那
这样内部往来的话，是不是也应该有个临界点 是最优化的，既能合理避税又能使利润最大化！
补充问题五:进一步分析有进出口权的工厂为什么要通过外贸公司代理出口(103楼)
进一步讨论工厂自营出口和通过外贸公司代理出口的退税问题
一.工厂A卖给外贸公司B,再由B出口并取得退税: 假设A卖给B为含税价1.17H,利润为Y,退税率a.
那么不含税收入为H, 销项税0.17H,不含税采购成本为(H-Y), 含税采购成本1.17x(H-Y),进项税为0.17x(H-Y).
则B出口退税收入为aH,
A应交增值税=销项税-进项税=0.17H-0.17x(H-Y)=0.17Y 那么，将A和B看成整体，整体税收优惠是(aH-0.17Y)
二．A不通过B,自营出口:假设报关出口FOB价格为Z, 由公式一：
Z-1.17x(H-Y)=Y+(0.17-a)Z-0.17x(H-Y),可得Z=H/(0.83+a)
理论退税为aZ,即Ha/(0.83+a),由于a<=17%,所以这种情况理论退税>=第一种情况退税．
可用于退税的进项税为0.17(H-Y)-Z(0.17-a)－－－－－－－－－－－－－A式 这时要比较可A式与理论退税aZ的大小，实际退税按照小的来退． A-aZ=0.17(H-Y)-Z(0.17-a)-aZ=0.17x(H-Y-Z) 很明显H-Y-Z<0,那么退税是按照A式计算了. 即实际退税是0.17(H-Y)-Z(0.17-a)
理论退税剩余部分为aZ-[0.17(H-Y)-Z(0.17-a)],即0.17(Z-H+Y),用于下期抵减内销产品应纳税额.
再来比较一,二两种情况下实际税收优惠的大小. (aH-0.17Y)-[0.17(H-Y)-(0.17-a)Z]=(a-0.17)(H-Z) 很明显,H-Z<0, a-0.17<=0所以上式大于零. 那么,aH-0.17Y>0.17(H-Y)-Z(0.17-a).
意思就是说,不管企业是如何定价,只要退税率小于17%,那么只考虑单笔业务,不考虑其他业务进项的情况下,
在当期,工厂通过外贸代理公司出口,始终比工厂自营出口能拿到更多退税优惠.
如果考虑
长期的退税,还是工厂自营出口比通过外贸公司代理出口能得到更多退税优惠.(因
为aZ>aH)
albertwh0101兄， 我仔细看见你的计算过程和叙述， 我发现计算没有问题， 但是叙述有些问题的。很容易 引起别人误解。
1。我觉得你的第一种算的基础是不对的， 因为你说的不含税价H，既然不含税， 那么也就意味着不能开票，
即不开票价！其实我觉得应该相当于低开发票的那种，但是还是需要交税的， 这样你上述的就能讲通了。
2。如果A和B看成整体， 那么我们就不应该单计算他的退税， 而是应该计算他的退税-征税那部分，算出来
的应该是他们的整体收入。所以你说的
3。其实从，这个整体收入=aH-0.17Y就可以看出你的产品是高开发票好， 还是低开发票了。
退税补贴应该是整体收入
补充问题六:FOB,CFR,CIF价格核算(包含佣金计
4。关于你的第二种计算， 我觉得很对！
算)(127楼)
(转帖)FOB, CFR, CIF含佣价的计算
在论坛上看到一篇这样的帖子,转给大家看看:
以遥控赛车为例
商品 遥控赛车（Telecontrol Racing Car） 货号 18812
包装方式 12辆/纸箱 尺码(CM) 72X36X48 毛/净重 12/9KGS 购货价格 150元/辆 起订量 1个20'FCL
已知遥控赛车的增值税为17%，出口退税为9%， 国内费用有：出口包装费15元/纸箱，仓储费5元/纸箱；
一个20英尺集装箱的国内运杂费400元，商检费550元，报关费50元，港口费600元，其它费用1400元。
海运集装箱包箱费率由上海至纽约每一个20'集装箱为2200美元。
保险为发票金额加成10%投保一切险和战争险，费率为分别为0.6%和0.3%。公司要求在报价中包括10％的预期利润，付款方式是即期信用证。（美元汇率为：8.25:1)
单价计算过程如下: Art. 18812
解答：单件包装体积:0.72*0.36*0.48=0.12442立方米 20英尺集装箱包装数:25/0.1244=200纸箱 报价数量:200*12=2400辆 成本：含税成本 150元．
退税收入 [150/(1+17%)] * 9%=11.5385元/辆 实际成本 150—11.5385=138.4615元/辆
费用：国内费用 （15*200+5*200+400+550+50+600+1400）/2400=2.9167元/辆 出口运费 2200*8.25/2400=7.5625元/辆 客户佣金 报价x 3%
保险费用 CIF报价 x 110% x 0.9% 利润: 报价 x 10%
FOB报价=成本+费用+佣金+利润
=138.4615+2.9167 +报价 x 3% + 报价 x 10% 所以
FOBC3报价=(138.4615 +2.9167) / (1-3%-10%)=162.5036元/辆=19.70美元/辆 CFR报价=成本+费用+佣金+利润
=138.4615+2.9167+7.5625+报价 x 3% + 报价 x 10%
所以CFRC3报价=(138.4615+2.9167+7.5625) / (1-3%-10%)=171.1962元/套=20.75美元/辆 CIF报价=成本+费用+佣金++保险费+利润
=138.4615+2.9167+7.5625+报价 x 3% + 报价 x 10%+报价 x110% x 0.9% 所以CIFC3报价=(138.4615+2.9167+7.5625) / (1-3%-10%-110%*0.9%) =173.1667元/辆=20.99美元/辆
补充问题七:关于外贸公司出口换汇成本计算和报价方法简介(132楼)
关于外贸公司出口换汇成本计算
外贸朋友经常听到外贸公司的人说到\出口换汇成本\它到底是个什么概念呢?
