2. 2015年1月，某房地产开发公司出售无产权地下车库的使用权20年，取得收入200万元，2015年应确认收入（ ）。 200万元 20万元 10万元 0万元
3. 下列各项中应按照视同销售确认销售收入的情况不包括（ ）。 自产产品用于集体福利 外购产品用于集体福利 外购产品用于销售 自产产品用于交际应酬
4. 关于融资性售后回租业务的处理，下列说法错误的是（ ）。 承租方出售资产的行为，不征收增值税
对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前的原账面价值计提折旧 资产所有权相关的风险和报酬并未完全转移 承租方出售资产的行为，应确认销售收入
5. 下列属于基础设施建设费的是（ ）。
开发项目内管网与市政主干线连接发生的费用
临时性的道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明等社区管网工程费 开发项目内的永久性的社区管网工程费 大市政配套费
判断题（共5题）
6. 房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费用可以计入房地产开发成本。（ ） 正确 错误
7. 所有单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征收土地增值税。（ ） 正确 错误
8. 企业内部处置资产不做视同销售处理并没有减少企业纳税金额，只是简化了征纳双方的纳税处理。（ ） 正确 错误
9. 转让旧房时，计征土地增值税时房屋的重置成本价可以作为扣除项目金额。（ ）
错误 正确
10. 房地产开发企业在土地增值税清算时允许扣除的项目“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”与会计核算的“开发成本”相对应。（ ） 错误 正确
单项选择题（共5题）
1. 某房地产开发公司出售移动新建写字楼，收入总额为10000万元，取得土地使用权支付的地价款及各种费用1000万元，房地产开发成本3000万元，财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），转让环节缴纳的有关税费共550万元，该地政府规定房地产开发费用计算扣除比例为5%，该房地产企业土地增值税清算时扣除项目金额是（ ）。 5550万元 6050万元 6250万元 5750万元
2. 《企业基本医疗保险规定》，企业补充医疗保险费，在本企业职工工资总额的（ ）以内，准予列入成本税前扣除。 14% 4% 2.5% 2%
3. 出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（ ）。 20% 15% 10% 5%
4. 下列属于基础设施建设费的是（ ）。 大市政配套费
开发项目内的永久性的社区管网工程费
开发项目内管网与市政主干线连接发生的费用
临时性的道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明等社区管网工程费 5. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
30% 40% 50% 60%
判断题（共5题）
6. 个人实际领取提存的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金时，免征个人所得税。（ ） 错误 正确
7. 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按实际发生造价合理预提建造费用。（ ） 错误 正确
8. 前期工程费，指项目开发前期发生的水文地质勘查、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、场地通、平等前期费用。（ ） 正确 错误
9. 开发产品交付以后，企业可在交付年度所得税汇算清缴前，选择确定计税成本的核算终止日。（ ） 正确 错误
10. 计算应纳税所得额时，税法没有规定，必须按照会计准则核算。（ ） 错误 正确
单项选择题（共5题）
1. 工业企业实际支付给关联方的利息支出，债券性投资与权益性投资不超过（ ）比例和税法及相关条例有关规定计算的部分，准予税前扣除。 2：1 3：1 5：1 1：1
2. 工程所需的主要原材料和设备由客户自行采购，纳税人只向客户收取人工费、管理费及辅助材料费等费用的装饰劳务是（ ）。 以清包工形式提供的装饰劳务
以包工包料形式提供的装饰劳务 非装饰性建筑劳务 装饰性建筑劳务
3. 纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额（ ），以折扣后的价格为营业额。 单独开具发票注明 开具两张发票
在同一张发票金额栏分别注明 按合计金额开具发票
4. 房地产开发企业多个（或分期）项目共同发生的前期工程费、基础设施费分摊方法是（ ）。 工程进度法 一次性扣除法 建筑面积法 平均分摊法
5. 关于拆迁补偿相关的税收政策，下列说法不正确的是（ ）。 房屋回迁合同不需要缴纳印花税
房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理 异地安置动迁户的房屋属于购入的，以实际支付的支出计入拆迁补偿费 对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税
判断题（共5题）
6. 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售退回或折让，应当冲减确认收入月份的销售收入。（ ） 正确 错误
7. 企业对累计消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品不征收个人所得税。（ ） 错误 正确
8. 属于非营利性且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、公共事业单位的，应单独核算成本，一律按建造开发产品进行处理。（ ） 正确 错误
9. 工程结束时，进项税额没有抵扣完，不可退税。（ ） 正确
错误
10. 企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除。（ ） 错误 正确