一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5+ |1 k9 ~/ A, ?6 E) e: G1 ~
二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8
三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12& V1 y( {% v( x' d7 _0 d. G\
四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-150 Y& ^8 r0 X+ k1 }
五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-312 J+ {4 j\W8 H& @\
九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-338 Y3 ~' R9 Q/ \\5 U$ H
十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41
一、出纳岗工作流程5 C0 c% M$ E, i, P （一）现金收付2 @6 B0 ^; D1 ?6 l- u( V
1、收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证
工资及固定资产岗（水电费、代收款项）3 H' |8 u5 e# X 管理费用岗（其他应收款）2 u0 n. G7 b( i\ 销售核算岗（货款）& R0 D; f# O7 G7 u0 Z
成本核算岗（加工费、材料款）
注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。* Y. |- K( v- ~9 j/ O, k （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。) v6 x u- O2 _$ Q0 \\ 2、付现
（1）费用报销- j5 g5 x+ q6 H {% S) W- u. k% i\
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 （2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证% }# x& s, V- W0 n, Q2 A% c. a
3、现金存取及保管\
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 + E( Z$ G! p7 U4 B$ b
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。5 I3 o/ V% F8 B. @+ ?' ]- {
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 （二）银行存款收付 [1 x' `9 B1 |
1、银收
（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
（2）其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 （3）贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位\ 2、银付
（1）日常性业务款项
根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
——→材料核算岗（材料采购）
——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） ; W+ j/ }8 d$ H. O1 t- e ——→管理费用岗（管理部门用款） . `- P: s, B: E% v ——→销售费用岗（销售部门用款） ——→工资福利岗（工资兑现、福利）
——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。4 \\0 a, x A) i- y. A& R$ m
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。3 ?/ f7 z# L/ ?+ y: E2 d （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。- K; z9 a+ S- j8 I/ j9 }1 g' G （2）打卡工资; i( Q. F) S O* y& n7 | 根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。: y4 K% x: @; ~\ （3）业务员兑现0 B1 u9 I9 G6 m3 }3 R1 P* o7 Z! X 凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加
盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
（4）还贷及银行结算6 i; _9 V% t0 E! H4 J
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 （5）交税( Y* I. ]: G2 M% h
①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 ② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 （三）工作要求
1、 熟悉公司各类财务管理制度。' W. Z$ k. U1 v5 l4 j0 [0 }4 m 2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。( c5 v6 A8 _; `$ \\0 @+ @ K! N1 ` 4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。5 \\ F/ e5 _% ~9 Q8 K: Y% { 6、 树立良好的窗口形象。
二、销售费用岗工作流程' v! F1 Y4 V o3 n
（一）部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核$ I% I+ `/ a6 j# j * a5 J, w, m1 y. g, @# B0 s# k
注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。2 Q9 N7 S- [5 Z+ s0 Y$ _ # d; P4 F& @0 @; `# u
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 , `7 A/ m$ k8 l% }% I
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。% V2 z: g* |2 p6 d. d6 ]
4 `8 x+ d; p2 e; t7 S
（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 * V. c* n* t) y& ?. W5 m- S/ U
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具
的还款收据。$ R2 u+ `5 c: x\
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。0 [1 C+ [6 Z+ }+ B\ 9 G8 u' r# V/ E3 {! s$ u0 ?1 ]' N% M （二）办事处费用 , K% W0 m/ f/ j/ f 1、日常费用
4 E+ H7 H4 q: G0 K# w T6 I
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——相关明细科目（部门专项）4 O% X& V( Y5 S: u/ }& d; U ' p6 ?6 O) n/ g( p6 b
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核+ U4 o2 g5 s' c' ^+ P/ K4 C \
2、购置固定资产7 w\
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证7 z7 a+ q% n- P5 [% F
借：固定资产——相关明细科目 # a; T* }; P/ ^2 K% p\
贷：现金 ——→传出纳岗: r% c; s/ Z- T. a\ + ~5 P& ?$ S t: _5 k* q5 z
注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 : K$ B- R0 a4 P4 \\
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
3、房租、仓租
审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
: q& @ B7 A! V+ T\
借：营业费用——房租\\仓租\\区域房租（部门专项） $ U7 D: U$ x# q3 T7 q8 f' |9 ^
贷：现金 ——→传出纳岗 \ 4、运费
/ k; y7 X& z' f
审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备
——→编制记账凭证\ . \\5 V2 N) ]$ o8 A
借：营业费用——运费—市外运费\\市内运费 （部门专项）
应交税金——应交增值税—进项税
贷：现金 ——→传出纳岗 u) c9 q0 O3 k2 q$ F . ^1 G0 c! i9 B) u+ U( w5 l
注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
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（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 6 ]8 I0 U: k' e* i! v
5、途损+ M2 m9 N: f, H/ o5 ~; B 3 s+ h\
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 ) t0 ? y7 n8 t\
借：营业费用——途损（专项）- v/ a3 H& o& u: r# `/ V. {, r
贷：应收账款) Z$ H b. k1 e# V3 t; N/ Q- d 0 r/ X7 _5 l\
注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。( g/ B e\
（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。2 d4 h- h& \\; v* T9 g' F
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（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。8 K9 e, [7 }) e: r! L 8 Z- W0 M3 e( p2 j' j- ~+ ^3 C 6、高开冲红8 f) ?, R) M/ E! w6 n % P! x5 Q i( l/ o& g& B
审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证# F0 d( A3 I7 g% Z) ]# ~# h4 q
借：营业费用——高开冲红
贷：银行存款\\现金 ——→传出纳岗 0 J$ w) o4 b+ e T
注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 - a. v3 x3 i2 F# ?# R' \\
（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。