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第二章中小企业概况
中小企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对其界定的标准不尽相同，且随着经济的发展而动态变化。各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义，质的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等，量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。
2．1 中小企业的界定
国内对中小企业定义为：公司员工200人以下，销售额3亿以下，资产总额4亿以下的企业称为中小企业。中小企业一般是指规模较小或者处于创业和成长阶段的企业，中小企业是与本行业中大企业相比较而言的生产规模较小的企业，是一个相对概念，不同国家由于社会、经济、自然、科技的不同、由于发展阶段的不同，对中小企业的界定标准是不同的，界定指标也是不同的。
2．1．1 中小企业界定原则
一般而言，各国对中小企业的界定可以有定量界定和定性界定两种方法。 （1）定量界定
定量界定通过一定的数量标准来准确划分中小企业，主要包括从企业雇员人数和资产额以及销售收入三方面进行界定。这些数量标准是相对的，会因国家、地区、行业和经济发展水平的不同而有较大的差异。例如，美国小企业管理局一般把雇员人数不超过500人、销售收入不足500万美元的企业，称之为小企业；而欧盟规定雇员在500人以下，固定净资产在7500万欧元以下的企业为中小企业。
（2）定性界定
定性界定一般从企业质量和地位两方面进行界定，试图从本质上判断其在竞争中是否具有先天的弱势地位。一般定性界定标准包括三个特征，要看是否是独立所有(如要求业主持有50%以上的股权)、自主经营(要求业主本人控制自己的企业)、较小市场份额(如要求在其经营领域不占垄断地位、不能以资本市场融资等)。
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2．1．2我国中小企业界定标准
2003年2月19日国家经贸委、国家发展委、国家财政局、统计局联合以国经贸中小企[20031143]号文件发布《中小企业标准暂行规定》[2]，该标准具体如下：
表1-1 中小企业标准暂行规定 中小企业标准行业 工业 类型 中型 小型 中型 小型 中型 小型 中型 小型 中型 小型 中型 小型 中型 小型 职工数(人) 300-2000 300以下 600-3000 600以下 100-500 100以下 100-200 100以下 500-3000 500以下 400-1000 400以下 400-800 400以下 销售额(万元) 3000-30000 3000以下 3000-3000 3000以下 1000-15000 1000以下 3000-30000 3000以下 3000-30000 3000以下 3000-30000 3000以下 3000-30000 3000以下 资产总额(万元) 4000-40000 4000以下 4000-40000 4000以下 4000-40000 4000以下 4000-40000 4000以下 4000-40000 4000以下 4000-40000 4000以下 4000-40000 4000以下 建筑业 零售业 批发 交通运输 邮政业 住宿和餐饮 2．2 中小企业的融资渠道
企业的融资渠道是企业创立和发展的资金来源，也是一个企业保持生命力和创新壮大的源泉。由于投资的方式和手段严重影响企业的资金来源渠道，所以融资渠道和融资方式有时是直接相关的。目前，中小企业融资有外部和内部两种渠道。外部融资渠道主要是商业银行间接融资和证券市场中的股票直接融资，内部融资主要是企业利润和折旧资金积累，或者企业内部股份化以及小企业所有者吸引朋友和家族成员入股筹资。国外发达国家由于企业债券市场，商业股票市场比较发达，各种金融服务机构比较完善、成熟，因而发达国家中小企业融资途径相对较多，方式也比较灵活。然而国内企业债券市场，商业股票市场还没有发展起来，各种金融服务机构也很不完善、很不成熟，融资途径，方式相对少了很多。关于融资渠道的详细内容见下表：
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湖北汽车工业学院毕业设计（论文） 表1-2 中小企业融资渠道框架
内部融资 企业主个人财产 企业留存收利 企业成员集资 外部融资 间接融资 国有银行中小企业融资部 直接融资 直接融资 债券市场 股票市场 中小企业 风险投资基金 企业内部融资机构 政策性融资 财税支持 政策性银行 中小企业发展专项基金 中小企业贷款担保基金 2．3 我国中小企业的发展状况及存在问题
中小企业是促进我国经济稳定增长的一支重要力量，成为吸纳就业的主渠道，是促进生产社会化、专业化、系列化的推动力，它与大企业相互依存、优势互补、共同发展，促进了生产的细化分工。中小企业还是构成金融业发展基础的一部分，在帮助防范和化解金融风险方面发挥着重要作用。加快我国中小企业的发展，不仅有利于促进我国经济增长，还有助于提高就业率，加强社会稳定，转变城乡二元结构等。可以说，中小企业发展直接影响到我国国民经济的可持续发展。但由于多方面的原因，目前中小企业发展严重地受到金融瓶颈的制约，融资难已成为困扰中小企业发展的重要因素。如何改变资源配置的不平衡，扩大中小企业的融资，完善融资渠道和体系建设，对发展我国的社会主义市场经济具有重要意义。
无论发达国家还是发展中国家，中小企业都是经济发展和社会稳定的重要支柱。虽然中小企业作为单个企业相对于大型企业而言，在人力、财力、力、资源等方面有明显的不足，在市场竞争中处于弱势地位。但是中小企业整体在国家整个经济中具有重要的地位，对支撑经济发展具有巨大的作用：(1) 激活市场竞争、增进效率，促进经济增长；(2)创造就业机会，缓解经济周期冲击；(3)吸纳就业的主力军，增加农民收入，转移农村富余劳动力； (4)中小企业的健康发展是为改革攻坚创造宽松环境的必要条件。
