7、公司对外投资如占被投资公司资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资公司控制权的，编制合并会计报表。
8、会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，其内容主要包括：所采用的主要会计处理方法；会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；非经常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。
三、财务流程及报销程序
A、财务流程
1、对公司各部门资金统一调配。
2、各块用款须提前3天上报财务总监，以便合理安排资金。
3、财务结算时由采购部各块主管审核价位及库存量，采购部经理签字后，由财务部核票结算。
4、原则上个人不得借款，特殊情况下，需个人借款的，必须由财务总监审批后方可，并从当月工资中扣除。
5、业务招待：依照公司《业务招待管理规定》执行。
6、采购用款由各块采购人员提出用款计划，由采购经理审核，公司副总把关，报财务总监审批。
7、广告开支由企划经理提出用款计划，报总办主任审批后，由财务总监审核，安排用款。
8、微机耗材开支由信息部经理提出用款计划，由财务总监安排用款。 9、车辆修理费用，由车辆负责人打用款申请报总经理审批后，由财务总监安排资金。
10、日常开支（包括办公用品、日常用品、招待用烟、茶等），由经办人申请，报总办主任审批，财务总监签字。
11、工资由出纳结合行政部依据考勤编制，行政部复核、财务部审核，总经理签字后方可发放。 B、财务审批报销程序：
1、业务招待：由经办人签字，注明日期、事由、人数，部门主管核票、副总把关、总经理签字、财务总监核准后方可报销。
2、采购费用：含过路费、停车费、餐费（每人每天10元标准），由采购人员签字，采购经理把关，副总审核，财务核票后方可报销（原则上不得外住，特殊情况经总经理批准后方可，住宿标准按公司相关规定执行）。
3、广告费用：由经办人签字，总办主任把关，财务部核票，副总把关，总经理签字，财务总监核准后方可报销。
4、车辆定点维修，定点加油，由车辆负责人把关，财务部核票，副总把关，总经理签字，财务总监核准后方可报销（月底结帐）。
5、微机耗材：由经办人签字，信息主管把关，财务部核票，副总把关，总经理签字，财务总监核准后方可报销。
6、日常开支，由经办人签字，各块负责人把关： （1）100元以下由财务主管签字后方可报销。 （2）100-300元由财务总监签字后方可报销。 （3）300元以上由总经理签字后方可报销。
7、差旅费：公出车船费按实际金额报销，市内交通仅报公交车费，住宿标准：市县级城市每人每天50元（10元餐费＋40元住宿费）；省级城市每人每天85元（15元餐费＋70元住宿）；特区级城市每人每天170元（40元餐费＋130元住宿）；若公司员工出差地点为该员工家庭所在，公司不再补助住宿费用；小车司机实行定额补助，市内出车（含市区50公里以内）每天补助5元；市外出车（50公里以外）每天补助10元；在外住宿的按一般人员出差标准执行；经批准参加会议的人员，凡是有会议主办方开具会议费收据的，据实报销会议费用，不再另行补助；费用自理的，按出差标准执行；参加各类培训学习的人员，只报销往来交通费和培训费，不再另行补助；公司职工乘坐公司汽车外出，当天返回的不按出差处理，不发生业务招待的，每人补助10元餐费，超支自理；如需发生业务招待的，按公司《招待管理规定》标准执行，不再享受本条餐费补助；出差时间在一天以上的，公司不再派车。
8、公司各部门召开会议，如需就餐的必须请示财务总监批准后方可，但每人每餐标准不得超过5元。
9、商（产）品报殘：仓库保管人员打报殘单，由各业务部门负责人审核把关、财务总监签字后方可报殘。
10、其它：如赔偿、工伤等不可控因素，费用在2000元（含）以下的，由财务总监审批把关，2000元以上的，须总经理审批把关。
11、对外公益活动，如捐赠、赞助、慰问等一次性价值在2000元（含）以下的，财务总监审批把关，2000元以上的，须报总经理审批把关。
