A、企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的有关文件。 B、企业合并的工商部门或其他政府部门的有关文件。
C、企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。 D、企业债权、债务处理或归属情况说明。
5. 固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具证明的，应当向（ ）申报纳税。 A、 销售地主管税务机关B、 劳务发生地主管税务机关 C、 其机构所在地主管税务机关 D、 三者均可
6. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人 民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设 立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源 于中华人民共和国境内的( )应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。 A 股息、红利等权益性投资收益B 利息、租金、特许权使用费所得 C 转让财产所得D 其他所得
7. 扣缴非居民企业所得税、增值税申报需报送的资料有（ ） A 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》3 份。 B 《委托代征税款报告表》3 份。
C 工程（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料。
D 参与工程或劳务作业或提供加工、修理修配的外籍人员的姓名、国际、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况。 8. 生产企业免抵退税审批中输入特殊区域的水电气，购买水电气的特殊区域内的生产企业，不需要提供出口报关单，但还应提供（ ） A 《购进自用货物退税申报表》。B 增值税专用发票（抵扣联）。 C 支付水、电、气费用的银行结算凭证（加盖银行印章的复印件）。D 年度财务报表 9. 外贸企业免退税审批时必须提交的表格有（ ）
A 《外贸企业出口退税申报汇总表》B 《外贸企业出口退税进货明细申报表》 C 《外贸企业出口退税出口明细申报表》D 《出口货物收汇申报表》
10. 纳税人提供的申报资料复印件和( )由税务机关留存，其他资料原件经 税务机关审核后退还纳税人（另有规定的除外）。
A 退车发票B 退车证明C 机动车注销证明D车辆购置税完税凭证以及《车辆购置税完税证明》原件
11. 升级规范中以下业务中提供免填单服务的有（ ）
A 对纳税人延期申报的核准B 车辆购置税退税审核C 车辆购置税申报D增值税一般纳税人申报
12. 纳税人在办理车辆购置税申报时,留学人员自用车辆，除报送的《车辆购置税免（减）税申请表》外，还应提供中华人民共和国驻留学生学习所在国的大使馆或领事馆出具的( )。 A 留学证明 B 公安部门出具的境内居住证明
C 个人护照 D 海关核发的《回国人员国产小汽车准购单》的原件、复印件
13. 以下属于实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者（外贸企业）应提供的资料的有（ ）
A《外贸企业出口退税汇总申报表》。
B《外贸企业外购应税服务（研发服务/设计服务）出口明细申报表》。
C 外购对应的研发服务或设计服务取得增值税专用发票情况的《外贸企业出口退 税进货明细申报表》。
D 增值税零税率应税服务所开具的发票。
14. 办税服务厅人员办理完结纳税人提请的申报业务，在提交的三份申报表上签名并加盖业务专用章后，（ ）
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A一份作为资料归档B一份作为税收会计核算的原始凭证 C一份返还纳税人D两份返还纳税人
15. 从事以下哪些行业的纳税人需依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳消费税。（ ）
A 贵重首饰及珠宝玉石 B游艇 C气缸容量250 毫升以下摩托车D鞭炮焰火 判断15
1. 外购应税消费品连续生产应税消费品的，应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联复印件（ ）。
2. 从事烟类应税消费品生产、委托加工、批发、零售的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容办理消费税纳税申报。 （ ）
3.批发卷烟的消费税纳税人申报消费税室应报送《卷烟批发企业月份销售明细清单》（电子数据）。（ ）
4. 纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS 机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具纳税证明。( )
5. 属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。( )
6. 在中华人民共和国境内缴纳娱乐业营业税或提供广告服务的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳文化事业建设费。（ ） 7. 升级规范总利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人，取消纸质资料报送。( ) 8. 实行定期定额征税个体工商户（含未达起征点个体工商户）在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额低于定额的，按申报额缴纳税款。( )
9. 非居民企业在中华人民共和国境内发生营业税或增值税应税行为而在境内未设立经营机构的，以发包方、劳务受让方或购买方为营业税或增值税的扣缴义务人。( )
10. 储蓄机构办理储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报的，应报送《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》3 份。( )
11. 纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，原则上按月报送向税务机关报送财务会计报告。( )
12. 纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。（ ） 13. 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，在不可抗力情形消除后无需向税务机关报告。（ ） 14. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在15个工作日内退还。（ ） 15. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即核实应退税额、账户等相关情况，通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请，自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。（ ） 填空13
1. 享受税收优惠的纳税人无论当期是否产生应纳税额，均应按期、 向税务机关报告其税收优惠享受情况。
2. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按 规定申报缴纳增值税。 3. 外购应税消费品连续生产应税消费品的，应提供外购应税消费品 。 4. 销售给外轮、远洋国轮货物的企业按规定申报增值税退（免）税或免税，，不需要提供出口报关单，但还应提供列明销售货物名称、数量、销售金额并经外轮、远洋国轮船长签名的 。
5. 属于专项申报的资产损失，企业应 报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
6. 报送财务会计报告无需根据企业所执行的会计制度必须报送的表格有 、
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《利润表》。
7. 纳税人通过与税务机关、开户银行签署委托银行划转税款协议的方式，利用电子缴 税系统缴纳 、滞纳金和罚款。
8. 增值税辅导期一般纳税人申报应报送 。
