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④所得税费用：1641.75+272.25＝1914（万元） （3）分录：
借：所得税费用 1914
递延所得税资产 420.75 贷：应交税费——应交所得税 1641.75 递延所得税负债 693
第13章 财务报告
一、单选题
1.B 2.A.3.D 4.A 5.C 6.B 7.C 8.D 9.A 二、多选题
1.AB 2.ABC 3.ABCD 4.ABCD 5.CD 三、判断题
1√2×3×4×5√6× 四、计算及账务处理题 会计分录 1.
1）借：原材料 200
应交税费—应交增值税（进项税额） 34 贷：应付账款 234 2）借：应付账款 234
贷：银行存款 234 3）借：银行存款 468
第25页
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贷：主营业务收入 400 应交税费—应交增值税（销项税额） 68 4）借：主营业务成本 300
贷：库存商品 300 5）借：银行存款 11.7
贷：其他业务收入 10 应交税费—应交增值税（销项税额） 1.7 6）借：交易性金融资产—成本 100 投资收益 贷：银行存款 借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损失 7）借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备 8）借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 借：长期股权投资—损益调整 贷：投资收益 借：银行存款 贷：无形资产 应交税费—应交营业税 营业外支出 借：银行存款 贷：短期借款 借：财务费用 贷：银行存款 借：资产减值损失 贷：坏账准备 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：固定资产清理 贷：银行存款 借：银行存款 贷：固定资产清理 借：营业外支出 贷：固定资产清理 借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税 —教育费附加
资产负债表 第26页
2 102 20
20 10 10 50
8 8 66 66
66 40
40 20
10 1 9 300
300 10 10 5
5 30 10 40 5 5 20 20 15 15 会企01表
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编制单位： 2006年12月31日 单位：万元
资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 非流动资产 可供出售金融资产 长期股权投资 投资性房地产 长期应收款 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 无形资产： 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 资产总计 年初数 310 0 20 95 40 25 250 200 0 200 1300 200 1100 1100 210 0 100 210 2250 期末数 负债和所有者权益 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 负债合计 股东权益 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 负债和股东权益总计 年初数 200 0 180 80 0 10 0 20 0 100 0 0 100 0 650 1200 0 20 300 2250 期末数 利润表 会企02表
编制单位： 年 单位：元
项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 本期金额 上期金额 第27页
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加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
2．（1）销售商品、提供劳务收到的现金=3750 （2）购买商品、接受劳务支付的现金=2200 （3）支付的各项税费=280
（4）收回投资所收到的现金=110 （5）取得借款所收到的现金=300 （6）偿还债务所支付的现金=100 （7）投资所支付的现金=160 ca.jinzhangben.cn
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