2．3．1我国中小企业所处政策环境
目前我国实施的宏观调控政策已取得了初步成效，但同时在经济运行中的一些矛盾和问题也逐渐显出。我国是一个以银行信贷为主要融资手段的国家，关紧了银行信贷的阀门，就如同卡主了企业的咽喉。在2004年上半年实施的这轮宏观调控中，国家采取了一系列紧缩银根的措施。这些紧缩措施虽然直指房地产等过热行业，但也殃及到受控行业的其他企业。
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2008年8月5日在广州召开的“第二届广东中小企业经济论坛”上，国家发改委中小企业司发布的统计结果显示：在国际经济形势增速放缓、国内宏观调控结构调整等因素影响下，2008年相当部分中小企业面临资金链断裂等困难，全国约十分之一的规模以上中小企业在上半年工业增加值增长率接近30%，较上年同比减少15%；全国2008年上半年有6.5万家规模以上中小企业倒闭。同时，我国中小企业在资金融通方面也受到了较大的限制，占全国企业总数99%以上的中小企业占贷款资源不到20%。在资金总量收缩的情况下，信贷资金成了更紧缺的资源，特别是中小企业受国家宏观调控的影响更大，中小企业融资更为严峻。
金融机构对中小企业信贷增量明显收缩。虽然国家近期出台了一系列扶持中小企业发展的政策。中国人民银行也明确要求商业银行增加对中小企业的贷款支持，但通过调查了解近几年银行对中小企业的贷款并没有明显增加，反而成下降趋势。某地区金融统计资料显示：2001-2004年四年该地区贷款的增幅为10%、8%、10%、5%，四年下降了5个百分点，与1994年贷款增幅43%相比，更是下降8个百分点。某基层国有商业银行2004年对中小企业新增贷款只有3笔，30万元，更有一些商业银行全年未发生一笔贷款，完全成了其上级银行吸收存款的储蓄机构。据银监会统计，2008年第一季度各大商业银行贷款额超过2.2万亿元，其中只有约3000亿元贷款落实到中小企业，占了全部商业贷款的15%，比去年同期减少300亿元，中小企业融资面临前所未有的困难。广东小企业融资状况的变化既是当地外向型经济的晴雨表，也是全国金融机构信贷投放的测温计。据广东银监局初步统计，截至2008年6月末，广东银监局辖内小企业贷款余额合计1555.85亿元，比年初减少近150亿元，占余额1/10。
2．3．2 我国中小企业发展中存在的问题
据调查，我国有相当一部分中小企业忽视财务管理的核心地位。中小企业中大多数是私营企业，领导者集权现象严重，对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，导致其职责不分，越权行事。造成财务管理混烂、财务监控不严。具体问题如下：
（1）融资困难，周转资金严重不足
目前，我国中小企业初步建立了较为独立的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出问题。其原因主要有：负债过多，融资成本过高、风险大，造成中小企业信用等级低；国家的优惠政策，未向中小企业倾斜，使之长期处于不理地位；大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其带宽不够热心；中介机构不够健全。
（2）管理模式僵化，管理观念陈旧
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据调查，我国有相当一部分中小企业忽视财务管理的核心地位。中小企业中大多数是私营企业，领导者集权现象严重，对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，导致其职责不分，越权行事。造成财务管理混烂、财务监控不严。在我国，绝大多数中小企业还是局限于那传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络，使得效率低下，资源浪费。企业的管理模式差，缺乏现代财务管理观念。典型的管理模式是所有权和经营权高度统一，企业的投资者同时又是经营者，这种模式势必给企业财务管理带来负面的影响。在这种体制下，决策层往往事先不通过财务人员或充分的测算而凭个人的主观感觉拍板定夺，或越权行事，造成财务管理混乱，会计信息失真等。另外，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。有些企业管理者基于自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
（3）财务控制薄弱，缺乏科学性
对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，陷入财务困境。存货控制薄弱，造成资金呆滞。重钱不重物，资金流失严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。大多数中小企业在内部财会制度上基本是空白不但在原始凭证记录管理，定额管理，计量验收管理方面无制度可言，而且在非常重要的财会部门职责权限，财会人员岗位责任制，账务处理程序制度，内部牵制制度，稽核制度等方面也无任何规定。多数经营者把自己的头脑视为罗盘针，对指标和数字泛泛而过，不能按照法规要求建账，根据老板提供的票据“做账”、“圆账”的现象，并没有切实地通过指标和数字来了解经营的状况。使财会人员办理会计事项有很大的随意性造成账目不清，核算不细，手续不准，填报不及时，漏洞百出。
（4）投资能力较弱，且缺乏科学性
中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。
可见，融资困难己经成为中小企业发展的“软肋”，严重阻碍了中小企业的进一步发展。因此，只有解决了中小企业融资问题，才能解决其发展问题；只有解决了中小企业发展问题，才能更有效地促进中国经济的发展。
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