35000×63＝2.205 (百万元)
加因销售B型特殊产品而形成的10000元固定销售人员费用， 合计为：
2.205+ 0.01＝2.215≈2.22 (百万元)
管理部门管理人员25人，一个管理人员一个经营周期的工资费用为35000元，小计为：
35000×25＝0.875 (百万元)
因投管理合理化费用 30万元时可节省管理人员工资费用 25%，所以，管理人员实际工资费用为：
0.875 (百万元) ×（1-0.25）≈0.656 ≈0.66 (百万元)
由此，各发生部门间接工资费用总额为：
0.15＋0.60＋2.215＋0.656＝3.621≈3.62 (百万元)
* 社会福利费用——各部门的人员附加费用（社会福利费用）即为：
各部门形成的间接工资费用（不含销售人员工资费用）×社会福利费用系数（本例中为80%） 各发生部门间接社会福利费用总额为：
（3.621-2.215）×0.8＝1.1248(百万元) ≈1.12(百万元)
* 生产人员的工资与社会福利费用属直接人员费用，直接进入成本，不在此表中核算。 * 招聘／解雇费用——本周期招聘生产人员4人，研究人员4人，每人发生招聘费用1万元，合计8万元。
* 厂房折旧费用——各部门占用厂房、办公场地所形成的折旧费用，一般不会变化。 * 其它固定费用——基本保持不变。
* 其余各项内容涵义与成本类型核算报表中的对应内容相同。
* 最后一行合计中的 0.45 (百万元)、3.83 (百万元)、1.57 (百万元)、5.74(百万元)和2.55(百万元) 等数据即为分别发生在采购、生产、研究开发、销售库存及管理部门的间接成本费用，累计为14.14(百万元)。
最后， 系统再进行成本承担单元核算， 计算出各类产品的产品成本和经营成果， 核算报告如下表所示。
成本承担单元核算报告
成本\\成本承担单元 原材料 +附件 +生产材料 =材料直接费用 +材料间接费用 =材料成本 加工直接费用 +加工间接费用 =加工成本 =制造成本 +研究开发费用 +销售费用 +管理费用 =产品成本 销售收入 +/-产品库存变化 =总的经营收入 生产经营成果 合计 (百万元) 2.08 4.21 0.88 7.18 0.45 7.63 5.08 3.83 8.91 16.53 1.57 5.74 2.55 26.39 33.53 －0.33 33.2 6.81 一般产品 一般市场 1.73 4.21 0.74 6.69 0.42 7.11 4.3 3.24 7.54 14.64 1.39 5.08 2.26 23.37 29.28 －0.33 28.95 5.58 一般产品 附加市场I 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 特殊产品 附加市场II 0.35 0 0.14 0.49 0.03 0.52 0.78 0.59 1.37 1.89 0.18 0.66 0.29 3.02 4.25 0 4.25 1.29 * 材料间接费用 0.45（百万元）来自于成本发生部门核算报告报表中的采购部门，分摊方式是以各产品直接材料费用为基础。计算公式为： 材料间接费用 0.45
分摊系数 ＝ -------------- ＝ ------ = 0.062674 材料直接费用 7.18
* E型产品分摊额＝E型产品材料直接费用×分摊系数＝6.69×0.062674=0.42(百万元) * B型产品分摊额＝B型产品材料直接费用×分摊系数＝0.49×0.062674=0.03(百万元) * 加工间接费用 3.83（百万元）来自于成本发生部门核算报告报表中的生产部门，分摊方式是以各产品直接加工费用为基础，计算公式原理与材料间接费用分摊计算公式原理相同。 * 研究开发费用 1.57(百万元)、销售费用5.74（百万元）、管理费用2.55（百万元）分别来自于成本发生部门核算报告报表中的研究开发、 销售仓库和管理部门， 分摊方式是以各产品制造成本为基础，计算公式原理与材料间接费用分摊计算公式原理相同。
* 产品库存变化系指库存产品制造成本（价值）变化， 计算公式为：产品库存变化＝产品期末库存价值－产品期初库存价值=0-0.33=-0.33(百万元)， 表示本周期销售产品收入中， 有 0.33(百万元) 是上周期生产的产品价值，上周期计算产品收入时已经计入，应予以扣除； 反之，则应加上。
5 中期贷款原理
* 中期贷款额计算公式为：
中期贷款额=本周期的所有支出费用+本周期期末所必备的现金存量10万元 ―本周期销售收入的80%―上周期销售收入的20%― 期初现金和其它收入
计算结果若为正值，此值即为需要的中期贷款额，并应略微多贷一些， 留有余地，以防对销售收入的判断失误，造成贷款不足而引发透支贷款； 反之，计算结果若为负值，则表示企业现金拥有量已可满足经营需要， 此值即为余额，不必再向银行贷款，不再作扩大性投资的话，进而可考虑运用余额购买有价证券(须区别的是：支出费用不一定就是成本费用，如本周期购买的原材料为45001个单位，支出原材料费用 3.15百万元， 但用于当期生产的仅为29750个单位，即进入成本的原材料仅为2.08百万元，其余的存放在仓库中)。 各项费用支出和各项收入计算如下表所示。
