资金管理
资金管理业务流程（四）阶段财务部门审批部门计划财务部总会计师相关部门41、编制月度和年度现金流量表44、编制月度和年度现金流量表货币资金信息管理★现金流量表42、财务部门负责人审核现金流量表45、审核43、资金分析审核后现金流量表分公司现金流量表★货币资金分析报告46、资金分析审核后现金流量表货币资金分析报告47、分公司自行核定储备额度★★48、审核49、审批48、审核货币资金储备额度管理初步储备额度储备额度审核后储备额度审批后储备额度审核后储备额度足额?不足50、确定对其的资金补给量52、资金补给51、审批54、实现经济目标责任经营净现金流量资金管理监督及考核货币资金占用量财务费用★53、编制经济目标责任书★55、监督、考核★55、监督、考核
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借款管理业务流程
一、 1 1.1
业务目标 战略目标
规范公司对借款管理运作机制，保证公司生产经营和发展的需要，保护公司资产安全、完整，维护公司整体形象和投资者利益。
2 2.1 2.2 2.3 3 3.1
经营目标
保证公司生产经营和发展所需资金。 保持合理的债务结构和降低筹资成本。
按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全。 财务目标
保证对借款业务记录的真实、完整和准确，满足信息披露的需要。
4 4.1 4.2
合规目标
符合有关金融法律、法规和公司内部规章制度。
借款合同、抵押合同等必须符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。
二、 业务风险 1 1.1
战略风险
借款管理运作机制不规范，不利于公司生产经营和发展，不能保证公司投资安全、完整，损害公司整体形象和投资者利益。
1.2
资金不足或不能及时、有效的用于投资项目或经营活动，造成企业投资失败或经营违约风险。
1.3
未严格执行国家及监管部门的规定，不能按计划融入所需资
②
②
本流程所称借款管理是指公司向银行等金融机构办理长期、短期借款业务实施的管理。 第一版
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金，增加筹资成本，影响企业经营和发展目标实现
2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3 3.1 3.2 4 4.1 4.2
经营风险
资金短缺不能满足生产经营需要。
资金冗余或债务结构不合理造成筹资成本过大。 债务过高和资金安排不当，不能按期偿债风险。 资产负债率过高导致偿债风险。
资金被非法挪用、占用、管理不当等造成资金流失。 财务风险
筹资账实不符，筹资记录错误。
不能正确核算，造成投资成本或财务费用不实。 合规风险
筹资过程中发生不符合国家金融法律、法规的行为导致损失。 借款合同、融资租赁合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度，导致损失。
三、 业务流程步骤与控制点 1 1.1
借款计划的编制及审批
每年底前，计划财务部根据各分（子）公司资金预算和对下年度初步利润预算及有关资金安排，预测公司及分公司、全资子公司可用于投资的自有资金（简称“可用自有资金”）。各控股子公司计划财务部门按要求预测可用自有资金并经财务负责人审核后报计划财务部；计划财务部汇总审定后作为公司测算可用自有资金和确定年度投资规模的依据。
1.2
计划财务部编制公司及分公司、全资子公司年度投资资金预算，并汇总公司资金预算，拟定公司长期借款使用书（包括长期借款、长期债券融资、融资租赁）和筹资计划表（包括短期借款、短期债券融资），并应提出控制规模建议，报公司总会计师、总经理按授权权限逐级审核后报董事会批准。
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1.2.1 筹资计划过程中要充分考虑筹资效益，筹资效益的决定性因素是筹资成本，这对于选择评价公司筹资方式有重要意义。公司计划财务部采用加权平均资本成本最小的筹资组合评价公司资金成本，以确定合理的资本结构。
1.2.2 筹资计划过程中要充分考虑筹资风险，筹资风险的评价方法采用财务杠杆系数法。财务杠杆系数越大，公司筹资风险也越大。
1.3 分（子）公司计划财务部门根据生产经营情况及投资计划和项目进度编制月度资金预算，经财务负责人审核后报计划财务部；计划财务部审核后结合年度融资计划执行情况确定月（季）度融资计划。月（季）度融资计划是年度融资计划的细化和分解。
1.4 计划财务部将月（季）度融资计划报总会计师审核，报公司董事长批准后执行。
2 2.1
借款的实施
公司借款采取向金融机构取得授信额度的方式。每年，由总会计师组织计划财务部等有关部门，根据融资计划，与相关金融机构开展谈判，协商一致后，确定授信额度，报总会计师审核，由公司董事长或经其授权的委托代理人与相关金融机构签署授信额度协议。
2.1.1 2.2
计划财务部负责协助金融机构对公司信用等级评定等事项。 计划财务部根据月（季）度融资计划，在授信额度范围内，向金融机构办理借款手续，由公司董事长或经其授权的委托代理人与相关金融机构签署借款合同，取得借款。金融机构要求办理贷款专用帐户的，按照公司帐户开设规定执行。借款合同应采用标准格式合同并经法律顾问室审阅。
2.3 计划财务部在取得借款后，应按照资金管理办法及时将资金拨付给预定单位。
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2.4 2.5 2.6 2.6.1 2.6.2 2.6.3 2.6.4 2.6.5 2.6.6 2.6.7 第一版
月（季）度融资计划累计总额超过年度融资计划时，计划财务部应分析原因，提出建议，向总会计师报告。
总会计师应召集相关人员，审查超计划原因，分析资金增量的必要性和融资可行性，进行平衡、调整，提出审查意见，报总经理审批。总经理按授权权限逐级审核后报董事会批准。
计划财务部负责登记授信额度使用情况台帐，当出现公司借款总额出现将超过授信总额度趋势时，应及时向总会计师报告，总会计师审核后，提出处理办法，报总经理审批。总经理按授权权限逐级审核后报董事会批准。
董事会决定停止借款的，计划财务部应清理各单位年度资金计划，平衡、调整资金供应，要求相关部门加快款项的回收，力保重点，照顾一般，保证公司生产经营顺利进行。
董事会决定增加授信额度的，由总会计师组织计划财务部等部门与金融机构协商，争取增量授信额度。
董事会决定抵押贷款的，由总会计师组织计划财务部等部门与金融机构协商，确定抵押物及借款额度，计划财务部按照金融机构要求办理评估、抵押等手续。
董事会决定由其他单位提供担保的，由总经理、总会计师与金融机构、担保单位进行协商，取得其担保，计划财务部按照金融机构的要求具体办理担保、抵押等手续。
董事会决定采取其他方式取得借款的，公司相关人员应按照董事会的安排，具体负责办理相关事项。
各部门在办理借款事项中所涉及到文件，应有法律顾问室审阅，按按授权权限逐级审核后报董事会批准，由公司董事长或经其授权的委托代理人签署。
公司各部门应对办理借款事宜予以协助，在办理中出现的新情况、新问题经办人员应尽快向上级领导汇报，并应提出处理措
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