（1）盘存表填写时间要求：
A、按盘点原则，提前三天填写盘存表。 B、盘点表必须于盘点日18：00点前填写完毕 （2）盘点人员的安排：
盘点的人员主要包括：初盘人、复盘人、抽盘人、电脑录入人。初盘人为店内员工及促销，负责商品的初次清点。复盘人为店内后勤人员，负责对初盘人盘点结果进行抽查。抽盘人为相关业务部门经理及值班经理
盘点前将各盘点人员（初盘、复盘人员、抽盘人员、电脑录入人）名单确定好，并作统一协调安排。
（3）盘点前商品的整理要求：
● 库存区商品必须彻底整理，同一货号、同类商品集中码放，不是原装箱的须于箱外注明。
● 销售区商品于盘点开始前，整理到最有利盘点的状态。
● 盘点日及前一天，收货部应停止收货，生鲜及特殊情况的收货，应于盘点前录入电脑并列入电脑并列入盘点范围。
● 收货区、周转仓、外库、仓库、团购未结账的商品，退货未录入的商品皆需盘点。
● 库存区盘点后应立即封库，原则上不许提货、补货（大宗购物除外）。 ● 盘点开始前应彻底检查价格卡、POP不得损失，同时检查清理出的孤儿商品、退换货处理商品，以免漏盘。
（4）盘点的原则： ● 商品整理原则：
同一货号，同组商品集中摆放，单物（POP描述与商品实物）、卡物（价格卡标示与商品实物）、物物（销售区与库存区商品）对应。 ● 销售区的盘点原则：
以货架为单位，按盘存表顺序，从上至下，从左至右；见物盘物。 ● 抽盘原则：
对每张盘点表复查品项比例100%，错误率﹥50%者，该单作废，所有商品须进行重新盘点。对复盘结果抽盘品项比例﹥30%，错误率﹥10%者，该单作废，
所有商品须进行重新复点。大小家电、精品、名贵烟酒及易失窃贵重商品100%抽盘。
（5）盘点中的控制要求：
● 每张盘点单都应注明区域编号，货架编号，以及盘点人员签名。 ● 盘点中发现错盘、漏盘、盘点表没有的商品需及时更正并列入盘点。 ● 盘点中发现盘点单上没有的商品应报备主管列入盘点的，将货号、品名、数量写在盘点单上。
● 破包、破损等不足一个单位的商品，不列入盘点范围，应集中处理。 ● 复盘采取100%复盘，抽盘出错超出50%者需进行全部复盘。
● 盘点后各组必须进行补货、清洁、整理排面等工作，不得影响次日的正常营业。
● 各部门盘点完毕后，需报总指挥批准后方可下班、离场。 5、盘点作业流程图
确定盘点时间——盘点前的准备——盘存前的商品整理——抄写盘点单——初盘——复盘——抽盘——收单——启动电脑盘点程序——盘点数据录入，打印盘点差异表和漏盘商品表——查找盘点差异——人工调整——盘点生效——盘点报告。
6、盘点作业流程
（1）区域经理根据自身情况确定当天盘点时间。
（2）有关部门须做好盘点前的各项准备工作，包括盘点表、用具的准备、区域货架划分及编号粘贴，支援人员的统计分配等。
（3）生鲜、食品、百货等各部门在盘点前整理好所属区域的商品，做到分类清楚易于盘点。
（4）盘点的当天，生鲜、食品、百货部及洗化部于盘点开始前抄单完毕。 （5）盘点日当晚营业结束后，所有员工按指定的区域按盘点原则进行初盘。 （6）初盘结束，复盘人员以初盘表进行复盘。
（7）复盘完毕，相关业务部门经理、值班经理按复盘单，抽查盘点结果。 （8）盘点完毕，各区主管收各区盘点单，交微机后台启动盘点程序，进入录入工作。
（9）微机录入员根据抽复盘点单录入盘点结果，三天内录入完毕，打印盘点差异表和漏盘商品表。
（10）商品盘存表录入完毕后由收银主管交值班经理，三天内由值班经理负责商品差异的核实完成，并写出在额差异单品的分析报告，交该业务部门经理及财务处各一份。
（11）所有数据确定正确录入完毕后，确认盘点生效，该业务部门经理批准列印商品期间损耗表，确认各部门的盘点结果。上报公司财务。
