教学项目三、资金汇划清算系统的基本做法
资金汇划清算系统的基本做法是：实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督。
(一)实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备七资金汇划与清算业务处理付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。经办行与清算行之间的资金清算比照处理。
(二)同步清算是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算，清算行办理经办行之间的资金清算。(三)头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，必须保证有足够的存款，总行清算中心对各行汇划资金实行逐笔即时清算。清算行备付金存款不足，可向总行借款。
(四)集中监督是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询查复情况进行管理和监督。
6
教学项目四、资金汇划清算业务设置的科目资金汇划清算业务设置下列科目：(一)“清算资金往来”科目。
该科目核算各经办行通过电子汇划系统发出报单和收到报单七资金汇划与清算业务处理时的资金汇划往来与清算情况。本科目属于资产负债共同类。汇划业务结束，该科目余额结转“系统内上存款项”，进行资金实时清算。
(二)“系统内上存款项”科目。
该科目反映各清算行存放在总行以及各经办行存放在清算行的清算备付金。该科目为省区分行、直辖市分行、总行直属分行、二级分行使用，属资产类，余额反映在借方。(三)“系统内款项存放”科目。
该科目反映总行收到的各清算行上存以及各清算行收到各经办行上存的清算备付金存款。该科目该科目为总行、省区分行使用，属负债类，余额反映在贷方。五、资金汇划清算业务使用的凭证
7
教五、资金汇划清算业务使用的凭证学资金汇划清算业务的基本凭证是资金汇划补充凭
项证，由收报行接收来账数据后打印，是账务记载目七资金汇划与清算业务处理的依据和款项已入账的通知。资金汇划补充凭证
是空白重要凭证，必须按规定领用和保管，并纳入表外科目核算，该凭证分为“资金汇划(借方)补充凭证”和“资金汇划(贷方)补充凭证”。(一)资金汇划(借方)补充凭证一式两联：(二)资金汇划(贷方)补充凭证一式两联（三）资金清算往来汇总记账凭证8
教系统内资金汇划与清算业务活动流程图学项目七资金汇划与清算业务处理9
教学项目【教学活动1】发报经办行办理往账一、活动目标
掌握经办行办理往账的活动流程，能按照业务活七资金汇划与清算业务处理动流程进行往账业务的操作处理。二、知识准备
发报经办行办理往账业务活动流程图
10