教学项目【教学活动3】收报经办行办理来账一、活动目标
掌握收报经办行办理来账的活动流程，能按照业务七资金汇划与清算业务处理的活动流程进行来账业务的操作处理。二、知识准备
收报经办行办理来账业务的活动流程图
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教三、经典案例
学例1．2012年6月22日模拟银行辽金支行(83101)收到上项海宝地支行（83575）的借报信息和银行汇票解讫目七资金汇划与清算业务处理通知，收款人上海衣荣公司(8357520105047)在该行开户。经审核汇票系本行签发，申请人为开户单位宝丽电子有限公司(8310120105036)公司，出票金额265 800 .00元，无多余款。例2．2012年6月22日模拟银行辽金支行(83101)开户
单位宝丽电子有限公司(8310120105036)的一笔托收款划回，付款人系模拟银行南海市支行（81136）的开户单位宜佳装饰公司（8113620106067），金额680 000 .00元。模拟银行辽金支行办理来账手续。17
教学项目活动步骤1．接收数据。
接收清算行传来的批量、实时汇划业务。活动步骤2．打印凭证。
经审核无误后，打印“资金汇划(借方)补充凭证”(如或“资七资金汇划与清算业务处理金汇划(贷方)补充凭证”一式两份。活动步骤3．来账交易处理。贷报业务：
收到模拟银行南海市支行的贷报信息和托收划回款项，会计分录为：
借：清算资金往来680 000.00
贷：活期存款——宝丽电子有限公司680 000.00借报业务：
收到上海宝地支行的借报信息和银行汇票解讫通知，会计分录为：
借：活期存款——宝丽电子有限公司265 800.00贷：清算资金往来265 800.00
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教学项目七资金汇划与清算业务处理19
教活动步骤3．划转资金。
学每日营业终了，将“清算资金往来”科目结转到项“系统内上存款项”，进行资金的清算。会计分录目七资金汇划与清算业务处理为：借：系统内上存款项贷：清算资金往来活动步骤5．后续处理每日营业终了，收报经办行应分别借报、贷报打印“资金汇划业务清单”，与借方或贷方“资金汇划接收处理清单”、“资金汇划借方(贷方)补充凭证”及“清算资金往来”科目来报汇总借贷方凭证笔数、发生额核对一致。每天打印的“资金汇划借方(贷方)补充凭证”要与“空白重要凭证保管使用登记20