（12）查不出原因的视同丢失。
（13）财务部、信息部结合后，订出并及时通知每个业务部门的调帐处理意见。
（14）各业务部门依处理意见调整盘存差异。 7、盘存相关责任界定及承担比例：
（1）允许丢失额为：超市内自营销售收入的3‰（不含）。 （2）超出3‰（不含）部分分两个层面承担：
● 5000元以下的由各业务部门界定责任人，按责任承担比例全额承担。 ● 5000元以上的由各业务部门界定责任人，按承担责任比例承担5000元，剩余部分计入成本，冲减该业务部门利润。
● 各业务部门按界定责任人承担比例收回的款项冲减其商品丢失费用。 （3）承担比例： ● 第一责任人承担5%。 ● 值班经理承担6%。 ● 理货组长承担15%。 ● 理货员承担25%。 ● 保安组长承担6%。 ● 保安队员承担20%。 ● 财务承担4%。
● 收银、微机后台承担10%。 ● 综合办承担8%。 ● 采购承担1%。
（九）固定资产、低值易耗品管理办法及要求：
1、固定资产指使用期限较长、单位价值较高并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。
为了真实反映固定资产折旧明细资料，核实企业资产，财务除登记固定资产实物明细帐外，还应根据固定资产的新旧程序，使用年限等因素，分解登记折旧明细帐，具体包括：名称、规格、原值、预计使用年限、年折旧率、年折旧额等。同时，办公室应和财务部门结合，登记固定资产的存放地点，使用部门等情况，随时了解固定资产的变动情况。
（1）范围：
空调、房屋、货架、柜台、菜架、面架、存包柜、各类微机、防盗设备、电视、VCD、车辆、电子秤、条码秤、音响设备、收银设备、打印机、扫描仪、UPS、保险柜、传真机、磅秤、缝纫设备、冰柜、照相机、摄像机、复印机、刻字机、真皮沙发、手机、变压器、计量箱、发电机、电梯、消防、软件、烤箱、绞肉机、蒸车、和面机、炸锅、电饼档等。
（2）计价方法： ● 原始成本计价：
● 重置完全价值计价（无原始成本时，采用此方法）。 （3）折旧方法： 平均年限法。
（4）折旧年限法（指全新的固定资产） ● 房屋类固定资产按5年折旧。
● 车辆类固定资产：小轿车类6年，大货车5年，一般工具车3年。 ● 其他类固定资产按3年折旧。 （5）固定资产的核算： ● 增加时： 借：固定资产
贷：累计折旧、现金等科目 ● 减少时：
借：累计折旧
相关科目 贷：固定资产 ● 计提折旧时：
借：管理费用（车辆折旧除外）
贷：累计折旧
考虑到企业的实际情况，因指标因素： ● 折旧额严格按指标执行，保持一年不变。
● 当年增加的固定资产不计提折旧，当年减少的固定资产照提折旧。 ● 如年度内发生固定资产调拨减少时，该项固定资产折旧数并入其他固定资产。
● 净值达到原值的5%，不累计提折旧。 2、低值易耗品：
低值易耗品指单位价值较小、易损坏，不能作为固定资产核算的各种物品。 为了反映低值易耗品的增加减少情况，财务应登记实物明细帐，每年盘存资产时，与财务核对，了解增加减少的原因，确保资产的保值增值。
（1）范围：
办公桌、办公椅、购物车、购物篮、消防栓、灭火器、茶几、包膜机、话筒、特价筐、登高车、衣架、周转箱、盆架、打卡机、微机桌、文件柜、饮水机、老板桌椅(价值低于1000元以下)、书柜、电扇、电话机、报架、钟表、封口机、防盗门、三轮车、装订机等。
（2）计价方法： ● 原始成本计价；
● 估价（无原始成本时，采用此方法）。 （3）摊销方法：
● 一次摊销法（2000元以下，含2000元）； ● 分次摊销法（2000元以上，当年摊完）； ● 食品厂周转箱2年摊销。 （4）低值易耗品的核算：