；每月末，财务部门应由出纳进行盘点，并由管理（或登记）现金日记账和银行日记账以外的不相容岗位人员签字，报财务部门负责人。每次盘点结果必须备案，作为会计档案保存。盘点发现不符，应及时
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查明原因，作出处理。
4 4.1
银行存款的日常管理
严禁出租、出借和转让账户。银行日记账应作到账账相符，与银行对账单核对相符。各财务部门每月应核对银行账户，由出纳以外的会计人员编制银行存款余额调节表，核实未达账项后签字。银行存款余额调节表必须由财务部门负责人审核，对未达账项应跟踪核实，发现数月未对上的未达账项应查明原因，并追查责任。
4.2 公司的生产经营性资金均应通过基本账户办理转账结算。职工
的工资、奖金等现金支付只能通过基本账户办理。
4.3 计划财务部核定各分公司银行存款限额，财务部核定的各分公
司保留银行存款限额外的其他账户实行零存款管理，超过银行存款限额的资金必须尽快转入指定账户。计划财务部对分公司的存款限额不定期进行抽查。
4.4 公司对预留银行印鉴的公司财务专用章必须与私人印鉴章分
开管理，对银行票据和账目的管理必须与预留银行印鉴章的管理分开，不得由同一人管理。预留印鉴章管理人长期外出需委托他人保管印鉴章时，必须委托已保管有其他印鉴章或重要空白票据外的其他人员。
4.5 为使资金在公司各级内部充分流动，不得在银行办理定期存
款。
5 5.1
银行卡的日常管理
公司原则上不办理信用卡。确需办理信用卡，必须经过公司董事长的审批，并由财务部门核定存款金额和支取范围。
5.2
信用卡只能办理单位卡，使用者不得转让他人，必须按规定用途使用，严禁进行个人消费，所有持卡人结算后，均应及时到财务部门按规定程序报账，使用期终止及时办理销卡手续。
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