地方政府学笔记整理 各分预算之间的划分标准上难以掌握 4. 地方财政预算的意义
(1) 反映了地方政府的活动范围和收支状况； (2) 是监督地方政府的有效工具。 5.地方财政预算的原则
⑴ 完整性原则：地方政府的一切财政收支都要反映在预算中，不得预算外另列预算 ⑵ 开性原则：预算编制完成后，应公布；财政预算的实施应接受监督
⑶ 一性原则：预算收支科目的编制、计算和填列，必须按照统一的口径和程序进行 ⑷ 靠性原则：政府收支数字必须正确估计
⑸ 度性原则：预算收支的开始和结束都有一个具体日期，即预算年度 ⑹ 格性原则：预算一经做出必须严格执行，并有效约束政府行动。 对以上原则发生偏离的原因？ ⑴预算取向出现转变
⑵预算承诺的不确定性和不可靠性 评价
在中国，以上预算原则仍有很重要的意义， “控制”非常必要 浙江省义乌市不断完善公共财政体制
“收入一个笼子，预算一个盘子，支出一个口子，财政监督全过程” “收入一个笼子”，实行预算内、外收入统管。 从源头上治理账户管理问题。 从技术上实行财政实时监控。
“预算一个盘子”，全面实行综合财政预算管理。 “支出一个口子”，严格政府性支出管理。 成效：
一是规范了政府收支行为。 二是增强了政府调控能力。 三是优化了财政资源配臵。
6.地方财政预算的实施过程（周期） executive preparation ↓
legislative approval ↓
budget execution ↓ audit
二、地方财政收入 1.地方财政收入的构成
⑴税收入； ⑵费收入； ⑶转移支付收入； ⑷财产和经营收入； ⑸债务收入 2.地方财政收入的原则
第一，足额原则；第二，稳定原则；第三，适度原则；第四，完整性原则；第五，便利和效率原则 第六，法定原则；最后，公平原则 三、地方财政支出 1.地方财政支出的范围
(1)维持地方政府自身正常运行的支出 (2)社会公益事业方面的支出
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地方政府学笔记整理 (3)社会公共设施建设和非竞争性基础产业方面的支出 (4)其他与地方政府履行职能有关的支出 2.地方财政支出的原则
⑴量入为出原则；⑵民主原则；⑶效益原则；⑷受益原则 3.地方财政支出的规模
绝对指标:以一国货币单位表示的地方财政支出的实际数额（扣除通胀因素）
相对指标：地方财政支出占地方GDP的比重；地方财政支出占国家全部财政支出的比重。
第四节 中国地方政府财政
一、分税制改革 1.分税制改革背景 2. 分税制改革目标 3. 分税制改革内容
首先, 中央与地方政府的收入划分 其次，划分中央和地方政府的支出范围 第三，建立税收返还制度
第四，保留原体制的上解与补助办法 第五，建立新的税收管理体系 4. 分税制改革意义
首先，政府间财政分配关系相对规范化；
其次，对各级政府组织财政收入的激励作用较为明显；
再次，形成了普遍补助格局，初步建立了过渡期转移支付办法。 二、预算管理改革
第一，完善预算编制，减少制度漏洞。
第二，确立地方人民代表大会在预算管理中的主导地位。 第三，加强预算监督。
第四，加强预算管理的公开性和透明度。 控制行政成本的具体措施：
一是深化财政管理制度改革。二是严格控制人员经费支出。三是压缩和控制一般性支出。四是加强公务用车管理。五是加强会议费管理。六是加强国内公务接待管理。七是加强因公出国管理。 非税收入
地方财政研究的热点问题：地方政府财政资金紧张与土地财政、乱收费、追求预算外收入、职能错位、地方财政风险；跑部钱进、财政黑洞、财经纪律、财政监管、财政透明；财政制度完善——发行公债问题、转移支付制度的完善、人大的监督能力建设；预算制度、税制的完善、分税制改革的完善与持续改革
地方政府为何“变坏”？——分税制与土地财政 中央与地方的财政收支的“反向剪刀”，“财权上移，事权下移”，地方政府不能发行地方公债，没有举债权，没有税收立法权。
