（3）存货控制，是保障数据真实性必要手段。
（4）对于存货控制，其关键是把物管活，要流通、要周转。 4、违规认定与处理。
（1）各分公司商务统计和储运人员应严格按照规定执行操作，做到准确、完整、及时。 （2）对于违反规定公司与个人，与该分公司和个人业绩考核挂钩。 第九部分 资产管理
一、固定资产标准和分类。 （一）固定资产标准
固定资产：使用期限超过一年，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原有实物形态资产。
1、生产经营用房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产，凡使用期限超过一年，均应作为固定资产。
2、非生产经营用设备及物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过二年，才作为固定资产。
（二）固定资产分类。
按用途划分：房屋、动力设备、电子设备、车辆设备、办公设备和其他设备。 二、固定资产增置管理制度。 1、固定资产增置原则。
（1）各分公司固定资产采取计划控制，统一管理办法。
（2）各分公司因业务需要所购置固定资产，一律限制在分公司计划额度内，产权归集团公司所有。
（3）年初各经营公司根据实际需要，按照上年固定资产平均年度折旧额编制本年添置固定资产预算计划，按公司内部各分公司进行逐级汇总报管理部门审批后，由商务部固定资产办公室审核执行。
（4）额度范围内车辆更新，由财务总监审批。
（5）新添车辆、房屋及特殊需求固定资产，由总裁办审批。 2、固定资产购置借款及报销手续。 集团内各经营公司外购固定资产，应持经总裁办审批固定资产年度预算计划，由商务部固定资产办公室审核计划额度（如未设固定资产办公室专职机构可指定专人负责）并在借款单签字，财务部方予以办理借款。购回后，应先到固定资产办公室专管员处办理登记手续，财务部根据 固定资产办理单 进行报销。 3、领用固定资产管理。
（1）各分公司固定资产要有专人负责，物品要落实到责任人，原则上谁使用、谁保管、谁负责。
（2）各分公司固定资产由分公司负责管理，各分公司专管员要确实负责。
（3）各部门内部领用固定资产，应根据经总公司审批固定资产增加计划与额度，填写《固定资产办理单》经总经理批准同意及固定资产管理员审批，确属计划内办理，审批后到库房领取，储运商务方可办理相关手续。 4、固定资产办理审批权限。
（1）年初预算应经分公司管理部门批准同意并到商务部固定资产办公室备案。
（2）年度内购置时，经办人填写请购单，经总经理批准，经资产管理人员认可属额度内，方可办理。
（3）经资产管理人员认可，确属额度内可以办理，如果在计划额度指标之外，须单独报分公司管理部门审批，商务部固定资产办公室备案后分公司方可办理相关手续。
5、办理手续。
（1）固定资产办理必须填写《固定资产办理单》。
（2）由使用人填写《固定资产办理单》并经审批人签字认可后持单到储运商务处办理领用手续。 （3）《固定资产办理单》填写应注明部门、日期、商品编号、品名规格、单位、数量、用途、经办人、审批人、储运商务审核单据无误后照单发货，并加盖 货已付讫 章和人名章。 （4）在库商品必须办理完出库手续后方可使用，否则不允许以任何理由领取在库商品作为资产使用。
（5）固定资产办理单格式及说明。
第一联、商务资产专管员，第二联、财务会计记账，第三联、经办人存查，第四联、储运商务存查。
6、接受捐赠固定资产管理。
接受捐赠物品，先到固定资产办公室专管员处办理登记手续，符合固定资产价值标准，办理固定资产增加手续，不符合固定资产标准，办理低值易耗品手续，财务部据商务部专管员传递单据进行账务处理
7、新增固定资产计价与核算。
（1）计价：购入固定资产按实际支付价值计价；领用固定资产按当期成本价值加配比税金计价；接受捐赠的固定资产按市值计价。
（2）核算：无论以何种方式取得固定资产，均须按分类标准和计价原则进行明细核算。详细记录固定资产名称、编号、规格、数量、单价、原值、净值、使用年限等要素，按照固定资产实物管理要求建立固定资产卡片，保证公司资产安全和核算准确。 第九部分 资产管理 三、固定资产折旧。 1、计提折旧范围。
公司在用固定资产一般均应计提折旧，不提折旧固定资产包括：未使用、不需用机器设备，已提足折旧继续使用固定资产，未提足折旧提前报废固定资产，国家规定不提折旧固定资产等。
