增 值 税 答 疑 汇 总——————————————————
2011年度国家税务总局纳税服务司
增值税答疑汇总
目 录
1、企业内部发生不属于应税行为的收付款项，是否需要开具发票？
2、再次发票处罚是否违反一事不二罚的原则？
3、某纳税人取得一张运输发票，但运输发票上没有填写运价和里程。请问，该张运输发票能否抵扣进项税额？
4、商贸企业纳税人购进免税饲料产品销售是否免征增值税？ 5、融资性售后回租业务如何进行税务处理？
6、从事不在经营范围内的业务，可否开具相关内容的增值税专用发票？
7、企业内部发生不属于应税行为的收付款项，是否需要开具发票企业内部发生不属于应税行为的收付款项，是否需要开具发票？ 8、我公司为了开拓市场，采购了一些礼品（如模型、小工具、雨具等）送给参加订货会的客户。请问，购进礼品的进项税额能否
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抵扣？
9、公司为提高知名度而印制宣传资料（传单和广告手册）向公众发放，是否要视同销售缴纳增值税？如何确定销售额？ 10、按照现行增值税规定对外投资应视同销售。请问，个人将自己使用过的设备向企业投资，个人在到税务机关代开发票时，能否免缴增值税？
11、无偿赠送货物是否可以开具专用发票？
12、汽车用油和购买的办公用品取得增值税专用发票，是否可以进行抵扣？自建用房所购的建筑用品在取得增值税专用发票后是否可以抵扣？
13、公司分离出一个独立法人企业，分离时分给该企业一部分原材料，这部分原材料做进项税额转出还是做销售收入？ 14、我单位安装监控设备取得的进项税额能否抵扣？
15、对累计购买货物达到一定数量的购货方，供应商（一般纳税人）给予相应的补偿，如何开票？
16、销售方应开给一家公司的增值税专用发票，误开给了另一家公司，这家公司未认证抵扣，但是发票已经跨月。
17、纳税人购臵工程车辆，取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额？
18、已抵扣并已计提折旧的固定资产，发生非正常损失时如何做进项税额转出？
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19、我公司与购货方签订销货合同，后来对方违约，销货合同取消，我公司收取的违约金是否需要缴纳增值税？
20、企业内部发生不属于应税行为的收付款项，是否需要开具发票？
21、某纳税人取得一张运输发票，但运输发票上没有填写运价和里程。请问，该张运输发票能否抵扣进项税额？
22、某单位是一家从事电力产品经营的单位，部分用户需要临时用电，与我单位签订了临时用电协议，并缴纳了一定数额的保证金。请问，逾期未退还的保证金是否缴纳增值税？
23、企业既生产应税货物又兼营免税项目或者非增值税应税劳务，如果原材料和固定资产不能准确区分，其进项税额该如何抵扣？ 24、企业购入的固定资产用于生产经营，6个月后对外出租，请问该项固定资产已抵扣的进项税额是否需要转出？ 25、融资性售后回租业务如何进行税务处理？ 26、混合销售如何缴纳税款？ 27、关于发票开具时间问题
28、总分机构固定资产调拨是否视同销售？ 29、货物移库是否视同销售？
30、不同税率购进原材料的普通发票可否分摊进项税额？ 31、因诉讼、仲裁胜诉而取得的收入是否应纳祱？ 32、办公饮用水如何进行税务处理？
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33、增值税销售中代收费用如何认定？ 34、自然灾害损失需要作进项税额转出吗？
35、矿山企业购买材料产生的进项税是否允许抵扣？ 36、购进原材料没有进项税怎么办？
37、企业非正常财产损失如何进行税务处理？ 38、自制产成品报废是否做进项税转出？
39、请问用于安装可以抵扣进项税的固定资产的电费的进项税可以抵扣吗？
40、修建厂房支付的运费是否可以抵扣进项?
41、更换房屋的照明设备所耗用的进项税是否可以抵扣？ 42、甲供材是否要缴纳增值税？ 43、锯末收购如何抵税？
44、管道运输费可否抵扣进项税？
45、固定资产改变用途是否需要做进项税额转出？ 46、销售折扣问题
47、购进灯具是否可以抵扣？ 48、卖固定资产的相关问题
49、收取对方损失赔偿金，我方是否开具发票？ 50、增值税发票开具是否确认收入？
51、委托外单位印刷的宣传资料，用于对外发放推广，是否视同销售交纳增值税？
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52、小规模纳税人被认定为一般纳税人后，曾代开发票是否需要补缴:
53、制种企业销售种子是否免缴增值税？
54、货运发票的抵扣联没有加盖印章，是否符合规定？ 55、B企业与A企业签订合同，向A企业出售一台机器设备，随后再采用融资租赁形式租回该设备，B企业销售机器设备的行为是否需要缴纳增值税？
56、某研发机构已经被认定为一般纳税人企业，根据财税?2009?115号和国税发?2010?
57、去年8月份，我公司发生一笔销售业务，但没有给对方开具发票，此笔收入已按时申报。10月份，客户突然要求我公司对该笔业务开具增值税专用发票。请问，我公司可否开具该笔业务的增值税专用发票？
58、我所在的企业是制造业，自2009年下半年至今，一直从国外陆续购买设备及原材料，但在纳税申报时，只将进口缴纳的增值税录入了“四小票”系统，但未进行申报，这种情况近期才发现，有的已超过6个月。请问这样进口的材料，其增值税进项税额是否还能抵扣？
59、干姜是否属于农产品的范畴？
60、某企业是增值税纳税人，总机构在北京市朝阳区，由于经营需要，在海淀区设立了一个独立核算的分支机构，并且以分支机
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