13、固定资产、低值易耗品报损处置必须报防损部备案，财务总监批准后方可实施。
四、超市业财务管理规定
（一）财务基础管理工作规定
A、现金管理规定
1、收支两条线，不允许以收盖支或不入帐，收支相抵。 2、现金日记帐日清月结，保证现金和帐面相符。 3、不允许私自借款，挪用资金，白条抵库。 4、现金库存限额不超过6万（含零钱）。 B、收款收据管理规定
1、收款收据公司统一印刷，统一管理，统一发放。
2、店内收款收据的日常管理参照普通发票管理办法，专人管理，编号使用，不准遗失，否则，除扣分外，每月对责任人处以50－100元的罚款。
3、收款收据需再次领用时，必须上交上次领用的收款收据存根，否则，财务部不予再次发放。
C、原始单据管理规定
1、费用报销后，费用原始单据必须加盖：“现金付讫”章。
2、收款收据、现金交款单等收款原始单据，收到现金后，必须加盖“现金收讫”章。
3、现金自采报帐后，报帐封面必须加盖“现金收讫”章，入库单加盖“附件”章。
4、当地供应商结算后，结算封面必须加盖“现金付讫”章，入库章加盖“附件”章。
5、厂家租赁户定期结算，结算后，领据加盖“现金付讫”章，结算原始票据加盖“附件”章。
6、各业务部结算厂家，财务核算后，填制“金佰汇厂家结算单”，一式两联，两人签字后，第一联公司财务部，加盖“金佰汇结算专用章”，入库单加盖“已核”章，第二联自留。
7、不允许私自改写、补写原始单据。
8、发生退货时，除按要求填写退货单外，必须有厂家代表签字。 D、记帐凭证管理规定
1、凭证制作日期必须大于原始单据发生日期。
2、相同经济业务内容和类别的原始单据可以填制一张记帐凭证，不同经济业务内容和类别的原始单据不可以填制一张记帐凭证。
3、记帐凭证和摘要应与原始单据内容一致，正确反映经济业务的主要内容。 4、月末费用、成本、收入结转必须有附件说明。 （1）费用结转附费用明细说明。
（2）烟酒成本结转附收入、毛利、成本说明。 （3）超市成本（不含生鲜散油）结转附计算过程说明。
● 超市收入＝微机汇总收入－超市联营收入－其他收入－生鲜散油收入 ● 超市毛利＝微机汇总毛利－微机生鲜散油毛利
● 超市应结转成本＝上述公式中的（超市收入－超市毛利）
● 超市实际结转成本＝超市应结转成本＋结转成本、丢失后的财务帐面微机实盘价差。
5、凭证制作要求有日期、经济业务内容、制单人、审核人、附件张数等。 6、记帐凭证必须按发生日期连续编号。
7、一本凭证汇总一张科目汇总表，不允许多本凭证合并汇总一张科目汇总表。
8、填制凭证、登记帐薄过程中，文字或数字记错时，可划红线更正。文字错误时，可只划销错误部分更正；数字错误时，应将全部数字划销更正，不可只划销错误数字更正。
9、费用类、成本类科目除月末结转出现结转出现贷方金额外，其他时间不允许出现贷方金额，发生相关业务时，可采用红字冲销法。
10、收入类科目除月末结转出现借方金额外，其他时间不允许出现借方金额，发生相关业务时 ，可采用红字冲销法。
11、记帐凭证应当连附的原始凭证、科目汇总表，按照编号顺序排列整齐，按期装订成册并加具封面，注明单位、年度、月份、起讫日期、起讫号码、起讫册数、装订人等，但每册凭证厚度不超过3.5厘米。
E、会计帐薄管理：
1、帐薄封面必须填制帐薄的名称，如固定资产、累计折旧等。
2、帐薄启用表必须填制单位、帐薄名称、帐薄编号、启用日期、经管人员等。
3、帐页启用时，必须填制使用的会计科目。
4、凡需结出余额的帐户，结出后，应当在“借或贷”栏内注明“借或贷”字样，没有余额的，在“借或贷”栏内注明“平”字样，并在余额栏内以特定符号表示。
5、每一帐页登记完毕后转下页时，应结出本月借、贷方发生额及余额，并在摘要栏内加盖“过次页”“承前页”字样。
6、资产类、所有者权益类、损益类明细必须结计本月合计，并在下面通栏划红线，负债类不需要结计本月合计的，月末结出余额后，在最后一笔经济业务下通栏划红线。
F、会计报表管理规定
1、按公司要求填写，注明单位、日期等。 2、报表之间逻辑平衡关系要成立。 3、报表附注说明与报表关系要一致。 G、严禁白条抵库的规定
原则上不赊销经营，特殊情况下，需赊销的，必须有经办人签字，业务部门经理签字，总经理批准后方可，标明结款时限并负责全额收回，否则造成的损失