2、折旧方法：固定资产实行分类折旧，采用直线法和年数总和法计提不同类别固定资产折旧。
四、固定资产更新、更换、报废及清理。
按《固定资产办公管理实施细则》规定执行，财务部根据商务部固定资产办公室所传账单数据，进行有关账务处理。 五、固定资产销售。
1、出售固定资产，应持写明出售原因固定资产出售报告，账面单位净值在2000元以下报商务部经理审批。账面单位净值在2000元以上由商务部报财务总监审批。然后填写 固定资产销售单 ，经固定资产办专管员签字确认后，到财务部门办理缴款，持财务部盖章缴款单到固定资产办公室专管员处办理注销手续。财务部月末根据固定资产办公室传来办理单据，进行注销账务处理。
2、各经营公司出售固定资产办公类设备经总经理审批，车辆、房屋需经集团公司总裁办批准。
六、对外捐赠固定资产管理。
各经营公司根据需要对外捐赠公司资产均需填报集团对外赞助事项登记表，报经公司总裁办批准备案，未经批准备案，任何公司部门人员不得以任何方式将公司资产对外赠送，财务部根据相应单据进行账务处理。
七、资产管理原则。
1、对所有符合范围资产都编码，贴标签。
2、对所有符合范围资产都建卡立账（有程序入电子账，无程序做手工账） 3、谁使用、谁保管、谁负责。 八、资产管理流程。
根据《商务部管理制度》有关规定，公司资产管理制度，重点强调对公司资产进行流程管理方法。在不违反集团公司有关规定情况下，使各项流程符合公司实际情况。 1、额度管理流程。 2、领用流程。 3、请购流程。 4、转让流程。 5、月末清查。
九、资产管理工作流程说明。 1、资产额度管理流程。 2、资产办理作业流程。 3、资产清查流程。 4、资产报废流程。
5、办公用品、礼品入库业务流程。 6、办公用品、礼品出库业务流程。 7、办公用品、礼品日常操作流程。 8、资产制度完善流程。 9、资产专项管理流程。 10、资产数据传送流程。 11、分公司资产清查流程。 第十部分 销售商务管理 一、销售收入定义和分类。 （一）销售收入定义：公司在生产经营过程中由于销售产品、商品和提供劳务等而取得收入。 （二）销售收入分类。 1、按构成分类。
（1）产品销售收入：公司生产产品收入。
（2）商品销售收入：公司代理销售商品以及国内厂商商品收入。
（3）技术服务收入：维修服务收入、培训用户培训费收入等其他技术性收入。
（4）其他业务收入：材料销售、无形资产销售、固定资产出租、包装物出租等收入。 2、按收款方式分类。 （1）现金收入。
（2）银行收入（支票、汇票等）。
（3）转账收入（预收货款、欠款销售） 3、按购买对象划分
（1）集团外部销售：销往集团以外销售收入。
（2）集团内部销售：集团内部各经营公司之间销售，包括总部与分公司、分公司之间销售。 （3）公司内部销售：某一对外核算主体内部各核算部门之间 销售 。 内部核算部门：实行责任会计核算公司出内部 资产负债表 部门，不含该部门下小部门之间销售。
二、销售收入确认。
（一）财务核算：财务对外核算按照权责发生制执行。
l、采用现金结算方式，在开具销售小票和发票时确认收入实现。
2、采用支票、汇票结算方式，在开具销售小票和发票时确认收入实现。 3、采用预收款结算方式，自开具销售小票和发票时确认收入实现。
4、采用欠款销售方式，自开具销售小票和发票时确认收入实现；但合同或协议规定分期收款按合同规定收款期确认收入。
（二）内部考核核算（涉及税务问题）。 〈一〉收入现金管理（涉及税务问题）。
〈二〉收入支票、汇票管理（涉及税务问题）。 〈三〉预收货款管理（涉及税务问题）。 （三）商品销售业务程序。 1、客户上门自提。 2、市内送货上门。 3、发货市外、外地。 4、直运商品销售。
（1）集团公司向供应商购进商品，不通过集团公司仓库，而委托供应商直接拨给客户，或集团公司指派采购商务或储运商务将所购进商品，在本地或外埠车站分拨给客户，可以减少中间环节，减少商品损耗和资金占用，加速商品流转，节约费用开支。 （2）直接转货。
（四）商品销售运作流程。
1、由客户向销售商务发出请购订单，销售商务接受销售订单。 2、销售商务与销售业务部门确认分货原则。
3、销售商务向客户反馈销售订单确认情况，与客户沟通等。 4、销售商务根据销售业务部门政策开出销售清单。 5、销售商务到销售业务部门审批清单。
