②小说连载应纳个人所得税：
（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元）
（2）审稿收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税： 15000×20%×（1-20%）=2400（元）
（3）临时翻译收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税： （3000-800）×20%=440（元）
（4）境外收入分国分项计算税款抵扣限额，再计算在我国应纳税额。 ①A国讲学收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额），注意畸高收入加征计算：
抵扣限额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
因其实际境外纳税5000元未超限额，境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税：应补税=5200-5000=200（元）
②B国书画展卖收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额），注意畸高收入加征计算：
抵扣限额=70000（1-20%）×40%-7000=15400（元）
因其实际境外纳税18000元超过限额，境外已纳税款只可抵扣15400元，并不需在我国补税，超限额部分的2600元不得影响A国计算，也不得在本年度应纳税额中抵扣，只能在以后5个纳税年度内，从来自B国所得的未超限额的部分中抵扣。
（5）孙某2007年应纳个人所得税=6720+420+2400+440+200=10180（元） 六．筹划题
1. 自己租房：每月应纳个人所得税=（5500-3500）×10%-105=95（元） 实际收入=5500-95=5405元
公司提供住房：3500元的收入免税。
工资、薪金福利化筹划后，张先生可以节省个人所得税95元，而公司也没有增加支出。
2. 如果刘先生和该公司存在稳定的雇佣和被雇佣关系，则应按工薪所得缴税， 应纳税额为：（50000-3500）×30%-2755=11195（元）
如果刘先生和该公司不存在稳定的雇佣和被雇佣关系，则应按劳务报酬缴税， 应纳税额为：50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）
因此，如果刘先生与该公司不存在稳定的雇佣和被雇佣关系，则他可以节省税收
第八章 答案
一、单选题
1. D 解析：房屋出典的，由承典人纳税；农村不是房产税的开征区域，农村
1195元。
农民不是房产税的纳税人；无租使用房产的，由使用人纳税；产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
2. D 解析：100×（1000-200）÷1000×(1-30%)×1.2%+20×12%=3.072（万元）
3. D 解析：学校非经营用房均免税。 4. A 解析：A属于房屋，其他不属于房屋。
5. B 解析：县城军事仓库用地免税；工矿基地矿山仓库用地属于企业经营用地，应纳税；村不属于土地使用税的征税范围；镇标志性广场用地属于公共用地，免税。
6. A 解析：按照新准则规定，接受捐赠计入营业外收入。
7. D 解析：无息、贴息贷款合同属于印花税应税凭证，但免税；企业内部管理设置的登记簿不属于印花税应税范围。
8. A 解析：国家指定部门与农民签订的农副产品收购合同免纳印花税
9. D 解析：A免税；BC不属于契税征税范围；D属于获奖方式取得房屋土地权属，应征收契税。
10. C 解析：由付出差价的A缴纳差价部分应纳契税。
应纳契税=（500-400）×3%=3(万元)
二、多选题 1. BC
2. AB 解析：厂区围墙和露天游泳池不具备房屋特征。 3. BCD 解析：融资租赁的房屋，以房产余值为计税依据。
4. ABC 解析：个人对外出租的自有住房，属于经营性租赁，应缴纳房产税。 5. ABC 解析：出租房屋取得收入的单位和个人都是纳税人，但乡村不在纳税范围内。
6. ACD 解析：行政单位附属招待所用房属于经营性用房，需要纳税。 7. ABD 解析：农村的土地属于集体所有，不属于土地使用税征税范围。 8. BCD 解析：学校教师食堂用地属于免税单位自身经营用地。
9. BD 解析：直接用于农林牧渔业用地免税；公园和名胜古迹园区内游览和办公用地免税，但附设的茶水部用地征税；对社会营业的学校食堂有经营性质，其用地应征税。
10 AD 解析：即便施工单位总承包合同贴花了，分包或转包合同作为新的凭证也要贴花；会计咨询合同不属于技术咨询，所立合同不贴印花；政府贴息贷款属于印花税免税项目；未列明金额的购销合同应按合同所列数量和国家牌价计算金额贴花，没有国家牌价的按市场价格计算贴花。
11. ABC 解析：子女继承父母房产属于法定继承人继承土地房屋权属，不征契税。 12. ABCD
13. BC 解析：等价交换房屋免契税；受赠房屋参照市场上同类价格计征契税。 14. ABCD
15. ACD 解析：股权重组是单位和个人承受企业的股权，此时企业的土地、房屋
权属不发生转移，不征收契税。若以土地、房屋权属作价投资、入股，则视同土地使用权转让、房屋买卖，征收契税；
16. ACD 解析：税务登记证不属于印花税征税范围。 三、判断题
1. 错 解析：纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税。 2. 错 解析：融资租赁合同应按借款合同万分之零点五计算贴花。 3．错 解析：城镇土地使用税的征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地。 4.对