教学项目四、活动练习
模拟银行辽金支行某日发生下列借(贷)报业务：
1．开户单位汇源电子有限公司（8310120101096）提交电子汇兑委托书申请办理汇兑业务。金额326 000 .00元，向在七资金汇划与清算业务处理长安市支行(86103)开户的德盛实业有限公司（8610320107046）支付货款．
2．为开户单位汇源电子有限公司（8310120101096）办理一笔银行汇票解付，汇票金额79 000元，实际结算金额为63 000 .00元。银行汇票系在兴州支行（83206）开户的如意贸易公司(8310120105041)申请签发，支付货款。
3．收到长安市支行(86103)寄来的第三、四、五联委托收款凭证及商业承兑汇票。金额370 000 .00元，收款人是在长安市支行(86103)开户的德盛实业有限公司（8610320107046），付款人是在本行开户的汇源电子有限公司
（8310120101096），经审查无误通知付款人，且商业汇票已到期，付款人同意付款，予以划款．
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教学项目4．收到厦门站前支行（83601）的电子汇兑业务资金汇划贷方报单信息，金额59 300 .00元，汇款人为在厦门站前支行（83601）开户的新阳纺织机械厂(8360120101046)，系支付本行开户的盛雅集团股份有限公司(8310120109077)贷款。七资金汇划与清算业务处理5．收到厦门站前支行（83601）发来的委托收款贷报信息，金额3 500 000 .00元，是在本行开户的宝丽电子有限公司(8310120105036)委托本行向在厦门站前支行开户的新阳纺织机械厂(8360120101046)收取的商业承兑汇票款划回，经审查无误，立即处理。
6．收到兴州市（83206）支行发来的委托收款贷报信息，金额1 800 000.00元，是在本行开户的汇源电子有限公司
（8310120101096）委托本行向承兑行兴州市支行办理的1 800 000.00元银行承兑汇票款期回，经审查无误．立即处理。
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教学项目7．收到兴州市支行(83206)的银行汇票解付借报信息，汇票系开户单位盛雅集团股份有限公司
(8310120109077) 6天前申请签发，汇票金额75 七资金汇划与清算业务处理000.00元，报单金额64 500.00元，支付在兴州市支行开户的新益工贸公司(231200102007412)贷款，经抽卡核对无误，予以结清。要求：编制相应的会计分录。五、分析思考题：
1.什么是系统内资金汇划清算业务？
2.商业银行系统内贷（借）报业务的活动流程。
3.资金汇划清算业务中商业银行经办行使用的会计科目及使用方法。
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教学项目六、补充阅读一、资金清算
系统内备付金存款系指清算行和省区分行因办理客户结算业务和内部资金汇划以及正常资金调拨需要而在总行清算中心开设的备付金账户中的存款。不包括分行缴存总行的法定存款准备金、二级存款准备金、定七资金汇划与清算业务处理期存款和总行规定缴存的其他资金。（一）清算行向总行清算中心上存备付金
可通过人民银行将款项直接存入总行清算中心。上存时填制特种转账凭证进行账务处理，会计分录如下：借：其他应收款——待处理汇划款项户贷：存放中央银行款项
待接到总行清算中心借记信息后，进行账务处理，会计分录如下：借：系统内上存款项——上存总行备付金户贷：其他应收款——待处理汇划款项户总行清算中心账务处理，其会计分录如下：借：存放中央银行款项
贷：系统内款项存放——××清算行备付金存款户
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教学项目二、对账
对账是保证总行、清算行、经办行之间资金汇划及时、准确、安全的主要手段，是会计监督体系的重要组成部分。各清算行每日营业终了自动将汇划业务及资金清算明细数据七资金汇划与清算业务处理逐级上传进行明细对账；省区分行收到上传的明细数据后与辖属各清算行汇划业务明细数据及清算信息配对对账；总行收到传来的明细数据后，与各行在总行的“系统内款项存放”科目有关账户汇划业务明细数据及清算信息配对对账，并将对账结果逐级下传，发现疑问要发出对账差错信息，同时登记“对账差错登记簿”；各行每日接收总行发出的对账差错信息后，打印差错清单，在5个工作日内必须查清原因，并按规定处理完毕，保证满足上日明细账务在5个工作日内查清的要求；如发出对账差错信息5个工作日后尚未查清，总行重新发出第二次对账差错信息。
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