B、通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。 C、提供同城通办服务。 D、提供免填单服务
7、在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，以下服务类别应提供即时办结的有（ ）
A、增值税核准类优惠 B、增值税即征即退批准类优惠 C、个人所得税批准类优惠 D、企业所得税批准类优惠 E、城镇土地使用税批准类优惠
8、下列涉税事项属纳税人企业所得税事后备案的有（ ） A、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。 B、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免企业所得税。 C、非居民企业享受税收协定待遇审批。
D、证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。
E、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税。 9、企业所得税批准类优惠包括以下事项（ ）
A.企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠。 B.从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。 C.企业重组所得税特殊性税务处理。 D.非居民企业享受税收协定待遇审批。
10、增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，具体包括：( )
A.资源综合利用产品增值税即征即退。 B.黄金交易期货增值税即征即退。 C.飞机维修劳务增值税即征即退。 D.光伏发电增值税即征即退。 三、判断题
1、核准类是指纳税人在享受税收优惠政策之前，应将相关资料报送主管税务机关，经主管税务机关案头审核确认后，方可执行税收优惠。对需要报主管税务机关审核确认而未按规定报送或主管税务机关未核准的，纳税人不得享受税收优惠。核准类需要下户调查。( ） 2、纳税人办理软件产品增值税即征即退优惠资格备案时，必须向税务机关报送《纳税人减免备案登记表》等资料。（ ）
3、车辆购置税免税图册的审批需提供车辆内、外观彩色2 寸照片1 套。（ ）
4、以回收的废矿物油为原料生产的润滑油、基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税。属于事后备案类（ ）
5、增值税留抵税额退税属于增值税核准类优惠办理。（ ）
6、企业所得税事后备案类优惠办理不允许通过互联网络提供预申请服务。（错）
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7、在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，纳税人办理增值税即征即退批准类优惠时，税务机关办结工作日从20日缩短为10日。（）
8、在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，办税服务厅工作人员在办理纳税人企业所得税事后备案类优惠时，不提供免填单服务，但应提供同城通办服务。（ ） 9、增值税核准类优惠办理升级规范中规定办理时限由7个工作日提速至即时办结。（ ） 10、企业所得税批准类优惠办理是指符合企业所得税优惠条件的纳税人，将相关资料报送税务机关，经税务机关按规定程序审批后方可享受，具体包括：从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税，属于企业所得税事后备案类优惠办理（ ） 四、填空题
1.优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理（ ）或（ ）纳税义务的过程中提供的服务规范，包括16项30个事项。
2.消费税优惠办理按办理方式分类，包括批准类、（ ）、（ ）。 3.拍卖行拍卖免税货物增值税优惠属于增值税（ ）优惠办理。
4.纳税人到办税服务厅办理增值税优惠事项时，在基本规范中，应提示纳税人：当减免税条件发生变化时，应自发生变化之日起（ ）个工作日内向税务机关报告。 5.农民专业合作社增值税优惠属于增值税（ ）类办理。
6.消费税核准类优惠办理升级规范中办理时限由（ ）个工作日提速至（ ）。
7.使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按（ ）数量暂退还所含消费税。
8.列入车辆购置税免税图册的审批是指需列入免税图册的车辆，由（ ）或纳税人向（ ）提出申请，税务机关进行审批。
9.企业所得税批准类优惠办理中的升级规范之一是办理时限提速至（ ）个工作日。 10.债券利息收入免征企业所得税办理应报送的资料为（ ）2份。
第六章
一、单选题（下列各题只有一个正确答案，本题多选、不选、错选均不得分） 1、《中国税收居民身份证明》开具的办理时限，升级规范是（ ）个工作日。 A、1 B、3 C、5 D、10 2、《出口卷烟已免税证明》核销的办理时限，升级规范是（ ）个工作日。 A、1 B、3 C、5 D、10
3、升级规范中规定，可以使用提供自助办税终端服务，纳税人自行开具的证明有（ ）。 A、完税证明B、《中国税收居民身份证明》 C、《车辆购置税完税证明》D、丢失增值税专用发票已报税证明单
4、中华人民共和国境内机构和个人向境外单笔支付等值（ ）万美元以上（不含本数）特定外汇资金的，向税务机关提交服务贸易等项目对外支付税务备案，税务机关予以备案。 A、2 B、3 C、5 D、10
5、证明办理规范部分，基本规范是20个工作日，升级规范是5个工作日的业务是（ ） A、完税证明B、《中国税收居民身份证明》 C、《委托出口货物证明》开具D、《来料加工免税证明》开具
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6、证明办理规范部分，基本规范是5个工作日，升级规范是3个工作日的业务是（ ） A、《出口卷烟已免税证明》核销B、《来料加工免税证明》核销 C、《出口卷烟已免税证明》开具D、《来料加工免税证明》开具