9. 委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，应提供 。 10. 办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料后，如不符合的应当场 应补正资料或不予受理原因。
11. 纳税人办理车辆购置税退税时，应由 、单位授权人员到开具《车辆购置税完税证明》的原税务机关申请。 12. 使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控系统的一般纳税人申报时应报送 。
13. 纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS 机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具 。
第五章
一、单选题
1、在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，以下涉税事项除了（ ）属于即时办结外，其余的办结时限均为15日。
A、增值税留抵税额退税批准类优惠办理B、消费税批准类优惠办理 C、增值税即征即退批准类优惠办理D、增值税核准类优惠办理
2、在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）基本规范中，增值税留抵税额退税的办理时限为（ ）天
A.5 B.10 C.18 D.20
3、升级规范中消费税核准类优惠办理的时限要求为（ ）
A. 由7 个工作日提速至即时办结B. 由5 个工作日提速至即时办结 C. 由7个工作日提速至2天 D. 由5 个工作日提速至2天 4、个人所得税优惠按办理方式分类，包括批准类、核准类、( )。 (A) 事前备案类 (B) 事中备案类(C) 事后备案类 (D) 非备案类
5、 在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，办理个人所得税批准类优惠，办理时限由 20 个工作日提速至 ( )个工作日 (A) 18 (B) 15(C) 13 (D) 10
6、企业所得税批准类优惠办理基本规范中规定审批机关为县级税务机关的，在（ ）个工作日内办结，审批机关为市级税务机关的，在（ ）个工作日内办结，审批机关为省级税务机关的，在（ ）个工作日内办结。 A、40 B、20、 C、30 D、15
7、从事农、林、牧、副、渔业项目的所得减免征收企业所得税，纳税人应填报（ ）；债券利息收入免征企业所得税应填报（ ） A、纳税人减免税申请审批表
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B、纳税人减免税备案登记表 C、企业所得税优惠事项备案表
8、在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）基本规范中，增值税核准类优惠办理事项应在（ ）个工作日内办结。 A、5 B、7 C、10 D、15
9、增值税事后备案类优惠办理所需要的表单（ ） A、《增值税优惠备案表》 B、《纳税人减免税申请审批表》 C、《纳税人减免税备案登记表》 D、《退（抵）税申请审批表》 10、纳税人在办理增值税核准类优惠时，应填报的表格有（ ） A、《纳税人减免税备案登记表》 B、《退（抵）税申请审批表》 C、《纳税人减免税申请审批表》 D、《增值税优惠备案表》
11、在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）基本规范中，税务机关应在（ ）内，办结消费税核准类优惠。
A、20个工作日 B、15个工作日 C、7个工作日 D、即时 12、下列哪些事项属于企业所得税批准类优惠（ ） A、、符合条件的小型微利企业所得税优惠
B、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免企业所得税。 C、资产损失企业所得税税前扣除
D、证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。
13、纳税人享受企业所得税批准类优惠时，当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起（ ）个工作是内向主管税务机关报告。 A、5天 B、7天 C、15天 D、20天
14、纳税服务规范2.0升级规范中，增值税留抵税额退税批准类优惠办理，办理时限由20 个工作日提速至（ ）个工作日。 A.10 B.12 C.15 D.18
15、企业所得税批准类优惠办理，升级规范后的变化不包括( ) A.办理时限提速至20 个工作日。
B.通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。 C.提供同城通办服务。 D.提供免填单服务。
16、升级规范中，办税服务厅不提供免填单的业务是（ ） A、增值税核准类优惠办理B、营业税事后备案类优惠办理
C、车辆购置税事后备案类优惠办理D、消费税事后备案类优惠办理
17、增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，不包括：（ ）
A、化肥销售即征即退B、光伏发电增值税即征即退 C资源综合利用产品增值税即征即退。
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D、 软件企业增值税即征即退
18、优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理部分减少或全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范，包括( )项 ( ) 个事项。
A. 15 30 B 16 30 C 15 25 D 17 30 19、以下哪项属于增值税事后备案类优惠办理 （ ） A 其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠
B开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 C安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除
D 购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免。 20、以下涉税事项的办理，办税服务厅不提供提示提醒服务的是（ ） A、增值税事后备案类优惠办理B、消费税事后备案类优惠办理 C、营业税事后备案类优惠办理D、车辆购置税事后备案类优惠办理 二、多选题
1、以下属于企业所得税事后备案类优惠的包括（ ） A、符合条件的非营利组织收入
B、开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用 C、符合条件的技术转让所得
D、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除 2、纳税人办理的增值税税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（ ） A、软件产品增值税优惠资格备案
B、提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案 C、管道运输服务企业税收优惠资格备案
D、资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案
3、石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税应报送资料有（ ） A. 《退（抵）税申请审批表》3 份
B. 减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等，加盖公章） C. 购进合同、进口协议、增值税专用发票、进口货物报关单、海关进口增值税专用缴款书、外购的2 类油品已缴纳消费税的证明材料等购进2 类油品相关的资料 D. 省税务机关规定的其他证明资料
4、下列属于增值税事后备案类优惠办理的有（ ） A、古旧图书增值税优惠B、自产农产品增值税优惠 C、随军家属就业增值税优惠D、软件企业增值税即征即退 5、企业所得税优惠按办理方式分类，包括（ ） A、批准类、B、核准类 C、审批类 D、事后备案 6、企业所得税批准类优惠办理升级规范（ ） A、办理时限提速至20 个工作日。
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