（1）盘点) g- m6 x, k$ F& l 0 `# L8 s& J. Q1 M: H( U! n# z
年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告 \
注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。
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①盘盈 借：固定资产 ②盘亏 借：营业外支出 9 d' ?\
贷：累计折旧 累计折旧 ; ~. x& P- p# L6 ^ ' [3 o/ M# o+ g% N+ V
营业外收入 贷：固定资产 ' j& @+ g, M# T+ K7 d （2）清理报废 / i# A* V( x8 ^ ~
定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证
①注销固定资产 借：固定资产清理! f4 ^- c) Y& e
累计折旧（已提折旧）
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贷：固定资产（原值）
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②收到清理收入 借：现金/银行存款 . a: G# i& k. k
贷：固定资产清理& D5 X- {! F U* \\6 g; S
③支出清理费用 借：固定资产清理 7 r* j' \\. q; F4 I 贷：现金/银行存款 # k0 i/ D: H9 x P
④结转净损益 借：固定资产清理（账面余额）
贷：营业外收入 % U* a7 j4 w! n( M
或 借：营业外支出
贷：固定资产清理（账面余额） ——→传主管岗复核
（二）在建工程# e) u8 [1 {; w; @% n 5 A/ \\7 @) s% R! J- U
1、GMP部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 ! @) C\ . k) [\
借：更改工程——GMP—相关明细 - c- R4 D% a- P0 O% F
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。, S% m, ]% j/ m \
（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。 ) X5 Q! r+ l# r
（3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。6 _' M+ z+ l5 V3 @5 K. O2 t
（4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。: K1 V- |' j% |# W
6 Z& Q; w* {' m1 u7 z\
（5）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。2 Q$ o9 R\
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（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。! |/ N! b/ n7 j% ]\
2、在建工程核算
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（1）工程立项
凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目6 d\
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（2）工程招标4 h2 |$ E' v8 d# Z9 i2 s 8 R8 N$ E\
阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合
同条款的订立——→保留合同复印件
①收到投标保证金时： 4 l\
借：现金 1 c9 t/ r g Z5 o
贷：其他应付款——投标保证金
② 退还时：
借：其他应付款——投标保证金& R8 ^- `& V0 v0 N$ K: s
在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金） $ u6 B' U4 J G4 C$ X1 \\; ]1 _ 贷：现金. `2 v- Z: o' i2 v
（3）支付工程款$ f! z R. i* }2 b1 K6 v1 u ) k4 j' g# s( X% ^+ O9 q ①审核月度资金计划
每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 4 ^6 l. v4 \\\ ②款项付出及报账 8 Z' {6 M4 D- F8 H
ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款3 l( ], r& J! d$ `0 B* d( w4 u, G
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ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位
—安装工程—客户单位 # m' Q/ q: K5 I# c1 q# }- ` —在安装设备—设备
—待摊基建费用支出—其他（一次性费用） 1 J8 }5 S# b2 w- `6 D! p
—客户单位（与客户签有合同）
更改工程——工程名称—技术改造—客户单位
—装饰装修—客户单位
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—待摊基建费用支出—其他（一次性费用） * l# C# O4 O) B# }# K
—客户单位（与客户签有合同） , X/ [# m/ O7 p6 i, v2 b
大修理工程——工程名称—客户单位 & V& c% k1 r8 j3 P % w& U: y% f! C+ D4 }\
—待摊改造费用支出—其他（一次性费用） / H# N+ Z \\8 d/ R/ f$ F8 {% [. c 8 N8 x$ p, B) E, x2 W2 X1 ?( k —客户单位（与客户签有合同） ; ~9 [% g, G3 J, ~' s* o
工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预付款）
贷：银行存款 ——→传主管岗复核 4 e0 O1 m7 N# V# I
ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证' s0 x# a: p# \\* Q 0 B9 k6 l+ d8 s. v! ]8 k0 i4 ?
借：基建工程——在安装设备—设备 ( D0 F' s% @# k4 [4 f, b( v * P' v2 p, k) T% K% Y0 ^
贷：工程物资——工程名称—客户单位 ——→传主管岗复核 ' E- L, l/ l8 K% O3 M& [6 {
注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。 & z4 j\
（2）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。
（4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。
（4）转入固定资产 5 G1 E+ }) n F( w2 e! t
清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证3 w4 @) L! m; Y g9 _( j- W( \\9 J ! h5 q3 F2 t+ I: }$ P 借：固定资产
贷：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→传主管岗复核6 G) t' o5 A2 d& s- I : ]1 N- m$ ]8 Q! d. c- G. k
（四）管理性工作1 a\ 5 m# w: [8 e/ S+ T6 M- i- a
1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。 0 _! k5 x) t6 C5 K* v; J7 H\
2、年末组织固定资产盘点工作。
3、不定期进行固定资产盘查工作。5 K( b# y+ t# w\
4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。 ( U5 o; ^. |: z# O @: O
5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。
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6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。
（五）工作要求 ! A+ w8 n+ n; ]7 s
1、熟悉公司各类财务管理制度。# n4 e1 I' L1 @3 B6 Y
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
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五、材料审核岗工作流程/ V/ ?: [9 A0 ]- ?5 U4 ^ ; x4 Q& K( I- N5 c% d8 N9 H2 V( u- u （一）材料采购报账/ ~! a% n0 S8 l: m! t
根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用* A9 z# }7 t% z% L; W2 o+ }, Z
借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目4 Z/ O8 V' j# h& A3 J% M
应交税金——应交增值税（进项税额） 1 Y2 ^$ Q& w. h5 I0 @* [
贷：应付账款——客户单位 1 H1 Q8 N4 E& g
——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核 + w8 w4 f5 T: A; O
注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。 + A0 X( b4 ^\
（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。 * d$ W6 I0 |\ 0 Q6 h8 K/ d! `! ]
（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。