7、委托出口货物，委托方自货物报关出口之日起至（ ）前申请开具《委托出口货物证明》的，税务机关按规定为其开具。
A、次年3月15日B、次年5月31日C、次年1月31日D、次年4月15日
8、委托出口货物，受托方自货物报关出口之日起至（）前，申请开具《代理出口货物证明》的，税务机关按规定为其开具。
A、次年3月15日B、次年5月31日C、次年1月31日D、次年4月15日
9、丢失增值税（货物运输业增值税）专用发票已报税证明单开具需报送的资料有：（ ） A、经办人身份证B、税务登记证副本
C、申请报告D、已丢失增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的记账联复印件 10、《车辆购置税完税证明》补办，如果车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的，应提供：（） A、《机动车行驶证》（或《机动车登记证书》）原件及复印件。 B、申请报告C、税务登记证副本D、车辆购置税缴税凭证 11、完税证明开具需要报送的资料有：（ ）
A、税务登记证副本（自然人提供本人身份证明）原件及复印件 B、申请报告
C、税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证 D、纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料
12、出口企业从事来料加工委托加工业务的，在海关签发来料加工核销结案通知书之日（以（ ）为准）起至次月的增值税纳税申报期内，税务机关依申请办理来料加工出口货物免税核销手续。
A、结案日期B、报送税务机关日期C、企业收到通知书之日D、税务机关收到之日
13、无住所但在中华人民共和国境内居住满1 年的个人在办理《中国税收居民身份证明》开具业务时，除了其他自然人纳税人应当提供的资料外，还必须提供：（ ） A、在中华人民共和国境内实际停留时间的相关证明材料 B、《〈中国税收居民身份证明〉申请表》 C、居民身份证或护照原件及复印件
D、申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件 14、《车辆购置税完税证明》补办，如果车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的，应提供：（ ） A、《机动车行驶证》（或《机动车登记证书》）原件及复印件 B、申请报告
C、税务登记证副本
D、车辆购置税缴税凭证以及车辆合格证明原件及复印件
15、外贸企业出口视同内销征税的货物时申请开具《出口货物转内销证明》，不需要提供的资料是：（） A、《出口货物转内销证明申报表》及正式申报电子数据B、增值税专用发票（抵扣联） C、内销货物发票（记账联）原件及复印件D、计提销项税的记账凭证复印件 16、《车辆购置税完税证明》补办业务中，下列说法正确的是：（ ）
A、车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的，核发《车辆购置税完税证明》正本
B、车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的，核发《车辆购置税完税证明》正本和副本 C、车辆发生底盘更换或因车辆过户导致免税条件消失的，应先行补税 D、车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的，应提供《机动车行驶证》（或《机动车登记证
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书》）原件及复印件。
17、卷烟出口企业（包括购进免税卷烟出口的企业、直接出口自产卷烟的生产企业、委托出口自产卷烟的生产企业）在（ ）起至次年4 月30 日前的增值税纳税申报期内，税务机关依申请为其办理出口卷烟的免税核销手续。
A、卷烟报关出口之日次月B、卷烟报关出口之日当月 C、购进卷烟之日当月D、购进卷烟之日次月
18、利用外国政府贷款或国际金融组织贷款建设的项目，招标机构在招标完毕并待中标企业签订的供货合同生效后，向（ ）申请办理《中标证明通知书》的，税务机关按规定为其办理。 A、招标机构所在地税务机关B、中标机构所在地税务机关
C、合同签订所在地税务机关D、发放贷款机构所在地税务机关
19、卷烟生产企业已准予免税购进的卷烟，须以不含消费税、增值税的价格销售给出口企业，税务机关依申请核准后开具《出口卷烟已免税证明》，并直接寄送（ ）。 A、卷烟生产企业B、卷烟生产企业税务机关 C、卷烟出口企业D、卷烟出口企业税务机关
20、证明办理规范部分，下列关于办理时限的说法不正确的是：（ ） A、《中国税收居民身份证明》开具的办理时限，升级规范是5个工作日 B、《出口卷烟已免税证明》核销的办理时限，升级规范是5个工作日 C、《代理出口货物证明》开具的办理时限，基本规范是5个工作日 D、《委托出口货物证明》开具的办理时限，基本规范是5个工作日
二、多选题（下列各题至少两项答案是正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）
1、企业纳税人开具《中国税收居民身份证明》应报送下列哪些资料：( ) A、《〈中国税收居民身份证明〉申请表》B、税务登记证副本原件及复印件
C、申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件D、居民身份证或护照原件及复印件 2、完税凭证重开应报送下列哪些资料：（ ）
A、提供税务登记证副本（自然人提供本人身份证明）原件及复印件 B、税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证 C、纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料
D、加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件 3、完税凭证换开应报送下列哪些资料：（ ）
