办公用品领用凭证
借：管理费用 /营业费用——办公用品（部门专项）) R: o9 k2 k4 e3 t6 g+ @
----清洁费
贷：低值易耗品——办公用品库 ——→传主管岗复核 , _$ O! C) A7 C' \\5 _8 k; A3 f 1 [8 t) L( Q- l, ]
注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。
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（2）年末组织对办公用品进行盘点。: v: k6 n. {! x: _8 i
2、修理费% @' m% l/ e) o 8 r' U6 _( w/ i! A7 C
（1）汽车维修/ J8 M. t6 z8 p
审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证/ h5 Y* O) ~/ q' ?9 F
借：管理费用——修理费—相关明细科目 $ |3 d, y) {- ~$ j * b9 d$ X) f6 a; J& y5 {) m
贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核7 L5 P7 E$ P5 l# U* h! H5 Z% ? . n- M L: z) G
注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。3 E( p$ ~$ M& [ a7 q% w
（2）零星维修
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根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）——→编制记账凭证
借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目 0 r( j3 M$ F. N' ] 2 [+ J, P4 d% W: x, b# Z) S
贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。/ ^. O- M6 ^- L) d8 F. k* ]/ N8 B8 `
（3）维修物资
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①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证& y+ d, W( L' Y- Y
借：工程物资——专用材料—维修材料 0 S; f$ A7 k( n( X1 `! ~7 j, t
贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核/ i# j6 r N$ |
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②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证) Q: z( P% U% C8 a; D; k
借：管理费用 /制造费用——修理费（相关明细科目）- o! N- A, [; V- m 5 z) d; E* w0 K, E! Z% d7 q
贷：工程物资——专用材料—维修材料 ——→传主管岗复核 0 ]1 z: p& K& P& R8 P% \\' z' |1 h ! L& T7 C! j* S' o5 u& m
注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。8 S4 O3 M% ?6 U c5 [ & S0 S4 K6 y' `
（2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。 0 L. C5 l5 H$ x V1 d. [
（3）年末组织对维修物资进行盘点。0 K Y; k* C+ A g. }6 l ' I! g+ {3 K. J
3、研究开发费) }# |! ^% ]* d+ H9 ~) U4 P( J + H# `: J# r/ D
审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证8 q* p4 h& X) D' W$ S ) Y7 ~( a8 E8 X# w
借：管理费用——研究开发费 3 }3 ?- S& v( m4 s . l& G; {+ D0 S1 q
贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
（2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。2 \\ }4 H3 s3 b * o: t. X3 Z$ B+ \\2 L* Y
4、无形资产摊销% C( \\2 R) n' i6 @0 T
月末摊销无形资产——→编制记账凭证 X! a3 l; Y& _7 m5 G2 s& W* c
借：管理费用——无形资产摊销 ! L; e9 T( f8 v/ E4 ?
贷：无形资产 ——→传主管岗复核4 ?; V0 k0 _# h4 X0 C/ R3 {; [ - L4 x1 x, i- S4 Y8 p7 Y9 d0 i
注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12） ! Q2 g\
（四）财务费用+ \\+ a) a! K% W\
签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证
借：财务费用——相关明细科目
贷：银行存款 ——→传主管岗复核0 F3 r7 V7 Z9 P* o% W & C8 M6 A U# A9 f% J, T/ `
注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。
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（五）贷款、还款 $ e- W, o. k7 e ]9 I . B3 [6 k% ~\
签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证 % z# o0 `- b( U . O$ w, [7 q4 h* H: H/ q. [
借：银行存款 借：短期借款 5 _5 R) r$ \\3 o% @7 y8 E 5 K' b( X. b0 t9 g
贷：短期借款 贷：银行存款 ——→传主管岗复核 1 k( v: f2 Q, F& F, Q$ }
注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。
（2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。
（六）其他应收款核算及管理
1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证! V) j3 [: L: i j# @* B + H4 D) H$ {- m& T( v 借：其他应收款
贷：现金 ——→出纳岗
注：（1）前欠不清者，拒绝再借。 $ ~* d, b% G, m. f$ @
（2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。 8 J3 v! O1 ?9 z3 A+ R8 ~
2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证
借：现金 7 w; @& Y* ? w6 [; b & o. d: {* m, ~5 {- T3 t8 V# j 贷：其他应收款 ——→出纳岗 9 R+ h) H* y) z7 T
3、清理、催收：
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（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。1 D1 o) J- X+ f
（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）% c/ w* ~! `/ G9 e5 d
注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。0 y0 U# J% U* p9 r0 _2 }# R& W. |
（七）管理性工作 ; w! a\
1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 5 N& n2 T4 [$ T+ n+ S
2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 f' ^! N' [7 O! |( p
3、参与制定和完善公司费用控制办法。
4、参与年度费用控制计划的制定。9 f6 p8 X) Z; ?% d
5、及时清理催收其他应收款项。 + V3 S# W) ^% V% w6 Y\
6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。( f\ % C$ T& I5 l2 n; g5 P0 v& _
7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。
（八）工作要求5 x3 F n5 z7 @- t6 i. N
1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。\
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。- [( A$ ?% v N) H3 t 6 p; C/ s$ ^' \\& l% e) ^' u
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 ( I/ l: H( J$ U9 u% D
四、固定资产核算岗工作流程 2 }# x1 _2 j. \\8 S5 B
（一）固定资产- h9 e: q* w j) g% a( O! Y ) q7 }; F3 s$ c' ~0 E. M2 G$ i\ 1、购进# R' `7 G. R\ 1 k1 m' N' e5 m2 X8 J. S
审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证
借：固定资产 9 V# q2 ]% Q: d# E: s
贷：银行存款/预付账款 ——→传主管岗核9 S1 H% o' L# E' [ ; M5 ]' K1 v1 V0 G G
注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。
（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。
（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。1 N5 P* i7 A) g! r1 }0 O # J) t; @+ w& {: ^* i, V
（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。 9 x* ^7 i7 }' Z& F$ j8 U! y: }
（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。
; M$ v, N2 k$ {6 I4 z5 L2 ^ 2、提取折旧
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根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证) M/ P. G8 b- T L4 {/ ~$ |1 Q 1 q* C6 [/ ^9 l8 W+ p
借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧 ( ]8 W; B' S0 h8 ~ ' M) e# W# t2 m; f: ]- [1 k
贷：累计折旧——相关明细科目 ——→传主管岗复核$ X! v, @9 Y! c9 X& ]& |
注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。
（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。+ U& |8 |. Z3 V% H; e7 \\
（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。2 [2 `& C9 E6 G: m& Y, N+ Z5 h
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（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。& `) _6 p- r! i: N. y. t% O$ E
3、固定资产清理
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