当前中央及地方各级政府转移支付的法治框架不健全，人为操作因素较大，财政转移支付项目成为各地方政府争夺的对象，导致“跑部钱进”盛行，隐藏着大量的权力腐败和资金效率损失。
中央与地方共享收入：增值税、资源税、证券交易税。 增值税中央分享75%，地方分享25%。 资源税按不同的资源品种划分，大部分资源税作为地方收入，海洋石油资源税作为中央收入。 证券交易税中央与地方各分享80%和20%。
地方将扩大财源的目标指向独享税种，如城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、土地增值税、国有土地有偿使用收入等。这些收入大部分与土地有关。
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地方政府学笔记整理 第七章 地方政府关系
第一节 地方政府关系概述
一、地方政府关系的基本内涵
是指：中央政府与地方政府之间、各级地方政府之间纵横交错的网络关系。 ⑴在形式上，分为纵向关系和横向关系
⑵在内容上，体现为权力配臵和利益分配关系
案例：府际关系影响大经济 京藏高速拥堵凸现府际关系问题 首先，中央政府与地方政府间关系。 其次，地方政府之间关系。 1，限流卡口引发连锁反应；
2，分段收费体制加剧了拥堵程度； 3，对超载的货车采取不同处理方式； 第三，政府部门之间关系。 1，从高速路内部多头管理；
2，不同运输方式之间的配给不当； 如何构建协调、通畅的府际关系 ？ 建议一：设立省际协调部门
建议二：进一步推行大部门制改革
建议三：进一步促进体制内部不同部门之间的行动协调与资源整合 二、影响地方政府关系形成的因素
(一)经济因素 1.经济体制 2.经济发展水平
3.科学技术的发展水平 (二)政治因素 1.人口 2.民族构成
? 首先，在制度层面，民族构成影响着国家结构形式，进而影响政府间关系； ? 其次，在文化层面，民族问题影响着政府合法性的基础；
? 最后，在政治关系运行层面，民族关系影响着政府间关系的实际运行。 3.社会阶层结构 4.政党组织
5.政治制度：宪法、财政制度、官员制度、行政区划制度 6.政治过程
? 首先，中央与地方政府之间政治实力对比，影响政府间权力关系的集中与均衡发展。 ? 其次，中央政府调控政府间关系的手段恰当与否，会影响政府间关系运行的好坏。 ? 最后，政治过程是否公开透明，将影响政府间关系运行的监督保障机制的完备性。 (三)历史传统 (四)自然地理条件
? 首先，地理环境影响着政府间权力配臵的状况。
? 其次，地理环境通过对领土安全的影响，间接影响政府间关系。
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地方政府学笔记整理 ? 再次，自然资源在地理分布上的状况，影响着地方经济发展水平，制约着政府间关系的发展。 ? 最后，地理环境直接、间接地影响着一个国家的民族精神、民族气质和民族性格，进而影响着政府
间权力配臵状况。 (五)环境变化
第二节 地方政府间纵向关系
一、地方政府间纵向关系概述
地方政府间纵向关系是依托国家结构以及行政区划，在垂直结构中的不同层级政府之间形成的各种关系。 1.地方政府间纵向关系的结构形式 ⑴政府的管理层次 原则：
政府间纵向关系合理化； 最佳结合, 反比关系 政府管理亲民化； 政治资源配臵合理化 ⑵政府的管理幅度
影响因素： 人员素质、工作内容、信息沟通 2.地方政府间纵向关系分析模式 ⑴代理结构模式
分析府际关系的传统主导模式，认为地方政府是中央政府的从属物 ⑵理⑵理性选择模式
理性选择，像行为主义一样，从个体出发来观察和分析政治现象，但并不采取归纳的方法，而是先假定一个寻求自身利益最大化的个体，然后在各种情境下计算和演绎按照功利最大化原则行动的个体可能会采取的行动，以最小的牺牲满足自己的最大需要，理性选择往往通过交易实现.
