沟通协调机制 算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位之间是否进行了沟通协调 （1）是否有制度规定 准确确认单位预算结转、结余资金，正预算确编制结转、预算结1.3 结余转、结余资金资金情时办理预算结余资金退库手续 处理 况表，及（1）预算管理部门或财务管理部门核对有关会计、资金账户余预算管额，准确确认预算结理转、结余资金 （2）编制预算结转、纳岗岗位、出（2）结转和结余资金情况表中的金额是否与结转结余会计账户及有关银行资金账户的金额一致 （3）结转和结余资金情况表的编制是否正确 （4）结转和结余资金情况表是否已经预算管理部门或财 务管理部门负责人审核 （5）预算结余资金缴回国库银行回单等有关原始凭证中的缴款时间是否在规定时间以内，缴款金额是否与纳入统筹的财政拨款结余资金一致 （6）预算结余资金缴回国库是否已作账务处理 （1）是否有制度规定 结余资金情况表，并位、预经预算管理部门或财算管理务管理部门负责人审部门或核 财务管（3）在规定时间内将理部门纳入统筹的财政拨款负责人 结余资金足额缴回国库，并进行账务处理 科学组织预算项目申报，对于重大预预算1.4 项目算项目进行申预算项目申报材料齐全、内容完整 （1）预算管理部门或财务管理部门按照计划组织预算申报 （2）对于重大预算项目组织申报论证 （3）申报部门提交的申报材料需经预算管理部门或财务管理部门及负责人审核后进行申报 理（2）是否有组织预算项目申预算管报的通知与要求等文件 岗（3）对于重大预算项目是否位、申有申报论证报告及论证专家报单位的确认签字 负责（4）申报单位提交的预算项人、预目申报材料是否符合规定，材 算管理料齐全、内容完整 部门或（5）预算项目申报材料是否财务管已由预算项目申报部门负责理部门人审核 负责人 （4）检查预算项目申报材料是否已经预算管理部门或财务管理部门及负责人审核 申报 报论证，预算1.5 编制与批复 科学组（1）预算管理部门或预算管（1）是否有制度规定 织年度财务管理部门按照计理制，形成位预算编制 岗（2）部门预算建议数的确定预算编划组织部门预算与单位、预是否符合规定 算管理（3）部门预算建议数是否与 - 31 -
预算草（2）审核部门预算建部门或部门年度工作计划相符 案下发议数与部门年度工作财务管（4）下发的部门预算建议数与上报 计划的一致性，单位理部门是否已经预算管理部门或财预算建议数与部门预负责务管理部门及负责人审批 算建议数以及单位年人、分（5）单位年度预算建议数的度工作计划的一致性 管领导 确定是否符合规定 （3）部门预算草案经预算管理部门或财务管理部门及负责人审批后下发 （4）单位预算草案经预算管理部门或财务管理部门负责人审核后，报经单位领导层集体审批后上报 （6）单位预算建议数与部门预算建议数是否相符 （7）单位年度预算建议数是否与单位年度工作计划相符 （7）上报的单位年度预算建议数是否已经预算管理部门或财务管理部门负责人审核 （8）单位年度预算建议数是否经单位领导层集体审批后上报 （1）预算管理部门或财务管理部门按照计划组织部门预算执行计划与单位预算执行计划编制 （2）审核部门基本支科学组出预算分月用款计划织年度和预算项目年度执行预算执计划编制的规范性以预算计划编制与批复 行计划及与部门预算草案内预算执（3）审核单位预算执行计划行计划编制的规范与预算性，复核单位预算执草案相行计划与单位年度预一致，按算草案内容的一致性 时下达（4）预算执行计划经批复 预算管理部门或财务管理部门负责人审核后，报经单位领导层集体审批后上报 （5）收到预算执行计划批复后及时下达各部门 执行的编制，容的一致性 1.6 预算执行部门负责人、 预算管岗位、预算管理部门或财务管理部门负责人、分管领导 （1）是否有制度规定 （2）部门基本支出预算分月用款计划和预算项目年度执行计划编制是否符合规定 （3）部门基本支出预算分月用款计划和预算项目年度执行计划内容是否与预算草案相符 （4）部门基本支出预算分月用款计划和预算项目年度执行计划是否已经部门负责人审核 （5）各部门基本支出预算分月用款计划和预算项目年度执行计划是否已经预算管理岗位审核 （6）单位预算执行计划编制是否符合规定 （7）单位预算执行计划是否与单位年度预算草案内容相符 （8）单位预算执行计划是否已经预算管理部门或财务管理部门负责人审核 - 32 -
