4、储运商务员发货前审核内容，符合规定，储运商务员加盖 货付讫 章和人名章后方可发货。
（1）小票有否资金商务收款台盖章。 （2）票据填写是否正确。
（3）提货日期是否在1个月内。
（4）如为支票付款，提货日期是否在收款台签章3日后。 （5）所提货物是否有库存并已办理入库手续。 5、储运商务员发现和遇到错误情况，不予办理。 （1）有涂改痕迹，项目和内容不清楚，不完全。 （2）没有财务章，资金商务员签字。
（3）没有销售商务员和业务员及总经理或授权人签字。 （4）《销售单》开具之日起，超过财务结算月。 （5）以打白条和口头方式要求提货。 6、《商品销售单》格式及使用说明。
（1）第一联、资金商务收款联，出纳记账、存查。
（2）第二联、储运商务联，凭此联提货、提货时交储运商务。 （3）第三联、商务统计联，提货时交此联、由商务统计录入。
（4）第四联、财务会计核对联，提货时交此联、由储运商务转交财务会计核对提货。 （5）第五联、销售商务存查联。
7、发货后储运商务员应按日及时将小票其余联次传递给商务统计岗。
8、商务统计人员将审核后销售小票及时上机勾对，并将财务联传递给财务人员岗。 9、发货后储运商务员及时登记垛卡，并及时录入销售小票。 （六）欠款销售管理。
1、凡欠款销售必须有部门经理或授权人签字，并且必须与用户单位（集团内销售除外）签订销售合同书或收取 期票 ，合同书要加盖单位合同章或者经持有用户单位盖有公章授权委托书经办人签字。
2、凡涉及到有关工程方面业务，必须签订销售合同，并明细各项条款内容。 3、销售合同书必须符合商务部制定《集团公司合同管理办法》。 4、凡外购商品一律不允许做欠款销售（行业用户配售商品除外）。 5、同一客户购买不同部门定义商品时，办理欠款销售手续要按定义部门、经办人分别填写 欠款销售结算单 经销售业务部门经理或其授权者审批。
6、经办人持总经理签字 商品销售单 和 欠款销售结算单 到资金商务收款台检验无误后盖章，再到库房提货。
7、凡办理欠款销售应给用户 发票 暂留财务部（集团公司内销售发票由财务部统一分发邮寄）待用户货款全额收到后，销售人员持 欠款销售结算单 第三联到财务领走发票。国税局规定，增值税发票未按规定时间（两个月）取得不予抵扣税款，因此客户应尽快付清货款，以便及时领走发票。用户因不及时付款而造成不能抵扣，而要求财务重开、补开增值税专用发票，财务部一律不予办理。
8、业务人员应对已经办理，但未收到货款欠款销售及时催收。 第十部分 销售商务管理
（七）销售退回管理：客户由于商品质量或品种不符合规定要求，或其他某种特殊原因而将已购商品退回我公司。 1、原则。
（1）凡是代用户外购商品，库房一律不允许办理冲红和退货。如原供应商同意退货，方可
办理给用户退货手续。
（2）售出超过一个月，因质量问题或非质量问题需要退货，原则上不予办理。特殊情况必须由产品销售业务部门经理或总经理或授权人签字审批后方予办理退货手续。
（3）在商品售出一个月内确因质量等原因，为开拓市场保护用户利益，由销售业务部门有关人员填写退货报告单，必须有销售业务部门经理签字，经技术人员对商品进行检验证实确有质量问题，按照财务部门和商务部有关规定办理退货手续（流程说明）。 〈1〉销售业务人员根据原销售小票填开冲红清单或小票，由资金商务收款台机打冲红小票，销售业务部门经理审批。
〈2〉销售业务员持总经理签字机打冲红小票、原销售小票存查联和退库商品到库房办理退库手续。储运商务按商务部规定验收商品并核查。主管在各联冲红小票盖 退货收讫 章并签字，在发票盖 作废 章。
