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应收补贴款 存货 减：存货跌价准备 存货净额头 待摊费用 流动资产合计 长期投资 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 固定资产合计 无形及其他资产： 无形资产 开办费 长期待摊费用 资产总计 2 326 11 0 45 1617 66955 47 1002 8 15 1680 119 40 45 30 2000 762 1238 18 1256 6 8 2000 其他应交款 其他应付款 预提费用 一年内到期的长期负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 长期负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 0 0 0 5 0 10 10 0 0 220 240 260 75 580 100 10 40 730 880 1680 0 0 28 12 50 50 30 452470 76 1016 74 75942000 2、利润表分析 利润表主要是对各项利润的增减变动、结构增减变动及影响利润的收入与成本进行分析。
利 润 表 编制单位：燎原软件科技有限责任公司 200×年度
项 目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出
单位：万元 本年累计 31
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四、利润总额 减：所得税 五、净利润 3、利润分配表分析
利 润 分 配 表
编制单位：燎原软件科技有限责任公司 200×年度
项 目 一、净利润 加：年初未分配利润 二、可供分配的利润 减：提取盈余公积 应付利润 三、未分配利润 单位：万元 本年累计 上年实际 4、现金流量表分析
现金流量表是反映一定时期公司的经营活动、筹资活动和投资活动产生净现金流量能力的会计报表。对现金流量表进行趋势分析，计算现金流量项目的增减变动百分比，找出其变化的原因，可以评价公司现有的现金流动善并发现现金流入、流出的规律，可以评价企业未来的现金流动进行合理估计。
现金流量表
编制单位：燎原软件科技有限责任公司 200×年度
项目 一、经营活动主生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的增值税销项税额和退回的增值税 收到的除增值税这外的其他税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 经营租赁所支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的增值税税款 支付的所得税税款 支付的除增值税、所得税之外的其他税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金净额 二、投资活动主生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到现金
单位：万
年份 32
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收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产等长期资产所支付现金 权益性投资所支付的现金 债权性投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润所支付现金 偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的活动 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及等价物净增加额 （二）财务效率分析 1、公司盈利能力分析 （1）盈利能力分析
盈利能力就是企业赚取利润的能力。不论是投资人、债权人还是企业经理人员，都日益重视和关心企业的盈利能力。 1）、销售净利率
销售净利率=（净利润÷销售收入）×100% 销售净利率=（136÷3000）÷100%=4.53% 2）、资产净利率
资产净利率=（净利润÷平均资产总额）×100% 资产净利率=136÷[（1680+2000）÷2]×100%=7.4% 3）、净资产收益率
净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%
ABC公司200×年净资产收益率=136÷[（880+940）÷2]×100%
=14.9%
2、公司营运能力分析
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资产管理比率是用来衡量公司在资产管理方面的效率的财务比率。 （1）营业周期
营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的这段时间。 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 （2）存货周转天数
存货的流动性，一般用存货的周转速度指标来反映，即存货周转率或存货周转天数。 存货周转率=销售成本÷平均存货 存货周转天数=360÷存货周转率
存货周转率=2644÷[（326+119）÷2]=11.88（次） 存货周转天数=360÷11.88≈30（天） （3）应收账款周转天数
及时收回应收账款，不仅可以增强企业的短期偿债能力，也反映出企业管理应收账款方面的效率。
应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款 应收账款周转天数=360÷应收账款周转率
应收账款周转率=3000÷[（200+400）÷2+（11+8）÷2]=9.69（次） 应收账款周转天数=360÷9.69=37.15（天） （4）总资产周转率
总资产周转率=销售收入÷平均资产总额
总资产周转率=3000÷[（1680+2000）÷2]=1.63（次）
该项指标反映资产总额的周转速度。周转越快，反映销售能力越强。企业可以通过薄利多销的方法，加速资产的周转，带来利润绝对额的增加。 3、公司偿债能力分析 （1）短期偿债能力分析
1）、流动比率
流动比率是流动资产除以流动负债的比值，其计算公式为： 流动比率=流动资产÷流动负债 流动比率=700÷300=2.33
一般认为，生产企业合理的最低流动比率是2。 2）、速动比率
速动比率，是从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。速动比率的计算公式为：
速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债 速动比率=（700-119）÷300=1.94
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通常认为正常的速动比率为1。 （2）、长期偿债能力分析
1）资产负债率
资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系。
资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100% 资产负债率=（1060÷2000）×100%=53% 2）已获利息倍数
已获利息倍数指标是指企业息税前利润与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。
已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 已获利息倍数=（136+80+64）÷80=3.5 （三）财务综合分析 1、杜邦财务综合分析 2、趋势分析
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