（9）单位预算执行计划是否经单位领导层集体审批后上报 （10）收到预算执行计划批复后是否在规定时间内下达各部门 各部门与单位定期编制预算执行分析报告，客观分析部门与单位预算执预算行情况，1.7 执行对出现执行偏差进行原因分析并提出整改意见，及时上报预算执行分析报告 分析 的预算（1）预算管理部门或财务管理部门按照计划组织编制部门与单（1）是否有制度规定 （2）部门预算执行分析报告编制是否符合规定 （3）部门预算执行分析报告是否与有关资金账户的发生位预算执行分析报预算执额及余额相符 告，审查分析预算执行部门（4）部门预算执行分析报告行情况，复核预算执负息的一致性 责是否已由部门负责人审核 （5）部门预算执行分析报告行进度与资金账户信人、 （2）预算执行分析报理预算管是否已由预算管理岗位审核 岗（6）单位预算执行分析报告 告经预算管理部门或位、预是否与有关资金账户的发生财务管理部门负责人算管理额及余额相符 审核后，报经单位领部门或（7）单位预算执行分析报告导层集体审批后上报 财务管是否已经预算管理部门或财（3）召集各部门有关理部门务管理部门负责人审核 人员召开预算执行分负责（8）单位预算执行分析报告析会议，通报单位、人、分是否经单位领导层集体审批各部门预算执行情管领导 后上报 况，提出整改措施、督促更正预算执行偏差 （9）单位是否对预算执行情况进行了通报与分析，是否有整改措施 （10）整改措施是否得到了落实 （1）预算管理部门或预算执（1）是否有制度规定 财务管理部门审核各行部门（2）部门预算调整申请理由部门提出的预算调整负理由 责是否充分 （3）部门预算调整申请是否人、 根据预算执行分析提1.8 预算出预算案，调整理由充分 调整 调整方（2）根据预算执行分预算管已由部门负责人审核 析报告编制单位预算理岗（4）单位预算调整理由是否调整方案，经预算管位、预充分 理部门或财务管理部算管理（5）单位预算调整方案是否门负责人审核后，报部门或已经预算管理部门或财务管 - 33 -
经单位领导层集体审财务管理部门负责人审核 批后上报 理部门（6）单位预算调整方案是否责经单位领导层集体审批后上（3）收到预算调整批负复后及时下达各部门 人、分报 管领导 （7）收到单位预算调整方案批复后是否在规定时间内下达各部门 2 财务管理业务2：收入管理 （1）收入管理制度是否符合国家有关法规的规定 制定合规健全收入2.1 管理的收入管理制由财务管理部门会同业务部门制定收入管理制度，并根据业务的变化进行完善，经财务管理部门负责人审核后，报经单位领导层集体审批后执行 收入管（2）收入管理制度是否包括理岗了收款、开票与会计核算等不位、财相容岗位相互分离、相互制约务管理与相互监督等内容 部门负（3）收入管理制度及其完善责人、是否已经财务管理部门负责分管领人审核 导 （4）收入管理制度及其完善是否已经单位领导层集体审批后执行 （1）是否有制度规定 （1）由财务管理部门会同业务部门对收建立健款、开票与会计核算全收入等不相容岗位进行梳收入2.2 管理制度执行 管理制理确认，不相容岗位度执行职责与工作要求明机制，收确，按照工作要求进入管理行收入管理 制度得（2）有关部门或岗位到严格的收入管理职责经财执行 务管理部门负责人审核后，报经单位领导层集体审批后执行 （2）收款、开票与会计核算等不相容岗位是否进行了分离、制约与监督 收入管（3）有关部门或岗位的收入理岗管理职责与工作要求是否明位、财确 务管理（4）各部门或岗位是否按照部门负工作职责要求执行收入管理责人、制度 分管领（5）有关部门或岗位的收入导 管理职责是否已经财务管理部门负责人审核 （6）有关部门或岗位的收入管理职责是否经单位领导层集体审批后执行 制度度，并根制定 据业务发展进行完善 - 34 -
（1）是否有制度规定 （1）财务管理部门按规定组织非税收入征按规定收项目的论证 非税2.3 收入征收收入管岗进行非（2）通过论证的非税理（2）是否有项目论证报告及论证专家的确认签字 （3）申报材料是否合规完整并已经财务管理部门负责人审核 （4）申报材料是否已经单位领导层集体审批上报 （5）收到主管部门批复后是否在规定时间内公示非税收入项目 （6）公示内容（包括收费项目、收费标准、收费主体、收费文件依据、收费范围、收费对象等）是否完整 （1）对于需要办理收按规定费许可证的非税收入办理收项目，财务管理部门收费许可费许可应当按照规定准备收证申领费许可证申领（变更）收入管理岗位、财务管理部门负责人 （1）是否有制度规定 （2）收费许可证申请表及有关材料是否齐全、内容完整 （3）收费许可证申领（变更） 有关材料是否经财务管理部门负责人审核后送交主管部门审批 税收入收入征收项目经财务位、财征收项管理部门负责人审核务管理目论证后，报经单位领导层部门负并进行（3）非税收入项目获分管领公示 得主管部门审批后及导 时在收费地点进行公示 申报 与申报，集体审批后进行申报 责人、2.4 证申（变更）有关材料 领（变手续，申（2）收费许可证申领更） 领（变（变更）有关材料经更）材料财务管理部门负责人齐全 审核后送交主管部门审批 按规定办理非税收入缓减免非税手续，获收入2.5 缓减免审批 得批准的非税收入缓减免事项及时完整登入台账，监控非（1）财务管理部门审核非税收入缓减免申请、提出审核意见并（1）是否有制度规定 （3）非税收入缓减免申请理由是否充分 （2）非税收入缓减免申请是否经财务管理部门负责人审核后送交有关主管部门 （3）财务管理部门是否建立 了非税收入缓减免台账，内容是否与有关主管部门缓减免批复内容相一致 （4）对非税收入缓减免事项的执行是否有实时监控的记录 及时送交有关主管部收入管门审批 理岗（2）获批后财务管理位、财部门应将缓减免事项务管理的批准时间、项目、部门负时限、金额详细登入责人 台账 （3）实时监控非税收入缓减免事项的执行 - 35 -