〈3〉销售业务人员持经储运商务签字盖章冲红小票、原销售小票和原增值税发票的发票联和抵扣联或税务部门开具退货证明，到资金商务收款台办理退货手续。资金商务收款台复核有关票据后，开具冲红发票。
〈4〉销售业务人员持经资金商务收款台盖章冲红小票到财务部门出纳岗或者预收岗办理退款手续。
（4）内部核算销售业务部门之间交叉销售后形成退货，需经商品定义部门经理签字认可，方可办理退库手续。
（5）公司降价处理商品，售出后概不退货。 2、已提货商品退货步骤。
（1）销售人员或储运商务在资金商务收款台机打或手填冲红小票，在冲红《销售单》上填写原销售单号和销售时间其格式及联次同正常销售小票。销售人员持经总经理审批后冲红小票到库房办理手续。
（2）退库前应由技术部门主管经理对退库商品进行技术鉴定，填写检验报告并封箱。对退回商品，维修技术员鉴定后填写《商品鉴定单》，单据上有授权人，检验人签字。
（3）销售人持总经理签字冲红小票、原销售小票存查联、购货发票、检验报告及实物一并到库房办理退库手续。
（4）储运商务审核冲红小票，是否有总经理签字，确认商品是否为本公司售出商品，是否有技术部门检验报告。不能退回原销售单，需要先重新开冲红销售单后，再开正确销售单，核对单据和货物。
（5）储运商务员确认符合手续后，在原销售小票存根联盖 已退货 章，在冲红小票盖 退货收讫 及人名章，发票盖 已作废 章。经过储运商务核实后，业务员或储运商务员将包装箱封好。
（6）业务办理人员或储运商务员到财务部办理手续后必须当天将单据传给储运商务员。 （7）储运商务将货物入库，与其他商品分开码放，同时储运商务将冲红小票的财务联和统计联传给商务统计岗。 （8）《冲红销售单》联次同销售单，商务统计岗审核票据并录入。
（9）销售人持储运商务员签字冲红小票，原销售小票，原增值税发票联和抵扣联到资金商务收款台办理退货手续。
（10）资金商务收款台审核有关票据是否齐全，方可开具红发票。 （11）销售人员持资金商务收款台盖章冲红小票到出纳岗办理退款手续。出纳岗审核冲红小票是否有收款台盖章，才办理退款业务。 3、已提货，需要变更客户名称。
在冲红小票及新开蓝小票上加盖 换票 章及资金商务收款员人名章，资金商务收款台将盖过
此章小票传递给商务部统计员。 4、未提货商品的退货。
销售业务人员应持原销售小票中三联（提货联、统计联、存查联）到资金商务收款台办理而不再经库房验收。即开一冲红销售小票冲原来兰销售小票，冲红销售小票及兰销售小票上都加盖 换票 章后，再开新兰小票资金商务收款台应将红兰对冲小票传给商务统计记账备查。销售退回同时购货，退货单位与客户名称必须一致。 5、换货情况。
（1）商品编码，售出价格相同。
〈1〉一次拆箱不合格商品由维修部人员验机、封箱、盖章，库房负责换货。 〈2〉不属于此情况，一律经总经理签字认可，方能换货。 （2）商品编码相同、售出价格不同或售价相同、编码不同。
总经理签字认可，并由技术检验部门验机、封箱、盖章后，开具红兰销售小票，调整商品编码和销售差价，方可到库房换货。
（3）编码不同、售价不同：经过总经理签字认可，采用正常退货，正常销售方式处理。 6、已销未提管理。
（1）原则：商务统计岗每天接收资金商务收款台销售数据，并依据红、兰小票核减已销未提库。
（2）已销未提商品管理。
〈1〉商务统计岗对已销未提库应经常维护，保证操作正确，及时对数，确保实物仍在库房和已销未提库真实性。
〈2〉商务统计岗每月打印已销未提清单上报总经理。
