1、详细的去看性质、时间安排和范围 第十章销售与收款循环审计 学习目的及要求
掌握：涉及的主要活动及凭证、销售与收款循环的内部控制与控制测试 熟练掌握：涉及的主要活动及凭证、销售与收款循环的内部控制与控制测试、实质性程序
第一节销售与收款循环的特点 1、涉及的主要凭证和会计处理 2、设计的主要业务活动
第二节销售与收款循环的内部控制欲控制测试 1、销售交易的内部控制 2、销售交易的控制测试 第三节实质性程序 1、销售交易的细节测试 2、营业收入的实质性程序 3、应收账款的实质性程序 第十一章完成审计工作 学习目的及要求
掌握：汇总审计差异、复核工作底稿及财务报表、持续经营、或有事项、书面声明
熟练掌握：汇总审计差异、复核工作底稿及财务报表、持续经营 第一节完成审计工作概述 1、汇总审计差异 2、试算平衡表
3、复核工作底稿及财务报表 第二节考虑持续经营 1、管理层责任、CPA责任 第三节或有事项 1、或有事项的含义 第四节期后事项 1、期后事项的种类
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第五节 书面声明 1、书面声明含义 第十二章 审计报告 学习目的及要求
掌握：审计报告的作用、审计报告的类型、审计意见的类型 第一节、审计报告概述 1、审计报告的作用 2、审计报告的类型 第二节审计意见类型 1、四种意见类型 2、如何确定意见类型
3、各种意见类型在审计报告中的表述
三、本考试大纲依据教材
《审计学》，周汉庭、杨颖主编 ，西南财经大学出版社，2009年第一版 《审计学》，秦荣生、卢春泉主编，中国人民大学出版社，第七版 《审计》，中国注册会计师协会编，经济科学出版社，2012版
四、样题（附后）
一、单项选择
1、我国对民间审计进行行业管理的组织是( ).
A.国务院 B.司法部 C.财政部 D.中国注册会计师协会 2、下列不属于注册会计师对财务报表审计时所出具的审计报告中注册会计师责任段所描述的内容是（ ）。
A.“选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估”
B.“我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见” C.“审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报”
D.“审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据” 3、注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为( )。 A.155 B.195 C.200 D.235
4、如果某一审计项目的审计风险为6%，估计的重大错报风险为75%，则可接受的检查风险应为( )。
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A. 12% B.8% C. 8.92% D. 4.5% 5、审计工作底稿的所有权应属于（ ）。
A．委托单位 B.编制审计工作底稿的审计师 C.承接该项业务的会计师事务所 D.注册会计师协会
6、2008年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认现金实有数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2008年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2007年12月31日库存现金余额应为（ ）元。
A.1300 B.2300 C.700 D.2700
7、审查某企业坏账准备项目，发现其中1户已过期3年。据调查，对方单位现金流量不足。近期无法改善其财务状况，所欠货款700万元。被审计单位按l%计提坏账准备，审计人员判断此项业务处理为（ ） A.提取过高，应按0.3%提取，并对有关项目数额调整 B.提取过高，应按0.5%提取，并对有关项目数额调整 C.提取过低，应加大提取比例，并对有关项目数额调整 D.提取正确
8、下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是（ ） A.客户对账单 B.发运单 C.销售合同 D.生产统计表
9、审查某企业应收账款，对往来单位Y公司所欠55万元账款进行询证。Y公司回函称已于9月份预付货款60万元，足以抵付欠款。审计人员进一步审查。如果确认预收款可以抵付，则应提请被审计单位调整账项为( )。 A.借记预收账款55万元，贷记应收账款55万元 B.借记预收账款60万元。贷记应收账款60万元 C.借记预收账款5万元，贷记应收账款5万元 D.借记应收账款55万元，贷记预收账款55万元 10下列有关审计证据的表述中，不正确的是（ ）。
A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高 B.注册会计师在获取审计证据时，应当首先考虑获取审计证据的成本
C.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序
D.如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少 11.审计按（ ）进行分类，可分为政府审计、内部审计和民间审计。
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A.审计内容 B.审计主体 C.审计范围 D.执行审计的地点
12.若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师一般应获取审计证据的类型为（ ）。
A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 13.注册会计师在审计过程中发现被审计单位漏记了一项销售业务，则被审计单位管理层违反了（ ）。
A.存在或发生认定 B.完整性认定 C.计价或分摊认定 D.分类与披露认定
14、注册会计师采用系统选样法从2500张凭证中选取500张作为样本。现已确定作为随机起点的凭证的编号为第3号，则抽取的第5张凭证的编号应为第( )号。
A.73 B.45 C.78 D.23 15.下列不属于计划审计工作的主要步骤的是（ ）。
A.了解被审计单位及其环境 B.初步评价被审计单位内部控制 C.初步评价重要性水平 D.控制测试 16.审计证据的相关性是指审计证据应与（ ）相关联。
A.审计目标 B.会计报表 C.审计范围 D.客观事实 17.甲注册会计师对XYZ股份有限公司2011年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下(单位：人民币万元)： 资产总计 180000 净资产合计 88000 主营业务收入 240000 净利润 24120
如果以资产总额、净资产(股东权益)、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定比率分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲注册会计师通过计算确定XYZ股份有限公司2011年度会计报表层次的重要性水平为（ ）万元。 A.900 B.880 C.1200 D.1206 18、审计工作底稿的所有权应属于（ ）。
A．被审计单位 B.编制审计工作底稿的注册会计师 C.承接该项业务的会计师事务所 D.注册会计师协会
19．注册会计师通过销售截止测试，最可能发现的问题是( )。 A．年底应收账款余额不正确 B．未核准的销货退回 C．当年未入账的销货 D．超额的销货折扣
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20．如果注册会计师实施实质性测试后，某一交易或账户余额认定的检查风险不能降低至可接受的水平，则应当出具( )的审计报告。 A.无保留意见 B.否定意见
C.保留意见或无法表示意见 D.保留意见或否定意见
21.会计师事务接受企业的委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，这体现了审计的（ ）职能。
A.经济监督 B.经济评价 C.经济预测 D.经济鉴证 22.注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（ ）决定。 A.委托人的委托 B.国家颁布的法律
C.注册会计师 D.注册会计师协会颁布的执业规范 2 3.审计按（ ）进行分类，可分为国家审计、内部审计和民间审计。 A.审计内容 B.审计主体 C.审计范围 D.执行审计的地点
2 4．审计人员审查列示于会计报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计事项的金额是否恰当，这实际上是对被审计单位管理当局认定中有关（ ）的审查。
A.存在和发生认定 B.完整性认定 C.分类与披露认定 D.计价和分摊认定 25.存货盘存单属于（ ）。
A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.外部证据 26.若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师一般应获取审计的类型为（ ）。
A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.分析性证据 27.注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（ ）获取证据。
A.审阅法 B.核对法 C.分析方法 D.盘存方法 28.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位漏记录了一项销售业务。则被审计单位管理层违反了（ ）。
A.存在或发生认定 B.完整性认定 C.计价或分摊认定 D.分类与披露认定
29.注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（ ）。
A.普通过失 B.重大过失 C.欺诈 D.普通过失或重大过失
30.下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（ ）。
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