商业银行会计实务制作：赵丽梅辽宁金融职业学院金融系
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教学项目七
商业银行学习任务一系统内资金汇划与清算业务处理会学习任务二跨系统资金汇划与清算业务处理计实务资金汇划与资金清算业务处理
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教教学项目七资金汇划与资金清算业务处理学【知识目标】
项商业银行资金汇划系统的含义与一般规定
目商业银行系统内资金汇划与资金清算的基本做法七资金汇划与清算业务处理系统内资金汇划清算业务的活动流程和操作处理
大额支付系统的含义和有关规定小额支付系统的含义和有关规定【技能目标】
能够熟悉商业银行系统内资金汇划与资金清算所使用的科目和凭证；
能够掌握商业银行系统内资金汇划清算业务的活动流程与活动步骤，能够正确进行账务处理。
能够掌握大额支付业务和小额支付业务的活动流程退出3
教学项目学习任务一系统内资金汇划与清算业务处理
教学活动系统内资金汇划与资金清算
【活动目标】
了解商业银行资金汇划系统的含义与一般规定、了解商业银行系统内资金
七资金汇划与清算业务处理汇划与资金清算的基本做法，熟悉商业银行系统内资金汇划与资金清算所使用的科目和凭证，能按照商业银行系统内资金汇划清算业务的活动流程，能够正确进行操作处理。【知识准备】
现以工商银行为例进行介绍。一、资金汇划清算系统
资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算，通过电子计算
机网络采用逐级传输方式来完成的划拨过程。该系统既承担汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票等）、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资金清算，又承担对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算，同时也办理有关的查询查复业务。
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教二、资金汇划系统的构成
学资金汇划系统由汇划业务经办行、清算行、总行清项算中心通过计算机网络组成。
目七资金汇划与清算业务处理(一)经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。汇划业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行是收报经办行。
(二)清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行，包括直辖市分行、总行直属分行及二级分行(含省分行营业部)。省分行在总行开立备付金户，只办理系统内资金调拨和内部资金利息汇划。(三)总行清算中心是办理系统内各经办行之间的
资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理的部门。5