它指外贸公司出口一美元,需要付出的采购成本.
假设外贸公司B出口价X美圆(外国客人汇过来的款项), 工厂A开来的增殖税发票金额为Y元.退税率为a.当前汇率7.6 那么,B的换汇成本就是Y/X.
接下来讨论的是外贸公司保本换汇成本(利润为零时的换汇成本): 按照上面说的情况: 成本:Y
收入:外汇收入：7.6X 退税收入: aY/1.17 利润:0
由成本+利润=收入 Y=7.6X+aY/1.17
得到保本换汇成本Y/X=7.6x1.17/(1.17-a)
从上可以看出,外贸公司B报本报价和工厂A通过外贸公司B代理出口本质上是相同的.
讨论退税率为9%的情况:
保本出口换汇成本为7.6x1.17/1.08=8.23,换汇成本低于8.23能赚钱，换汇成本高于8.23就亏
了．
这里也粗略介绍外贸公司常用的估算单笔业务利润报价方法: 出口美圆报价=工厂收购价/换汇成本
保本换汇成本=外汇牌价x(1+征税率)/(1+征税率-退税率) (在中国，征税率是17%) 利润=出口销售收入x(保本换汇成本-实际换汇成本) 具体的计算例子由朋友们自己贴出来吧。
补充问题八:一般纳税人和小规模纳税人退税时的几种不同情况(273楼)
转引探讨
如果外贸公司从工厂购货含税价10万RMB，再出口，该产品退税率为11%： 1、工厂为小规模纳税人，外贸公司为小规模纳税人，则退税多少？ 2、工厂为一般纳税人，外贸公司为小规模纳税人，则退税多少？ 3、工厂为小规模纳税人，外贸公司为一般纳税人，则退税多少？ ？4、工厂为一般纳税人，外贸公司为一般纳税人，则退税多少？
那是不是就说，我外贸公司的是一般纳税人的话，从小规模纳税人工厂进货，不含税价是100，我要开票就是106元进货，然后我去退税的时候所得退税金额是106\\1.17*11% ?? 是这样吗？
还有第二个问题：外贸公司是一般纳税人，工厂也是一般纳税人。不含税100元，我要开票，他说开8个点的。那就是我给工厂108元，然后我退税的时候所得退税是108\\1.17*11% ？？ 是这样吗？
[quote]原帖由 hailongxyz 于 2008-8-6 05:25 PM 发表
如果外贸公司从工厂购货含税价10万RMB，再出口，该产品退税率为11%： 1、工厂为小规模纳税人，外贸公司为小规模纳税人，则退税多少？
回复：如果外贸公司已申请出口免税资格，则出口不计征销项税，全部进项税进成本核算（不包括出口退税率为零的产品）
2、工厂为一般纳税人，外贸公司为小规模纳税人，则退税多少？ 回复：和第一个问题答案一样
3、工厂为小规模纳税人，外贸公司为一般纳税人，则退税多少？
回复：首先工厂要开具普通增值税专用票（如开普通发票，和第一个问题答案一样），退税时，按开票的税点计算，哪低以哪个为准，例：如工厂开票税点是百分之六，退税是百分之11，则按六个点退
4、工厂为一般纳税人，外贸公司为一般纳税人，则退税多少？ 回复：这个是就是正常的退税操作了，退税率是几就按几退
4、工厂为一般纳税人，外贸公司为一般纳税人，则退税多少？ 回复：这个是就是正常的退税操作了，退税率是几就按几退
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谢谢你的精彩答复！谢谢！
那如果工厂不含税价格是100元，产品退税率11%，含税价要加上去8个点。那是不是就是说，我要108元从工厂拿货，然后以108\\1。17，再乘以11%，就是我所得的退税？ 我是挂靠外贸公司。。。
外贸企业为一般纳税人，工厂为小规模纳税人，并不是所有的都可以退税，是有条件的
（ 1）外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的特准退税的抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、 生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12类货物， 其计税依据按下列公式计算：
出口退税的计税依据=普通发票所列销售金额（含增值税）÷（1+征收率） 应退税额=出口退税的计税依据×退税率
上述公式中普通发票所列销售金额只能是实际成交的货物进价，不包括运费和手续费，如普通发票注明有这部分费用，必须予以剔除。征 收率按6%或4%计算。
（ 2）外贸企业从小规模纳税人购进，其提供的发票为主管征税机关代开的增值税专用发票，则其计税依据为增值税专用发票上注明的进项 金额。 应退税额=增值税专用发票上注明的金额×退税率
补充问题九:工厂出口\免，抵，退\和“先征后退”的计算实例(456楼)
急切求助:报价、退税与收汇的问题149楼
麻烦各位帮我看看我以下算法是不是正确的?这些问题快把我弄得崩溃了!
比方说:铝板成本含税200元/M2;国内费用平均30元/M2;预期利润50元/M2;退税11%.增值税17%,汇率7.40
一.报价: [200+30+50-(280/1.17)*0.11]/7.40=$34.30/M2
二.退税:34.30/1.17*11%=$3.00
另外,我想问个可能十分弱智的问题,报价的时候为什么要减掉这部分(280/1.17)*0.11退税啊?就为了降低价格增强出口竞争力吗?
回复 #149 melodyxiao 的帖子
正确的算法其实在贴中2楼,工厂自营出口时就已经给出来了. 假设出口报价FOB价为Y, 同时假设采购成本200元含税17%,那么, Y-200-30=50+Yx0.06-200/1.17x0.17