税收入缓减免事项的执行 非税收非税2.6 收入款项收缴 入款项财务管理部门核对并足额收确认非税收入款项已取并及足额收取，并按时上时上缴缴财政专户并进行账财政专务处理 户 （1）是否有制度规定 （2）经营服务收入价格是否经营服（1）由业务部门组织经营服务收入务收入经营服务收入价格论价格制证，提出定价意见由定（调财务负责人审核后报收入管理岗位、 财务管理部门负责人 有论证报告及论证专家的确认签字 （3）提出的经营服务收入价格是否已经财务部门负责人审核 （5）提出的经营服务收入价格是否经单位领导层集体审批后上报物价主管部门 （6）收到物价主管部门批复后是否及时在营业场所进行价格公示 正确确（1）财务管理部门对收入、计按规定进行确认，并理税额与后入账 （1）是否有制度规定 岗单据内容金额相符 会计核算岗位 （1）是否有制度规定 （2）银行收款通知书内容金额是否与缴款书一致 （3）上缴财政专户后是否及时进行了账务处理 2.7 价格整）程序单位领导层集体审批制定规范，收后上报物价主管部门 （调费标准（2）收到物价主管部示规范 场所进行价格公示 整） 合理，公门批复后及时在营业认经营发生的经营服务收入收入管（2）确认的经营收入是否与经营服务收入2.8 确认、纳税申报与缴纳 算应纳经会计核算岗位审核位、会（3）确认的收入是否已经会计核算计核算岗位审核入账 编制纳（2）按规定计算本期岗位、（4）应纳税额计算是否正确 税申报应纳税额，并在纳税税务管（5）纳税申报表数据是否与 表，及时申报系统中填制纳税理岗财务系统数据一致 进行纳申报表，由财务管理位、财（6）纳税申报表是否已经单税回执部门负责人审核后确务管理位财务管理部门负责人审核处理，按认 缴纳应申报表不一致时，分部门负确认 （7）纳税回执与纳税申报表不一致时，是否进行了差异原时足额（3）纳税回执与纳税责人 - 36 -
交税款 析原因，对纳税申报表进行调整与纳税回执一致，并经财务管理部门负责人审核后确认 （4）按规定缴纳税款 因分析，经调整是否已使纳税申报表与纳税回执一致 （8）调整后的纳税申报表是否经财务部门负责人审核确认 （9）税款缴款金额是否与纳税申报表及完税凭证一致 （10）税款缴款日期是否在规定时间以内 （1）财税票据即将填开完时，财务管理部门按规定准备财税票据申领材料，经财务管理部门负责人审核后向财税主管部门办理财税票据领购手续 （2）领购当时对领购的财税票据进行检查，发现缺页、号码错误、毁损等情况时财税票据领购、2.9 使用、保管与核销 财税票据领购手续齐全、使用正确、保管妥善、核销规范 当即退回进行更换 （1）是否有制度规定 （2）财税票据申领材料是否齐全 （3）财税票据申领材料是否已经财务管理部门负责人审核 （4）财税票据申领手续办理是否规范 （5）财税票据簿是否有票据缺页、号码错误、毁损的情况 出纳岗（6）财税票据开具是否与业（3）按发生的业务性位、会务性质相符，内容填列是否规质类别开具相应的财计核算范 税票据 岗位、（7）保管的财税票据存根联 （4）当财税票据开具财务管是否连号 错误或填写错误时，理部门（8）作废票据联次是否保存应注明作废，另开正负应予以留存 （5）财务管理部门有专岗负责财税票据的保管，已开具票据存根联和作废票据齐全，有关管理信息完整准确 （6）对于按规定应予以销毁的财税票据，财务管理部门应登记造册，经财务管理部门负责人审核，再由责完整 确的票据，作废票据人、分（9）单位是否有专岗负责财管领导 税票据的保管 （10）有关财税票据管理信息是否完整准确 （11）财税票据核销申报材料是否齐全 （12）财税票据核销申报材料是否已经财务管理部门负责人审核 （13）财税票据核销申报材料是否已经单位分管领导审批后上报财税主管部门核准 - 37 -
单位分管领导审核后上报财税主管部门审批后进行核销 3 财务管理业务3：支出管理 （1）支出管理制度是否符合预算管国家有关法规的规定 理制定合规健全支出3.1 管理的支出管理制由财务管理部门制定支出管理制度，并根据业务的发展进行完善，经财务管理部门负责人审核后，报经单位领导层集体审批后执行 岗（2）支出管理制度是否包括位、会了内部授权审批权限，支出申计核算请和审批、付款审批和付款执岗位、行、业务经办和会计核算等不出纳岗相容岗位相互分离、相互制约位、财与相互监督等内容 务管理（3）支出管理制度及其完善部门负是否已经财务管理部门负责责人、人审核 分管领（4）支出管理制度及其完善导 是否经单位领导层集体审批后执行 （1）是否有制度规定 （1）由财务管理部门对支出申请和审批、付款审批和付款执建立健行、业务经办和会计全支出核算等不相容岗位进支出3.2 管理制度执行 管理制行梳理确认，不相容度执行岗位职责与工作要求机制，支明确，按照工作要求出管理进行支出管理 制度得（2）有关部门或岗位到有效的支出授权审批权执行 限、支出管理职责经财务管理部门负责人审核后，报经单位领导层集体审批后执行 （2）支出申请和审批、付款审批和付款执行、业务经办和预算管会计核算等不相容岗位是否理岗进行了分离、制约与监督 位、会（3）有关部门或岗位的支出计核算管理职责与工作要求是否明岗位、确 出纳岗（4）各部门或岗位是否按照位、财工作职责执行支出管理制度 务管理（5）有关部门或岗位的支出部门负授权审批权限、有关部门或岗责人、位的支出管理职责是否已经分管领财务管理部门负责人审核 导 （6）有关部门或岗位的支出授权审批权限、有关部门或岗位的支出管理职责是否经单位领导层集体审批后执行 制度度，并根制定 据业务发展进行完善 - 38 -
