车辆保险费：
借：待摊费用——车保险
贷：现金、银行存款 摊销时：
借：经营费用——车保险
贷：待摊费用——车保险 其他费用支出的帐务处理
借：经营费用、管理费用、财务管理
贷：现金、待摊费用等 8、成本计提、损益类科目的核算 （1）成本的核算 借：商品销售成本
贷：库存商品（超市、烟酒） （2）收入的结转
借：商品销售收入（明细）
营业外收入（明细） 贷：本年利润 （3）成本费用的结转 借：本年利润
贷：商品销售成本 经营费用（明细） 管理费用（明细） 财务费用（明细） 9、其他业务类 （1）押金的核算 收取厂家、员工押金 借：现金
贷：其他应付款——（厂家、员工）押金 退厂家押金
借：其他应付款——押金
贷：现金 内部员工退押金时 借：其他应付款——押金 经营费用——其他（工卡）
贷：现金
（2）工装、工卡的核算 定购发放工装、工卡
借：经营费用——其他（工装、工卡）金额
贷：现金、银行存款、其他应付款、应付帐款 扣回员工工装、工卡时 借：现金
贷：经营费用——其他（工装、工卡）（红冲） 厂家促销员领取工装、工卡时 借：现金
贷：经营费用——其他（工装、工卡）（红冲） （3）收到厂家促销管理费、台费、堆头费等 借：现金
应付帐款——××厂家
贷：营业外收入（明细） 个人交纳时： 借：现金
贷：其他应付款——×× 退时：
借：其他应付款——××
贷：现金 （4）借款 员工个人： 借款时：
借：其他应收款——××
贷：现金 还款时： 借：现金
贷：其他应收款——×× 收到集资款、股金时： 借：现金
贷：其他应付款——×× 还款时： 本金：
借：其他应付款——×× 贷：现金 计息： 计提时：
借：财务费用——利息 贷：预提费用——利息 发放时：
借：预提费用——利息 贷：现金 （5）自选券核算 销售时： 借：现金
经营费用——优惠
贷：预收帐款——自选券 收回时：
借：预收帐款——自选券
贷：商品销售收入 （6）工资的核算 计提工资：
借：经营费用——工资
贷：应付工资——工资 发放工资：
借：应付工资——工资 其他应收款——××厂家
贷：现金
其他应付款——效益工资
扣回厂家工资时：
借：其他应付款——××厂家
贷：其他应收款——××厂家 （7）员工股息核算 计提时：
借：财务费用——股息
贷：预提费用——股息 发放时：
借：预提费用——股息
贷：现金
（8）营业外收入的核算
收到废品、堆头费、租金、员工罚款、返利、赠品、扣税等 借：现金
贷：营业外收入（明细）
对于员工罚款月末提取50%作为店内活动基金 借：其他应付款——活动基金
贷：营业外收入——员工罚款（红冲） 小偷罚款： 借：现金
贷：营业外收入（小偷罚款） 对于小偷罚款月末提取15%作为保安奖励 借：现金
贷：营业外收入（小偷罚款）（红冲） （9）军训费的核算 收取时： 借：现金
贷：其他应付款——xxx（开具转帐通知单） 支付时：
借：其他应付款——xxx
贷：现金（对总部开转帐通知单） （10）退货差价帐务处理 退回厂家商品出现差价时： 盈：借：其他应付款——xxx厂
贷：经营费用——残次（红冲）
亏：借：经营费用——残次
贷：其他应付款——xxx厂
1、仓库财务处理： （1）各厂家入库 入库时： 借：库存商品
贷：现金、银行存款、应付帐款（厂家欠款）（每个厂家列明细）退货时：
借：现金、银行存款、应付帐款（厂家欠款）
贷：库存商品 核票时：
借：应付帐款（厂家欠款）
贷：其他应付款——xxx 结算时：
借：其他应付款——xxx
（三）仓库财务帐务处理规定