资金管理
业务目标 业务风险 控制点 监督检查 要求。 不相容职务/岗位 授权及 要求 9.2.1内部资金管理办法和内部资金集中调度系统的完善性、内部资金的盘活程度情况。 9.2.2执行国家和公司有关资金管理办法的情况。 9.2.3公司的投资管理、项目技术经济论证管理及货币资金支出等内部控制制度的配套性、完善性及实施情况。 9.2.4内部财务收支计划及资金报表编制的准确性、上报的及时性及资金分析的全面性。 9.2.5财务部门对资金使用的实际控制程度。 违反国家货币资金管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。 9.3对资金分散、资金管理无章、检查对监使用效益差的进行内部通报批评。 督过程中发现的问题是否及时、适当进行了处理。 违反国家货币资金管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。 9.4对违反国家有关规定的单位和个人，按国家有关处罚办理并追究责任。 检查对监督过程中发现的问题是否及时、适当进行了处理。 违反国家货币资金管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。 9.5对存在以下问题的单位，公司将对其下达整改通知，有关单位应采取有效措施进行整改，确属财务人员工作不力的应及时调离岗位。 检查对监督过程中发现的问题是否及时、适当进行了处理。 9.5.1资金收支计划长期严重脱离生产经营实际或随意编造计划、编造报表的。 9.5.2不按要求和程序开设银行账户及设臵现金库的。 9.5.3不按期上报规定的有关计 21
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业务目标 业务风险 控制点 划、报表的。 监督检查 不相容职务/岗位 授权及 要求 9.5.4内部资金管理工作开展缓慢的。 违反国家货币资金管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。 9.6对存在以下问题的单位，在公司内部通报批评；对造成损失的单位，追究单位领导人和财务负责人及经办人员的经济责任，直至追究法律责任。 检查对监督过程中发现的问题是否及时、适当进行了处理。 9.6.1未按规定程序执行，擅自将本单何资金出借给外单位或为外单化提供担保。 9.6.2未按规定程序擅自将公司资金进行股票、期货等高风险投资，或未按本办法规定程序获得批准，擅自购臵国债； 9.6.3上报的资金收支计划和资金报表中故意弄虚作假，隐瞒实际情况。 不能很好的规划资金规模及用途，造成资金使用效率低下，影响企业目标实现。 9.7公司在对分公司实行经济目货币资金占用量、财务费用等作为考核指标进行考核。 检查公司司实行经济目标责任制时，对考核指标的设臵是否包括经营净现金流量、货币资金占用量、财务费用等内容。 标责任制时，将经营净现金流量、在对分公 第一版
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七、资金管理业务流程图
资金管理业务流程（一）阶段计划财务科2、编制月资金预算分公司审批部门计划财务部总会计师采购部门★资金计划单3、财务负责人审查4、审核同意审核后资金计划单同意?审查后资金计划单不同意6、审批资金计划1、编制月采购资金预算资金计划每月分上半月、下半月采购资金计划单每月5、调整资金计划审批后资金计划单★7、执行资金计划、按计划拨款8、审批转账票据、签印鉴向分公司拨款转账票据审批后银行票据9、办理转款10、提出银行开户申请11、财务负责人审查银行账户开设银行开户申请书审查后开户申请书13、向银行办理开户14、备案银行开户资料12、单位负责人审批银行账户审批后开户申请书A
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资金管理业务流程（二）阶段财务部门15、根据相关部门要求，经过审批后办理出纳业务审批部门A计划财务部总会计师采购部门★16、审批取款、转账票据、签印鉴银行存款日常管理取款、转账票据审批后取款、转账票据17、出纳办理转款、取款业务19、财务部门负责人审查，备案，作为会计档案保存。银行对账单★每月18、出纳以外的会计人员编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表20、确定本单位现金的开支范围和库存限额★现金22、根据相关部门要求，经过审核对批后办理现金收支业务现金日记账23、财务部门负责人不定期抽盘库存现金超限21、财务负责人或总会计师审批现金日常管理是24、存银行★25、每月末，由出纳进行盘点，不相容岗位人员监盘、签字现金盘点表26、财务部门负责人审查，备案，作为会计档案保存。
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资金管理业务流程（三）阶段财务部门审批部门★27、用卡人提出申请信用卡开户申请审批后信用卡开户申请28、公司董事长审批计划财务部总会计师相关部门信用卡管理29、核定存款金额和支取范围30、办理信用卡开户手续信用卡★31、持卡人结算后，均应及时到财务部门按规定程序报账★核对32、定期对账信用卡对账单货币资金收入有关凭据33、督促农资公司划转销售款34、农资公司每十天将公司销售收入款存入指定账户36、财务人员审核银行账户货币资金收支业务管理核对银行账户★核对35、每月末组织销售分公司、农资公司、各分公司核对本月销售收入核对农资公司账簿37、经过审批后办理支付业务销售公司账簿★38、财务负责人审批37、经过审批后办理支付业务★38、审批各分公司账簿经审核后的相关单据经审核后的相关单据39、办理出纳业务39、办理出纳业务40、登记账簿40、登记账簿
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