A.对会计政策的误用 B.原始会计数据的计算、抄写错误 C.记录虚假的交易或事项 D.对事实的疏忽
31.对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（ ）。 A.证明实物资产是否确实存在及存在数量 B.证明资产的价值和完整性
C.证明被审单位是否对实物资产拥有所有权 D.证明资产购置的合理性
32．下列（ ）职务属于不相容职务。
A．董事长与经理 B.供销科长与采购员 C．车间主任与保管员 D.会计与出纳 33.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定（ ）。
A.是否与被审单位签订审计业务约定书 B.控制测试的性质、方法、时间
C.实质性测试的性质、方法、时间 D.是否进行实质性测试
34.被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的（ ）。 A.审计风险 B.审计错误 C.重要性 D.固有风险 35.对应收账款账户较为有效的审计方法是（ ）。
A.审阅法 B.验算法 C.函证法 D.账户分析法 36. 建立健全内部控制，是（ ）的责任。
A．会计师事务所 B．注册会计师 C．被审计单位财会人员 D．被审计单位管理当局 37.通过分析程序，审计人员了解到被审单位今年的毛利率为20%，比去年下降了10个百分点。审计人员应该（ ）。
A.调查信用部门经理是否严格执行企业的信用政策 B.评价公司经理的胜任能力 C.要求在会计报表附注中予以披露 D.调查会计报表是否存在错报的可能 38.函证应付账款的主要目的是为了（ ）。
A.验证决算日应付账款的余额是否真实 B.寻找未入账的债务
C.替代审查被审计单位提供的应付账款对账单 D.验证相关内部控制制度是否有效 39.银行对账单属于（ ）。
A.实物证据 B.内部证据 C.口头证据 D.外部证据
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40.下列方法中，属于审计查账的技术方法的是( )。
A. 核对法 B. 逆查法 C.详查法 D. 顺查法 41．如果审计人员实施实质性测试后，某一交易或账户余额认定的检查风险不能降低至可接受的水平，则应当出具( )的审计报告。 A.无保留意见 B.否定意见 C.保留意见与无法表示意见 D.保留意见与否定意见 42.下列不属于计划审计工作的主要步骤的是（ ）。
A.了解被审计单位及其环境 B.初步评价被审计单位内部控制 C.初步评价重要性水平 D.控制测试
43.如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围局部受到限制严重限制,注册会计师应发表( )的审计报告。
A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见
44. 下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ ）。
A．实物资产的存在性 B．内部控制的执行情况 C．存货的所有权 D．经营场所
45.在计划W上市公司的企业内部控制审计工作时，A注册会计师的下列做法不正确的是( )。
A.企业内部负责监督、稽核或合规工作的人员，如内部审计人员，通常拥有较高的专业胜任能力和客观性，注册会计师可以考虑更多地利用这些人员的相关工作 B.在计划内部控制审计工作时，注册会计师应当使用低于财务报表审计的重要性水平
C.在内部控制审计中，注册会计师应当以风险评估为基础，确定重要账户、列报及其相关认定，选择拟测试的控制，以及确定针对所选定控制所需收集的证据 D.注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作，并对助理人员进行适当的督导
46. 被审计单位下列事项中，属于违反计价或分摊认定的是( )。 A．向甲公司拆借的款项，未列入账中 B．将经营租入设备一台，列为企业的固定资产 C．少提固定资产折旧 500万元 D．将预付账款列示于应付账款中
47. 函证银行存款不能实现的目标是( )。 A．确定被审单位银行存款使用的合法性
B．了解银行存款的存在 C．了解被审单位欠银行的债务 D．发现被审单位未登记的银行借款
48.注册会计师在获取审计证据时，对（ ）审计项目，不应将审计成本的
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高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。
A.一般的 B.风险大的 C.重要的 D.实质性测试的
49.审计证据的相关性是指审计证据应与（ ）相关联。
A.审计目标 B.会计报表 C.审计范围 D.客观事实 50.审计人员口头询问的笔录属于（ ）。
A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.内部证据 51.内部控制设计和运行必须受制于（ ）原则。
A.成本最小化 B.成本与效益 C.效益最大化 D.效用最大化
52.股票或债券的上市发行，必须（ ）。
A．特殊授权 B．委托授权 C．指定授权 D．一般授权 53．内部控制实施是否有效，关键取决于实施内部控制的（ ）。 A．人员素质 B．健全性 C．经常性 D．合规、合法性
54．内部控制调查表内容是由（ ）设计的。
A．审计人员 B．会计人员 C．统计人员 D．管理人员 55．审计过程中，审计步骤是否应该执行，是否必要，往往取决于（ ）。