6、销售商务根据审批后清单，数控开出销售小票。 7、销售商务到财务部办理结算手续，计算不含税价。 8、本公司销货清单即客户进货清单。
第一联、附存根联，第二联、附发票联、客户记账使用，第三联、附记账联、公司记账使用，第四联、附抵扣联、客户交税务机关。 第十部分 销售商务管理 （五）商品销售出库管理。
商品出库业务是商务部门为公司生产和业务经营服务直接环节，是仓库业务结束。商品出库工作好坏，直接影响公司生产和业务经营正常进行，需要保证储运商务员准确及时地把商品发出，更好地为销售业务部门服务，保证客户满意。因此，搞好商品出库工作有着十分重要意义。
1、贯彻 先进先出 原则，按入库时间顺序，先入库商品先出库，确保在库商品质量完好，对有保修期、索赔期规定商品更应在保管期限内出库，以免造成不必要损失。储运商务认真审核《商品销售单》正确性、完整性，出库凭证和手续必须符合公司商务部物资管理制度要求。
2、销售出库规定。
（1）一切销售活动均须开具销售小票，各销售商务开据销售小票时应先查询储运商务提供库存报表进行数量、编码核实无误后再开销售小票，不允许以白条和口头方式提货。
（2）开具《销售单》人员必须是集团公司正式员工，只有人员编号的员工（正式或签约受
控特聘员工）才有权开具销售小票。
（3）销售商务员必须将《销售单》各项内容打印和填写完楚，清楚准确，按单据规定项数填写商品种类。
（4）销售小票有条件用票据打印机打印，目前无条件机打可用手填，必须各项内容填写完整，禁止涂改，资金商务收款台检验无误后加盖收款章及人名章，如果有涂改或项目书写不清楚，储运商务员有权拒绝发货。
（5）未到货商品必须与正常入库商品分别开具销售小票。
（6）提货商品是否属于尚未办理入库手续，未办理入库手续商品不得提前提货即不能未办理入库手续就出库，各分公司调货销售必须出、入库手续同时办理。
（7）销售票在收款台加盖 货款收讫 章和 收款员名 章后一个月内提货有效。过期已销未提小票必须由总经理审批方可提货，最长有效期一个月。 （8）欠款销售必须填写《欠款结算单》，由总经理或其授权人签字审批方能生效。
（9）以支票付款结账，必须三日后方能提货，如不满足提货时间要求，必须有审批人签字或特殊情况有总经理或授权人签字审批。 （10）商品编号和名称与集团公司相-致。 （11）填写商品项数不能超过单据规定要求。 3、提货管理。
（1）商品提货时，必须是公司正式人员。客户自提时，如公司正式人员不能亲自提货，必须以书面形式写委托书，委托书内容要注明提货单位、提货时间、商品名称有规格、数量。委托人签字并加盖部门章，并与提货内容相一致，客户方可持委托书和对应出库凭证到库房办理提货。
（2）销售人员拿销售小票，到库房提货时储运商务员必须逐项审核销售小票的内容，传真FAX件和原件核对，填写放行条，小票填写严禁涂改。
（3）销售业务部门经理必须审核销售人资格，销售价格，付款方式，特殊情况由总经理批准后方能到资金商务收款台交款。
（4）资金商务收款员审核小票填写是否正确，审核手续是否齐全，以支票、汇票结算坚持款到付货原则，资金商务收款员要认真查验持票人身份证，并登记其号码和联系电话，在小票上加盖 支票结算，三日后提货 章。
（5）销售人员开好销售小票办理完交款后，必须及时持销售小票到库房提货（当月发生必须在本月25日前办理）对暂时无货或暂不提货商品，销售部门应暂不开据销售小票。 （6）凡是已到货但未办理入库手续商品，为了财务核算准确无误，暂不办理提货业务。有特殊情况，由总经理或其授权人签字后可以持小票办理提货业务，但必须经商务统计人员核准后方可办理提货业务。
（7）以汇款方式结算，不能以传真件作为结算凭证。应按欠款销售处理。
（8）储运商务根据出库凭证内容，如商品编号、品名规格、数量等，每项与该商品编号对应实物、垛卡核对，出库点验、核对削减商品垛卡。
（9）商品出库必须本着 出库复核制 原则，即一储运商务出库，另一储运商务复核，这样能减少差错事故出现，出库后，储运商务应向提货人员认真交接，待提货人员清点核对认可后，才可进行下一项保管业务。
（10）盖章（货已收、货已付、私章）分单（储运联留存，统计联、财务联送商务统计） （11）每天及时接收商务统计岗商品编码，确保票据及时录入电脑登账、对数、出报表，每日定时将录入完票据向商务统计进行传递（每天至少二至三次）记录各部门单据登记部，由双方签字并保存，配合商务统计核对差异。 第十部分 销售商务管理