资金管理
2.7
3 3.1
3.2
3.2.1
3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4
3.4
3.5
第一版
施。
控股子公司在公司核定的金融机构和额度内，根据公司批准的资金计划，由公司计划财务部向相应金融机构出具相关文件，由其在当地金融机构办理贷款业务。
借款的日常管理
计划财务部根据授信额度协议、借款合同等借款文件，建立并完善借款台账及明细账表，在借款到位的当日，应按照借款类别在账表中登记。计划财务部应指定专人妥善保管相关文件。
计划财务部应指派专人定期根据借款合同按期计算应付借款利息，支付借款利息应按照资金使用的规定报批，并取得银行回单。每季度计提和支付借款利息实行岗位分离。
计划财务部负责负债管理的会计根据借款期限的长短种类、期限、利息及本金的偿还方式等编制会计凭证，根据审核后的相关凭证进行账务处理。
长期借款利息的处理：
筹建期间发生的应计利息计入开办费； 生产期间发生的应计利息计入财务费用； 清算期间发生的应计利息计入清算损益；
可直接归属于符合资本化条件的固定资产、投资性房地产和存货等资产的购建或者生产的借款费用，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入财务费用。
计划财务部应每月定期检查借款合同，并根据公司经营状况、现金流量等因素，编制还款资金来源及计划报告，报总会计师审核。计划财务部根据总会计师的审批意见办理。
公司应每季度召开财务工作会，由总会计师组织计划财务部等部门对借款风险进行评价，并向总经理汇报。公司筹资风险的
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资金管理
3.5.1
3.5.2
3.5.3 3.5.4 3.5.5 3.5.6 3.6
4 4.1
4.2
4.2.1
4.3
4.4
第一版
评价准则如下：
以公司固定资产投资和流动资金的需要决定筹资时机规模和组合。
筹资时应充分考虑公司的偿还能力，全面衡量收益情况和偿还能力，做到量力而行。
对筹集来的资金、资产、技术具有吸收和消化的能力。 筹资的期限要适当。
负债率和偿债率要控制在一定范围内。 筹资要考虑税款减免及社会条件的制约。
计划财务部应根据公司资金状况和金融市场的变化，不定期编制融资分析报告，提出融资方式、渠道等管理建议，经计划财务部部门负责人审核后，报总会计师，作为融资决策依据。
借款的偿还
计划财务部负责登记借款台账及明细账表人员，每月定期核对借款到期日。短期借款到期前一个月，长期借款到期前三个月应摘抄相关资料，报部门负责人。
部门负责人对照年度资金计划、考虑公司资金状况等因素，初步判定能否按期足额偿还，如需展期或续借，应编制还款计划报总会计师，并说明无法偿还原因。
公司财务计划部应根据公司经营状况、现金流量等因素合理安排借款的偿还期以及归还借款的资金来源。
总会计师对还款计划进行审核，并召集相关人员商议，对未来资金状况进行分析，挖掘内部潜力，平衡各单位资金，争取按期足额偿还借款。如确无力按期还款，与会人员应提出处理方式及建议，并说明理由，报总经理。法律顾问室应派员参加商议，并对法律责任和后果进行分析。
总经理提出意见，按授权权限逐级审核后报董事会批准。
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资金管理
4.4.1 4.4.2 4.4.3 4.4.4 4.5 4.6 4.7 5 5.1 5.2
5.3 5.4
5.5 5.6
第一版
董事会决定按期归还借款的，计划财务部应储备还款资金，平衡、调整资金供应，要求相关部门加快款项的回收，压缩其他开支，保证公司按期足额偿还款。
董事会决定续借、展期的，由总会计师组织计划财务部等部门与金融机构协商，力争续借、展期。续借、展期的审批及文件签署，按照取得借款程序执行。
董事会决定采取其他方式的，公司相关人员应按照董事会的安排，具体负责办理相关事项。
公司各部门应对办理借款事宜予以协助，在办理中出现的新情况、新问题经办人员应尽快向上级领导汇报，并应提出处理措施。
计划财务部收到金融机构还款通知后，由借款明细帐管理人员对借款本息进行核对，核对无误后，报部门负责人审核，按照付款程序办理审批手续，按时偿还本息。
借款还清后，计划财务部相关人员应及时进行会计处理，资料保管人应对借款资料清理、存档。
涉及到抵押、担保的借款还清后，计划财务部应及时会同法律顾问室等部门办理解除抵押、担保等手续。
借款的监督与检查
借款的使用情况由公司审计监察室进行日常监督。
审计监察室应当每半年对借款使用情况进行一次专项审计，并将审计报告报送董事会，同时抄送监事会及总经理。
独立董事有权对借款的使用情况进行检查。
经全体独立董事同意，可以聘请具有证券业务资格的会计师事务所对借款使用情况进行专项审计。
监事会有权对借款的使用情况进行检查。
经监事会决议同意，可以聘请具有证券业务资格的会计师事务
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资金管理
所对借款使用情况进行专项审计。
5.7
公司应当在每个会计年度结束后全面对借款合同、帐簿记录、有无逾期等进行核查，并在年度报告中作相应披露。
5.8
计划财务部对各分（子）公司资金计划编制、实施按月检查、按年考核，提出考核建议并进行考评。
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资金管理
四、 相关制度目录
1 中华人民共和国《公司法》（中华人民共和国主席令第四十二号） 2 财政部《企业会计制度》及《企业会计准则》
3 股份有限公司《董事会议事规则》（管理制度汇编[一]P45-P56） 4 股份有限公司《筹资管理制度》（管理制度汇编[一]P144-P145）
五、 主要控制点相关资料 1 融资计划 2 授信额度协议 3 借款合同
4 授信额度使用登记簿 5 借款台帐 6 分公司资金计划 7 还款通知书 8 还款计划 9 帐户余额对账单
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