理性选择理论起源自公共选择理论。包括了詹姆斯〃布坎南的公共选择模型，安东尼〃唐斯的官僚经济学，奥尔森的集体行动理论和赖克的政治联盟理论。其后逐渐发展出联盟理论、交易理论、博弈理论、投票分析和科层决策等理论形态。 ⑵理性选择模式
①组织交易成本分析模式
交易成本已经成为考量政府间组织体系运行效率的重要指标 ②委托—代理分析模式
对代理人的行为予以激励与监控，建立契约执行的规则和良好的合作关系 ⑶相互依赖模式
分析政府间关系主体的多元互动，带有明显行为主义方法论的痕迹 财政资源的相互依赖 政策执行的相互依赖 ⑷集分平衡模式
跳出了中央集权和地方分权的争论，从整合的角度寻求政府间关系的平衡发展 二、中央政府与地方政府关系
1.中央政府与地方政府关系的结构模式 （1）中央集权型、地方分权型、均衡型 *中央集权型结构模式
涵义：中央政府基本上垄断了所有的重要权限，地方政府 只是中央政府派生出来的政府体系 理论基础—中央集权理论：
国家绝对主权论；现代化理论；政治同质论；技术政治论；财政补助理论
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地方政府学笔记整理 *地方分权型
涵义： 地方政府的权力主要不是来自中央政府的授予和让渡，而主要来自地方民众，地方政府的主要官员是通过地方选举产生 理论基础：
地方自治理论、联邦主义、地方分权论、独立论与分离主义、区域自治论、地方民主论、多元主义和宪政主义、行政辅助理论 *均衡型模式
涵义： 中央政府与地方政府之间的权力配制的适度性与选择性，即通过法律的形式对两者之间的权限进行明确的界定，从而保证中央政府与地方权力的有效均衡 理论基础：
英国学者葛兰特的稳定均衡理论——在政治分权和职能分工的架构下，中央集权和地方分权的两元体系相互平行、稳定互动
2.中央政府对地方政府的控制与合作
控制:⑴立法控制 ⑵行政控制 ⑶财政控制 ⑷人事控制 ⑸司法控制 ⑹政策控制 合作:⑴委托性合作⑵协议性合作⑶参与性合作⑷计划性合作⑸非正式合作 三、典型国家的政府间纵向关系
(一)英国政府间纵向关系
1.实施社会管理和提供公共服务方面的“职责异构” ： ⑴中央与地方之间权限划分清晰； ⑵不同层级政府之间的权限界定清楚；
⑶跨区域公共服务的提供增加了政府间的相互依赖。 2.英国纵向间政府关系的特征
（1）政党组织在协调政府间纵向关系中发挥着重要作用。
（2）中央政府借助财政监督，促使英国政府间相互依赖程度不断提高。
（3）政府间伙伴关系的创建，即促进了分权，又增加了政府间的相互依赖程度。 (二)法国政府间纵向关系
1. 法国政府间纵向职责分配的法国特色 ：
⑴职责分类—强制性职责、可自由处臵的职责 ；
⑵组织架构上实行“地方双轨制度” —行政区划体系、地方自治体系 ； ⑶相邻政府之间存在一定的职责重合，但职责分工各不相同。 2.法国政府间纵向关系的特征
? ⑴行政控制是法国政府间纵向关系运行的重要保障手段。 ? ⑵政府间纵向关系在“行政双轨制”下呈现出连锁特征。
? ⑶中央集权与地方分权并行，成为平衡政府间纵向关系的砝码。 （三）日本的政府间纵向关系 ? 纵向关系分为三大板块：
⑴中央与地方关系；高度集权下的中央干预
⑵地方—中央关系；地方公共团体的“国政参加” ⑶地方—居民关系。
? 居民自治的形式：①由居民选举地方议会议员和行政首长；②直接请求；③请愿；④居民诉讼；⑤
居民参与；⑥信息公开。
（四）美国政府间纵向关系
联邦政府的权力：
? ⑴宪法明确规定的权力；
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