贷：现金（应付帐款——厂家） （2）自采入库 入库时： 借：库存商品
贷：应付帐款（每个采购员明细） 退货时：
借：应付帐款（每个采购员明细）
贷：库存商品 结算：
借：应付帐款（每个采购员明细）
贷：现金 （3）商品残损： 借：经营费用——残次
贷：库存商品
（4）商品盘盈或盘亏（查明原因，作帐务处理） 借：经营费用——丢失
贷：库存商品 借：库存商品
贷：经营费用——丢失（红冲）
（四）单据传递规定
1、入库单据传递：
（1）货物入库：一联给厂家或采购员；一联仓库保管员；一联会计。 （2）自采或厂家自送商品入门店超市：第一联给厂家或采购员，第二联转财务，第三联转微机后台。
（3）仓库配送直接入超市（两联），一联转财务，一联转微机后台。 2、费用单据传递：
转方必须开始转帐通知单一式两份，有两名会计签字，第一联（附原始凭证），第二联自留。
3、现金缴款单据传递
微机收银缴款单一式两份，第一联收银员自留，第二联交财务。
手工收银、烟酒、非自营缴款单一式两份，第一联收银员自留，第二联交财务，并附带销售清单。
5、盘存表传递规定
（1）盘存表一式两份，盘存结束后，区域主管收集当区盘存表一并交微机录入人员。
（2）微机录入要求三日内全部录入完毕后两份交超市值班经理，在3日内查找差异，然后再返微机进行修改，修改后两份转交财务，核实盘存后金额。
6、自选券发放及收回管理规定：
自选券由公司统一印制，加盖标识，并依店内申请开据收据发放，公司建专帐管理，自选券发放时由财务两人签字防伪。
自选券收回后，出纳与收银员核对金额，由出纳写上“作废”字样并剪角后转交会计核实存放，公司财务每月核对收回。 （五）采购票据传递流程：
1、出入库单据一式四份，单据上注明××厂家，日期、商品名称、规格、条码、数量、单位、单价、金额必须逐项正确填写，单页合计，验收人两人签字，不符合要求或票据错误者，每发现一次，对当事人罚款5元。
2、对验收商品按品类分块堆放，不得混淆，发现有乱堆乱放的，每发现一次，对当事人罚款20元。
3、验货人员根据供货商单据验完货后，将一式三份验收单及厂家原始单一并由验货人员亲自转交财务结算处。
4、财务核票，并在第一联单上加盖“已核”章及在一、二、三联上加盖会计人员私章。
5、（1）会计依核对的票据对厂家现金结算，结算时必须由厂家写领据，标明厂家名称及领款人，会计依领据及验收单第一联作凭证并当日记帐。（2）会计已核过的票据，给厂家打：“***厂家结算单”一式叁份，必须标明厂家名称，标明单据份数，由会计两人签字，并加盖：“***结算章”字样。结算单第一联交
厂家，结算单第二联留存备查，结算单第三联及验收单第一联一并作凭证并当日记帐。
6、会计将验收单第二联及第三联一并按品类分别保存。
7、商品装好车后，以验货人员为主，根据装车商品到财务领取单据，确保货、单同行，货、单相符，到财务领取时必须签字，标明单据张数。
8、商品发放，原则上有验货人员随车同行，依随行验收单验货，不得另打单验收，验收后将两联验收单一并转入财务，由财务负责人将验收单第三联及时转交微机后台。
9、财务将采购验收单会计联单独保存以备对帐用，若需入帐的可自制凭证。 10、在对帐过程中，发现哪道环节出现问题，对当事人罚款20－100元。 （六）供应商结算程序：
1、供应商结算程序及相关人员职责：
区域主管签字（严把退换货、库存情况，责权占20%）——采购主管签字（审核退换货、库存情况、促销品的督促、责权占20%）——财务核票，加盖“已核”章（审核票据的真伪性及规范性、准确性，若有误，承担全额损失）——超市经理（值班经理）签字（严把结算方式、合同执行关，责权占30%）——财务审核结算（终审手续是否齐全、合同执行情况，责权占30%）。