A、提供税务登记证副本（自然人提供本人身份证明）原件及复印件 B、税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证 C、纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料
D、加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件
4、证明办理规范部分，基本规范和升级规范中都不适用即时办结的业务有：（ ） A、《中国税收居民身份证明》开具B、《出口卷烟已免税证明》开具 C、《中标证明通知书》开具D、《出口卷烟已免税证明》核销 5、车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的，应报送下列资料：（ ） A、《车辆购置税完税证明补办表》B、车辆购置税缴税凭证 C、车辆合格证明原件及复印件D、《机动车行驶证》（或《机动车登记证书》）原件及复印件。 6、下列证明开具中，基本规范是5个工作日，升级规范是即时办结的有：（ ） A、《委托出口货物证明》开具 B、《代理出口货物证明》开具 C、《出口货物转内销证明》开具D、《来料加工免税证明》开具 7、《委托出口货物证明》开具，应报送下列资料：（ ） A、《委托出口货物证明》及相应的电子数据B、委托代理出口协议原件及复印件 C、委托方税务登记证副本复印件D、出口货物报关单及复印件
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8、《来料加工免税证明》开具，应报送的资料包括：（ ） A、《来料加工免税证明申请表》及正式申报电子数据B、进口货物报关单原件及复印件 C、加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件D、加工贸易手（账）册原件及复印件 9、《代理进口货物证明》开具，应报送的资料包括：（ ） A、《代理进口货物证明申请表》及正式申报电子数据B、加工贸易手册原件及复印件 C、进口货物报关单（加工贸易专用）D、代理进口协议原件及复印件 10、《出口卷烟已免税证明》核销必须报送的资料包括：（ ） A、《出口卷烟免税核销申报表》及正式申报电子数据B、出口货物报关单 C、出口发票D、出口合同
三、判断题（判断每题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”，请将答案填入答题框内。） 1、《中国税收居民身份证明》开具的办理时限，升级规范是3个工作日。 （ ） 2、增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票发票联和抵扣联的，由销售方到主管税务机关提出申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》。 （ ） 3、车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的，核发《车辆购置税完税证明》正本和副本。（ ） 4、如车辆发生底盘更换或因车辆过户导致免税条件消失的，应先行补税。 （ ） 5、委托出口货物发生退运的，受托方申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》的， 税务机关按规定为其开具。 ( ) 6、外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，
以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业于发生内销或视同内销货物的次月申请开具《出口货物转内销证明》的，税务机关按规定为其开具。 （ ） 7、委托进口加工贸易料件，委托方申请开具《代理进口货物证明》并转交受托方的，税务机关按规定为其开具。 （ ） 8、服务贸易等项目对外支付税务备案应提供加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件，如为外文文本的可以不必附送中文译本。 （ ） 9、税务机关通知纳税人已出具《中标证明通知书》，并交由纳税人寄送给中标企业所在地税 务机关。 （ ） 10、《出口卷烟已免税证明》核销业务的升级规范是5个工作日。 ( ) 四、填空题（请在下划线内填写正确答案）
1、车辆发生底盘更换或因车辆过户导致免税条件消失的，应 。
2、外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，
以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业于发生内销或视同内销货物的 申请开具《出口货物转内销证明》的，税务机关按规定为其开具。
3、中华人民共和国境内机构和个人向境外单笔支付等值 美元以上（不含本数） 特定外汇资金的，向税务机关提交相应表格和资料，税务机关予以备案。 4、增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票发票联和抵扣联的，由 到主管税务机关提出申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》，主管税务机关核对后开具。
5、车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的，核发
6、从事来料加工委托加工业务的出口企业，取得加工企业开具的加工费的普通发票后，在 之日起至次月的增值税纳税申报期内，向税务机关申请开具《来料加工免税证明》的，税务机关按规定为其开具。
7、出口企业从事来料加工委托加工业务的，在海关签发来料加工核销结案通知书之日（以 日期为准）起至次月的增值税纳税申报期内，税务机关依申请办理来料加工出口货物免税核销手续。 8、《出口卷烟已免税证明》核销的升级规范办理时限是 个工作日。
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