〈3〉对超过半年未提商品，财务部应与业务部进行核对，提出处理意见，上报总经理审批后进行清理。同时将清理结果及明细表上报分公司管理部门、商务部、财务部备案。 第十部分 销售商务管理 （八）销售折扣与折让
〈一〉销售折扣：为鼓励客户多购和尽快付款，从应付货款中支付一定比例金额。
销售折让：客户由于商品质量或品种不符合要求，但商品不作退回，而要求在价格上给予某些折让（即退部分货款）。 〈二〉销售折扣与折让。
1、办理销售折扣折让时，应持 销售折扣折让 小票连同销售小票一起到资金商务收款台办理预留折扣折让手续。
2、销售折扣使用，需凭蓝 销售折扣折让 小票办理冲红，若要购货，则开具蓝销售小票，如果继续有余款，再以蓝 销售折扣折让 形式留存，资金商务收款台不再开具发票。 3、转出销售折扣折让必须在货款收妥后才可办理。
4、预留折扣折让有效期为开票后半年，过期部分不得再购货或转款，经办人应持销售小票到财务部办理增加部门利润手续 三、销售收入核算与统计。 （一）对外核算。
1、各核算单位应加强销售收入管理，认真组织会计核算，按销售构成分类方式、核算部门等设定会计科目，按日将销售小票录入，返填销售库，经核对无误后打印销售日报。
2、收入核算岗按日接收资金商务收款台传送销售数据，并与日报、发票记账联进行核对，根据收款方式生成记账凭证，打印整理完凭证后送交会计复核员进行复核，记账。 3、销售收入按月归集、结转。 （二）内部核算。
各经营公司根据管理需要实行内部责任会计核算，真实计算反映各核算部门经营业绩，提供考核评价依据。
1、部门间内销会计事项。 （1）因外销引起内销：对外销售过程中开票人所属部门与定义商品部门不一致而引起内销。 （2）因领用引起内销：公司内部因领用物品或固定资产而该商品定义部门与领用部门不一致形成内销。
（3）因部门间商品调拨而引起内销。
2、内部结算价格确定：根据不同事项可选择不同方法确定，经营单位在一个财政年度内不再变动。
（1）成本价：即按该商品月末计算平均单价作为内部结算价。 （2）成本加成：即在成本价基础上加上一定比例作为内部结算价。 （3）协商价：即内部购销双方协商确定结算价。 3、内销、内购流程。
各部之间内销、内购事项，财务部门应定期和内销部门提供清单，由内销部门填列齐结算价格、金额后返换回财务部进行账务处理，内部结算价应含增值税。
4、公司销货收入如不开销货发票，则不能通过银行结算，收取现金或通过内部账户，如有可能则补开发票。 （三）销售收入统计。
公司销售收入实行日、周、月报统计制度，各经营单位按期将销售收入按部门、类别进行统计汇总，详细反映各类产品、商品销量、金额和毛利状况。统计报表按分公司系统汇总，由集团公司财务部集中上报。 第十一部分 销售成本管理
一、销售成本管理原则与规定。
（一）原则：销售成本计算与结转必须遵循原则。
1、真实性：销售成本计算与结转必须坚持真实性原则。 2、对应性：销售成本与销售内容要保持对应。 3、一致性：销售成本计算、结转方法要保持一致。
（二）规定：各经营核算公司在销售成本计算时要认真检查成本单价计算正确性，在此基础正确计算销售成本，任何公司、部门和个人均不得人为调节成本。对除技术性差错以外成本调整必须附有说明或调账依据，对无依据或虽有依据但理由不充分调整成本现象将予责任人限期改正、通报批评直至经济处罚处理。 二、销售成本结转方法。
（一）销售成本单价确定方法。 1、月末移动加权平均法：
适用于有正常商品编号商品销售成本单价确定。一般每月末计算一次，成本核算人员应对计算完单价进行认真检查，保证单价正确无误。 2、个别认定法：适用于外购商品单价确定。