（1）各部门严格审核支出事项的申报理由，检查其是否已列入预算范围内 （2）对于需要借支的款项，财务部门在审核借支理由与部门负责人审核意见后予以借支 支出事项申报理由充支出分，实际事项3.3 开支符申报、合有关报销规定、原与核算 始凭证合法有效，会计核算准确 （3）各部门发生的实际支出事项应与申报相符，并取得有效原出纳岗始凭证 位、稽岗（4）支出报销岗位审核（1）是否有制度规定 （2）申报的支出事项的开支范围、标准、限额及审批权限是否符合规定 （3）申报的支出事项是否已列入部门预算范围内 （4）是否已经部门负责人审核批准 （5）支出事项的实际支出是否与申报事项相一致，实际支出的开支范围、限额标准是否符合规定 （6）报销单的填列是否符合规定，是否已由具有审核权限的审批人审批 （7）报销单所附原始凭证是否有效 （8）报销单是否已经审核岗位审核 （9）已经审核支付的资金拨付或结算凭证是否经稽核岗位稽核 （10）现金日记账、银行日记账发生额是否与资金拨付记账凭证的内容金额一致 （11）支出事项有关记账凭证编制是否与报销凭证内容相符、记账科目及金额是否正确 核支出事项的合规位、会性、原始凭证的有效计核算性、报销单填列的规岗位、范性，对于不合规的财务管支出报销予以拒绝 审核报销凭证列明的需拨付或结算的款项 （6）出纳岗位收到资金拨付记账凭证后核对金额及账户，办理资金拨付或借支款项核销手续 （7）会计核算岗位根据支出事项报销凭证编制记账凭证并进行账务处理 理部门（5）稽核岗位稽核已负责人 严格支（1）出纳岗位审核、（1）是否有制度规定 （本）票财务管理部门负责人出纳岗（2）付款事项是否符合规定 开具、信审批有关部门或人员位、会（3）申请单是否已经申请部银行（电）汇提交的银行支（本）计核算门负责人审批 3.4 付款支付审票或信（电）汇申请 岗位、（4）申请单是否已经出纳岗 手续齐批后的申请单，开具理部门审批 备，开支（本）票并加盖财负责人 （5）出纳岗位开票或在系统具、支付务印鉴，同时在支中办理信（电）汇付款程序是结算 核审批，（2）出纳岗位根据审财务管位审核、财务管理部门负责人- 39 -
准确 （本）票登记簿上进行登记，或在系统中办理信（电）汇付款手续 （3）会计核算岗位对于开具的支（本）票、在系统中办理的信（电）汇付款审核后进行账务处理 否合规 （6）登记簿记录的事项、金额与支（本）票存根是否与申请单一致 （7）系统中的信（电）汇付款记录是否与申请单内容一致 （8）银行付款账务处理是否正确 4 财务管理业务4：采购管理 （1）采购管理制度是否符合国家有关法规的规定 （2）采购管理制度是否包括制定合由财务管理部门会同采购管规健全采购管理部门制定采理采购4.1 管理岗的采购购管理制度，并根据位、财管理制业务的发展进行完务管理了采购需求确定与审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、采购活动组织与质疑投诉检查等不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督等内 容 （3）采购管理制度及其完善是否已经财务管理部门负责人审核 （4）采购管理制度及其完善是否已经单位领导层集体审批后执行 （1）由财务管理部门会同采购管理部门对建立健全采购采购4.2 管理制度执行 管理制度执行机制，采购管理制度得到严格执行 采购需求确定与审复核、合同签订与验理（1）是否有制度规定 （2）采购需求确定与审批、招标文件准备与复核、合同签岗疑投诉检查等不相容岗位是制度度，并根善，经财务管理部门部门负制定 据业务负责人审核后，报经责人、发展进单位领导层集体审批分管领行完善 后执行 导 批、招标文件准备与采购管订与验收、采购活动组织与质收、采购活动组织与位、财否进行了分离、制约与监督 质疑投诉检查等不相务管理（3）有关部门或岗位的采购容岗位进行梳理确部门负管理职责与工作要求是否明认，有关部门或岗位责人、确 职责与工作要求明分管领（4）各部门或岗位是否按照确，按照工作要求进导 行采购管理 （2）有关部门或岗位的采购管理职责经财工作职责要求执行采购管理制度 （5）有关部门或岗位的采购管理职责是否已经财务管理 - 40 -