A．审计人员的判断 B．审计准则 C．内部控制评价 D．审计风险 56．某一账户或交易单独或连同其他账户、交易类别存在重大错报、漏报，而未被实质性测试发现的可能性，称之为（ ）。
A．固有风险 B．检查风险 C．控制风险 D．系统风险 57．注册会计师通过销售截止测试，最可能发现的问题是( )。 A．年底应收账款余额不正确 B．未核准的销货退回 C．当年未入账的销货 D．超额的销货折扣 58．下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（ )。 A．被审计单位律师询证函的回函 B．购货发票 C．应收票据 D．顾客订购单
59.甲会计师事务所承接了A上市公司的2010年度的内部控制审计业务，W注册会计师负责该项目，W注册会计师的下列说法中，正确的是( )。 A.企业内部控制审计针对年末12月31日 B.在内部控制审计业务中，注册会计师对财务报表涵盖的整个期间的内部控制的有效性发表意见
C.企业内部控制审计的范围包括财务报告内部控制和非财务报告内部控制 D.财务报告内部控制审计与财务报表审计可以整合进行
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60.在企业内部控制审计中的计划审计工作时，注册会计师要重视风险评估的作用，下列做法符合这一要求的是( )。
A.在内部控制审计中，注册会计师应当以风险评估为基础，确定重要账户、列报及其相关认定，选择拟测试的控制，以及确定针对所选定控制所需收集的证据 B.注册会计师对于内部控制的重大缺陷的风险高的特定领域的关注，与对内部控制的重大缺陷风险低的领域的关注一样多
C.内部控制不能防止或发现并纠正由于舞弊导致的错报风险，通常低于其不能防止或发现并纠正由错误导致的错报风险
D.注册会计师应当更多地关注高风险领域，即使有缺陷、也不可能导致财务报表重大错报的控制也要测试 二、多选题
1、以下各个选项中，属于审计的特征的是（ ）
A、独立性B、权威性C、公正性D、合法性 2、以下各个选项中，属于审计的对象的选项是（）
A、会计报表B、会计账簿C、会计凭证D、其他经济相关资料 3、在下列各项中，CPA通常认为适合运用实质性分析程序的有（） A、存款利息收入B、借款利息收入C、营业外收入D、房屋租赁收入 4、CPA需要获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下说法中，正确的有（）
A、企业的规模越大，需要的审计证据越多
B、连续审计的年限越长，所需的审计证据可能越少 C、审计证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多 D、业务越复杂，所需要的审计证据可能越多
5、注册会计师在利用系统选样方法从2000张单据中选取40张作为样本时，如果确定的随机起点为25，则（）
A、选样间隔为50 B、第二次选取的单据为第75张单据
C、可能重复选取同一张单据 D、单据应有编号
6、如果样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异，传统变量抽样中的（）方法使用的公式所隐含的机理会导致错误的结论。
A、比率估计抽样B、均值估计抽样C、差异估计抽样D、差额估计抽样 7、下列关于检查风险的说法中，正确的有（）
A、注册会计师只能通过降低检查风险将面临的审计风险降低至可接受的低水平
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B、可接受的检查风险水平取决于可接受的审计风险和评估的重大错报风险 C、可接受的检查风险水平，取决于进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D、能否将重要账户的检查风险降低至可接受的低水平，将影响审计意见的类型
8、注册会计师为审计工作制定总体审计策略，是为了（）
A、确定审计范围B、确定审计时间安排C、确定审计方向D、指导具体审计计划
9、注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（）
A、确认对业务流程的了解 B、识别可能发生错报的环节 C、评价控制设计的有效性 D、确定控制是否得到执行
10、下列活动中。注册会计师认为属于控制活动的有（）
A、授权B、业绩评价C、风险评估D、职责分离 11、审计的职能包括（ ）。
A.经济监督 B.经济评价 C.经济鉴证 D.经济预测 12、审计人员使用函证程序审查应收账款时，可以发现的错报是（ ） A.应收账款提前入账 B.应收账款金额记录错误 C.漏记应收账款 D.虚列应收账款
13、审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有（ ）。 A.发函询证应收账款
B.抽查验证营业收入账务处理的正确性 C.实地观察不相容职务划分情况 D.审查销售发票是否经过授权批准
14、在了解被审计单位的内部控制时，可以实施的程序有（ ）。 A.询问被审计单位有关人员 B. 检查内部控制生成的文件记录 C.观察相关的活动 D. 对有关交易和事项执行穿行测试 15、审查中发现“主营业务收入明细账”记有销售退回业务，但未查到退货凭证，可能存在的问题有（ ）。
A.虚增营业收入 B.隐匿营业收入 C.偷税漏税 D.虚增利润 简答题
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