3、估价法：适用于已销未入库商品销售成本价确定。对因特殊原因形成已销未入库商品月末要估价，以估价计算结转销售成本，估价由业务员提供，财务成本核算员进行操作。 （二）销售成本结转方法。
1、实行电算化公司月末按菜单操作由机器自动计算结转，实行手工记账单位可分批计算结转。
2、对于总部返还价格保护等配件成本要坚持配比原则，既可按当期实际发生额冲减当期成本，也可按当期存销比例分摊列入成本，但一个财政年度内结转方法要一致，存货中相应编
号月末结存价值不得大于零。 第十二部分 应收账管理 一、销售收款和其他收款。 （一）销货收款。
1、各经营公司收到销货款，现金必须于当日送存银行并进行账务处理。收取支票、汇票等，必须按《票据法》的有关要求，审查其有效性、真实性，当即出具发票或往来发票。财务部及时填写 银行进账单 ，于当日或下一工作日送存银行。
2、集团公司和实行内部独立核算各经营公司，按收款部门将款项额度增加部门内部存款账户。
3、各部门销售业务人员收到票据，必须符合《票据法》规定 （二）其它收款。
1、财务人员收到除货款以外现金、支票、汇票，应及时送存银行，进行账务处理。
2、若能确认受益部门，应及时增加相应部门内部银行存款，不能确定部门款项将此额度记入内部公司账户，待确定受益部门后作内部资金划拨账务处理。 二、预收账款管理。
1、财务人员收到客户汇款、支票、汇票等款项，必须及时存储、进行账务处理，于款项到账日发放 银行到款通知单 。业务人员应及时到财务部办理到款确认、核销欠款手续或办理销售业务。经确认到款应及时增加相应部门内部银行存款。
2、预收账款既可单独设置会计科目核算，也可与应收账款科目一并核算。但在填列会计报表，进行内部统计管理时要按各明细借方余额合计与贷方余额合计分别汇总填列，借方余额合计为应收账款，贷方余额合计为预收款。各公司根据当地条件选定科目，选定后一般一年内不再变动。
3、各级对外核算公司因客户要求转出预收货款或者进行账户调整，必须持原客户财务部门签章 委托转款证明 （转回原汇款单位除外，外地客户用传真件亦可），经主管业务经理签字同意后，填写集团公司印制委托转款书，由财务部以汇款方式转出（个人用户当时交现金凭交款收据可退现金）。特殊情况，可持有 销售合同书 用户单位签字人签字 转款证明 ，转款证明上应注明要转到单位、账号、转出金额，报财务部经理或其授权者审查、备案后，由财务部办理。
第十二部分 应收账管理 三、应收账款管理。 1、办理原则。
（1）分公司、销售业务部门根据批准的经营预算，在欠款额度内办理欠款销售，必须签订销售合同（每月将合同交财务部办理贴花）并填列 欠款结算单 欠款结算单 需经销售业务部门经理签字或授权合同管理机构签字，否则财务部不予办理。
（2）各经营公司对外办理欠款销售，原则上必须签订销售合同，并经经营主管部门授权同意签字人员签字后，方可办理。如不能签订销售合同必须由客户出具 期票 作为抵押，方可对外办理欠款销售。
（3） 期票 有效期为：同城支票自交易日起最长10天（含节假日），汇票自交易日起最长3个月（含节假日）。各部门收取 期票 要认真核实真伪及有效性，由出纳专人保管，按约定期限送存银行，保证款项按期入账。
（4）未收取 期票 或未签订销售合同及合同条款不利于公司利益而造成经济损失由责任人承担全部经济责任。
2、应收账款回款与核销（催款核欠流程）。 各公司收回欠款要按时入账，并每天打印到款通知发送销售业务部门，销售业务部门接到到