2、非自营厂家结算程序及相关人员职责：
厂家持现金单据——非自营经理（值班经理）签字（审视合同执行情况，责权占50%）——财务审核结算（严格按照合同规定执行，责权占 50%）。
3、联营户当地结算程序及相关人员职责：
区域主管签字的（严把退换货、库存情况、责权占20%）——采购主管签字（审核退换货、库存情况，责权占20%）——财务核票，加盖“已核”章（审核票据的真伪及规范性、准确性）——超市经理（值班经理）签字（严把结算方式、合同执行关，责权占30%）——财务结算（终审手续是否齐全，合同执行情况，责权占30%）。
4、自采：
财务核票——采购经理签字——副总签字——总经理签字——财务总监签字——财务结算。
5、处罚条例：
对于没有严格按照合同执行或其他种种原因，出现多结帐，费用没扣回，商品能退没及时退，商品过期等不良现象给公司造成损失的，对责任人依上述比例，承担相应赔偿及处罚：
（1）承担公司损失的所有亏损金额。
（2）对责任人进行亏损金额的50%作为处罚。
（3）情节严重者予以降级使用，开除直至追究法律责任。 （七）票据管理规定：
1、发票管理规定：
（1）发票管理做到四专：专人、专柜、专帐、专表。
（2）发票管理做到五防：防火、防盗、防霉烂、防虫鼠咬、防丢失。 （3）做到不转让、转借、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得私自扩大专业发票使用范围，禁止倒买倒卖发票。
（4）不准擅自处理发票出现的空白联和其他质量残次的无效联。 （5）不准擅自销毁未满保管期限的已用发票存根. （6）发票专柜内不准堆放其他物品。 （7）按规定的时限填写。
（8）填开内容要真实、全面、准确，不能大头小尾、虚开。 （9）按顺序号填开，不能跳本，跳号填开。
（10）书写错误或其他原因作废的票据应整份保存，不能私自销毁，同时加盖“作废”戳记。
（11）复写发票要一次复写清楚，不能重复套写， 也不能不复写而分联填写。
2、外部业务索取发票规定：
（1）公司人员不论外出办理任何业务，需支付现金或通过银行汇款的都必须索取普通发票或增值税发票。
（2）确实不能索取发票的，报销时必须申明充足理由。
（3）发票填写要求：客户名称需填写“河南金佰汇商业管理有限公司”，其他内容要求填写准确、完整。
（4）若因索取发票而加大支出的，必须事先向财务总监申明后果，可不索取发票。
（5）没有充足理由，又不能索取发票的，财务部有权拒绝报销。 3、统一厂家欠款欠条的规定
（1）给厂家打欠条需用公司统一印制的“公司厂家结算单”。
（2）“结算单”一式三份，第一联黑色“收据”联给付厂家，代作欠条，即厂家结算依据；第三联交财务，代作公司欠厂家入帐依据，第二联留存备查。
（3）“自采结算单”须有采购员两人签字。
（4）厂家结算必须持有第一联“收据”联，否则不予结算。 （5）采购员自采还欠款时：
A、财务汇款，厂家收到汇款后，由采购员下次购货时负责向厂家收回欠条，否则下次不再汇款。
B、采购直接付现时，由采购员拿厂家欠条到财务报帐，否则不予认可。 （八）盘点作业流程：
1、盘点目的：
（1）控制商场正常运营的真实存货量，指导日常经营业务。
（2）准确的掌握损与溢，真实把握经营绩效，尽早防止各种易出现的漏洞。并及时采取防漏措施。
2、盘点的分类
（1）根据盘点周期可将盘点分为日盘及月盘
（2）根据盘点的范围不同可将盘点分为全局盘点与局部盘点两类 3、盘点周期
（1）日盘，以当日局部盘点
（2）月盘，每月间隔30日为盘点日。 4、盘点的前期准备工作和相关要求