企业经营财务报告
财务报告本周期(百万元) 期初现金 现金收入 本周期产品销售收入 +前周期产品销售收入 0.84 本周期(百万元) 26.83 5.24 0 0 0 0 11.33 0 43.58 现金支出 材料费用 +人员费用 +其它经营费用 +中期和透支贷款归还 +利息费用 +购买机器人 本周期(百万元) 8.29 9.9 6.19 5 0.94 7.36 4 0 2.35 0.3 0 44.32 +有价证券 +利息收入 +特别收入 +生产线变卖收入 +中期贷款 +透支贷款 =现金收入合计 +购买生产线和厂房 +购买有价证券 +税收 +股息支付(前周期) +特别费用 =现金支出合计 0.1 期末现金 表中本周期的所有支出费用为：
* 材料费用8.28（百万元）计算公式为：
材料费用=原材料费用+附件费用+辅助生产材料费用=3.15 + 4.25 + 0.88=8.28（百万元） 式中，原材料订购批量为45001个单位，考虑到批量价格折扣，单价为70元/单位。 由此，原材料的采购总费用为：70元/单位×45001单位= 3.15（百万元）；附件的订购批量为25001个单位，考虑到批量价格折扣，单价为 170元/单位。由此，附件采购总费用为：170元/单位×25001单位 =4.25（百万元）。辅助生产材料费用按E型产品和B型产品这两种产品的实际生产需要量构成， Ｅ型产品每台需30元， 共计生产24750台， Ｂ型产品每台需28元， 共计生产5000台，由此，辅助生产材料费用合计为为：30元×24750+28×5000=0.88（百万元）
* 人员费用10.3（百万元）计算公式为：
人员费用 =工资费用+社会福利费用+招聘/解雇费用 =6.44 + 3.39 + 0.08 =9.91（百万元） 式中，工资费用的6.44（百万元）中，
直接工资费用=单位生产人员工资费用（元/周期）×生产人员数
=30000（元）×94 =2820000（元）=2.82（百万元）
各部门发生的间接工资费用总额为3.62 （百万元） ，两者合计为6.44（百万元）。 * 社会福利费用3.39（百万元）计算公式为：
社会福利费用=工资费用总额（不含销售人员工资）×社会福利费用系数
=[6.44―（0.035×63）] ×80%=3.388≈3.39（百万元）
* 其它经营费用6.19（百万元）计算公式为：
其它经营费用=其它固定费用+维修保养费用+合理化费用+返修/废品费用
+仓库费用 + 广告费用 + 市场调研费用 + 其它研发费用 =1.6 + 0.15 + 0.3 + 0.35 + 0 + 3.2 + 0.2 + 0.39 =6.19（百万元）
* 中期和透支贷款归还5（百万元）为上一周期的中期贷款额，本周期须归还。 * 利息费用0.94（百万元）计算公式为：
利息费用=长期贷款的利息费用+中期贷款的利息费用 = 6（百万元）×8.2% + 5（百万元）×9% =0.942≈0.94 (百万元)
* 购买机器人费用 7.36（百万元）计算公式为：
购买机器人费用 = 购买机器人价格/个×机器人个数
= 0.32×23 = 7.36（百万元）
* 购买生产线和厂房中因增加了一条生产线而形成投资费用 4（百万元）。 * 购买有价证券数为0，因本周期尚需中期贷款，故而不宜购买有价证券。
* 税收费用2.35 (百万元) 计算公式为：
税收费用=（企业生产经营成果 + 有价证券收入―利息费用）×40%
=（6.81 + 0―0.94）×40% = 2.35（百万元）
* 股息支付（上周期） 0.3（百万元）为上周期决策数据，企业赢利后于上周期年终结余（税后利润）中扣除，本周期实际付出。
由此，本周期所有支出费用总计为44.32（百万元）。 表中本周期的所有现金收入为：
本周期现金收入=本周期销售收入的80%+上周期销售收入的20%+期初现金
=26.83+5.42+0.84 =33.09（百万元）
则： 中期贷款额 =本周期所有支出费用+期末备用金―所有现金收入 = 44.32（百万元）+ 0.1（百万元）―33.09（百万元） =11.33（百万元）
即本周期该企业所需中期贷款应为11.33（百万元）。
6 综合评分原理
每周期的决策仿真过程结束后，系统将依据各企业的经营成果给出综合评分， 各指标评价权重预设值如下表所示。
各指标评价权重表（%）
一般市场价格 广告费用投入 销售人员数量 一般市场计划 一般市场销量 产品研究费用 一般市场销额 理论市场占有 1 1 1 1 1 1 1 1 实际市场占有 一般市场生产 累积产品库存 生产人员数量 生产线的负荷 生产人员负荷 周期支付股息 产品质量评价 1 1 1 2 1 1 10 2 税前企业盈利 周期亏损结转 机器人累计数 设备生产能力 总的盈亏累计 周期贷款总额 周期期末现金 资产负债合计 1 1 1 1 40 24 1 4