7、返利
! i* Q3 [$ W\
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证% o8 h- I M( E5 g k
借：营业费用——宣传费—现款返利\\品种返利\\年终返利（部门专项）
贷：银行存款\\现金 ——→传出纳岗( t. V$ S- R7 o! A0 c2 C7 J
8、赞助费
, F2 D\
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
: R; r' D0 l# h* V, |
借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）
贷：银行存款\\现金 ——→传出纳岗 . |# V/ z3 e2 C/ C1 R
注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。
（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。0 H. S4 X; K) @+ o5 w; [
（3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。; R2 ` e! }$ }5 R) O. y
（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。7 t0 p+ K9 P d- b3 W\
（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。8 S& O/ C+ {' M: l$ v. r, R . C8 z3 l9 n% @ g: a- a% K, ]9 { （三）广告费用
\
1、审核月度资金计划 2 x$ |' g+ p+ `3 b
每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批4 \\0 M/ ], T, m, Z* C7 @1 z! y + w' X+ ]# ^+ N
2、审核付款$ w6 p0 h1 d e& w6 t3 n! \\ \
（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款$ l/ g5 v0 U& [8 d5 N 5 r4 `5 C( x. o
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证 4 ?! s\ 借：预付账款
+ P% G% L( e8 O, \\& g; @
贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核, t( T& i\
注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 ! Z1 {+ `) E\
（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 ! G0 l+ e$ Y5 u$ R
（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。) W/ v. v+ a2 Q; D7 l! L$ R
（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 $ F. v f8 Q+ V5 M! T
3、费用报账
（1）媒体及宣传品 : L/ M\
审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） 2 D1 c2 b, _# r
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证 ' h4 M1 e/ U( t- M; C
借：营业费用——媒体\\宣传品（部门专项） , _- J\ 2 b4 n2 V( ^ R: d/ r5 m
贷：预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核
注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 4 W: C1 M9 |\
（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。
（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 + o: ?9 m( v% X9 {# r; c
（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。7 q0 c9 J' ^5 |) v M9 H. O
（2）宣传品发出) d- n: b$ r5 O\
审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证
借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项） [5 w& |, \\) [$ L' T/ X* o
——招待费（部门专项）3 q# R: Q\ ' {5 s ]3 a: V# r& Y! H$ R3 T1 t 管理费用——招待（部门专项） ( h0 z* Y7 B) P- Z! `
贷：营业费用——宣传品（策划部）〈红字金额〉 ——→传主管岗复核
（3）推广会) n- w3 U3 A+ Y5 _\ 9 b1 W6 d o2 [6 z0 d& V
审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证* }3 {! M9 E\ 1 ] k. k- w0 T- m: y
借：营业费用—推广会（部门专项） & O+ ~; A, Z0 k$ y) k' Q( v4 H+ c & L1 V* h* T$ l: U0 j7 P
贷：现金/其他应收款 ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 5 G2 M, F! @3 ^3 B
注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。4 r! V/ H( Z4 }6 c9 t 3 F+ p. F& z8 {0 P
（四）管理性工作4 ^6 P* V1 {0 @ 5 o$ [6 ^: b0 Q. O: K
1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 0 i8 }9 t0 S9 ^9 S
2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 6 q, r* q* l. l+ Z/ _
3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 3 w; @\
4、每季度提供需监测的广告明细, d& y\ \\9 o, @+ f7 \\3 _ N! t
5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。
6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。7 [+ O( ?0 s( _( E5 @/ Q
7、参与制定和完善公司费用控制办法。
; H5 u( y1 f4 @7 `& K# d
8、参与年度费用控制计划的制定。\
（五）工作要求5 l' d. z, e- _6 E' G
1、熟悉公司各类财务管理制度。. s0 Y2 H! J- |# \\ 2 W/ d7 {( B7 Q/ ^4 z
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 % J# |: V ]; \\( N5 R) D
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。4 p l9 ?5 V& q- M: d: N) s: Z2 k - q5 c d9 X$ g# {6 L
三、管理费用岗工作流程5 B% E5 M2 e. V2 V! h1 D + b3 ?$ f7 F# Q, s
（一）部门日常费用8 v% S- Z- p! R
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 : H& {6 X9 K) k) H+ J
P9 }( u4 b/ u
借：管理费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
& c5 P6 n3 C+ b$ `4 H% R5 k
注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。; G& e7 b/ z2 b! G
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 # w0 E8 S\
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。, a: N\t, v2 Y\
$ H0 _, x7 `8 f\
（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。2 l6 |( u+ y; ^3 y. u' k8 O
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。9 ]( c2 t& W' M1 O1 W
（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。 ; G% t2 i3 T: z8 D! d# x
（二）资金付出6 a1 q+ C! \\1 [! Z: T. V& P\
1、审核月度资金计划 0 K/ p3 y M2 m8 P# l7 B
每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。2 u; i2 @0 b ^4 q3 L+ Y
+ G% Y, `' p$ |2 |3 F3 m+ u( ]0 U
2、审核付款及报账 $ s( ?* s0 l2 O7 z8 g4 s
（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款: T, g+ {\ : I3 q' j+ F% f. G9 q
注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证8 \\5 S1 D& j; d& h8 ^
借：管理费用——相关明细科目 2 M4 E+ _5 S1 M8 |, }8 z f) S
贷：银行存款 ——→传主管岗复核- M8 o6 i ~. C/ u7 d
注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。9 C$ x, g! o' u1 p' O\ 2 E' N& }/ Q4 ?; S! C
（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。! R% `! j6 q% e7 q3 G - F0 H# J6 y! P2 O* S% U. C& Z （三）特殊费用核算
6 P7 b% Q+ D& Y8 G* r; k& t
1、办公用品入库与领用) |( B- A2 Y: ^! i& U ! ~9 k) G2 M0 V0 m* r: ^8 Q4 n+ |
（1）入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证
借：低值易耗品---办公用品库 ]6 R' ]& K! J
贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核: J4 t: H e/ V/ W' _4 E . d5 E* r4 N4 A4 K& Q
（2）领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制