四、简答题
1、简述社会保障的功能。
2、简述社会保险税含义和开征意义。 3、简述财政补贴的含义和特征。
五、论述题
1、论述社会保障基金筹集模式及各自的优劣。 2、论述财政补贴对经济的影响和局限性。 3、试论我国财政补贴存在的问题及其解决。
参考答案
一、名词解释
1、社会保障制度：是以社会的共同力量对社会成员因各种个人难以抗拒的客观原因导致难以维持必要生活水平时提供物质保证的制度，是具有经济福利性质的社会稳定制度。 2、社会保险：是指以劳动者为保障对象，在劳动者年老、疾病、伤残、生育、失业等原因暂时或永久性失去劳动能力或劳动机会，从而部分或全部地失去正常收入时提供物质帮助，以保障劳动者及家属基本生活的通过国家立法建立的保障制度。
3、现收现付式：这是一种以近期收支平衡原则为依据的社会保障基金筹集模式。这种模式要求当年或近期所有参保单位，按照统一的比例提取社会保险基金，在收支过程中实现基本平衡。
4、财政贴息：是指为了国家宏观调控的需要，政府财政对使用某些规定用途银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的一种补贴。其实质是政府财政代替企业向银行支付全部或部分利息，是政府财政支持有关企业或项目发展的一种有效方式。
5、税收支出：是指以特殊法律条款规定的、给与特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的政府收入损失或放弃的收入。 二、单项选择题
1、C 2、A 3、D 4、D 5、A 三、多项选择题
1、ABCD 2、ABC 3、ABC 4、BCD 5、ABC 6、ABC 7、ABCD 8、ABC 四、简答题
1、社会保障的功能，是指社会保障制度作用于社会各个方面所体现出的内在效能，主要体现在以下方面：（1）保证社会成员生存权利的功能（2）风险分担功能（3）收入再分配功能（4）维护社会稳定功能（5）调节宏观经济平衡的功能。
2、社会保障（保险）税是强制征集社会保障基金最为普遍和有效的方式，这种方式只所以会被广泛采用，是因为：一方面现代社会经济的稳定发展，越来越表现出对社会保障制度的依赖性，并且随着社会保障制度的不断深化，其费用支付的延续性与增长的需要，要求社会保障基金有稳定的资金来源；另一方面，社会保障基金的筹集方式与税收的征收方式相似，带有明显的税收化倾向，而这种税收化的倾向，能够保证社保基金筹资的顺利进行与征收的固定化。对我国来说，这种方式筹集基金有利于保证社会保障基金有稳定充足的来源。
3、所谓财政补贴是指国家为了某种特定需要，通过财政分配，向企业或居民提供的无偿性补助支出。财政补贴具有以下特征：（1）政策性，财政补贴的对象、补贴的数额、补
16
贴的期限等都必须按照一定时期的政策需要来制定。（2）灵活性，财政补贴不是一经确定就长期保持不变的，国家要根据经济发展的情况和政策需要及时修正和调整财政补贴。（3）时效性。财政补贴作为一种政策手段，是为国家政策目标服务的，必须依据一定时期国家的政策需要来制定。当国家的某些政策发生变化时，财政补贴也必须做出相应的调整。 五、论述题
1、世界各国对社会保障基金的筹集模式各有不同，概括起来，主要有三种模式：即现收现付式、完全基金式和部分基金式。（1）现收现付式。这是一种以近期收支平衡原则为依据的社会保障基金筹集模式，这种模式体现了社会保险互助互济的调剂职能，简便易行，也可避免物价上涨后基金贬值的危险。但由于只以实现收支为基础，使得被保者的权利义务关系缺乏数量上的长期规划，调剂能力较差。同时当保险费用逐年增加、提取比例不断上升后，还可能出现企业、国家负担过重的困难。（2）完全基金式。这是一种以长期纵向收支平衡原则为依据的基金筹集模式，要求劳动者在整个就业或投保期内，采取储蓄积累方式筹集社会保障基金。这种模式中，进行长期预测的科学管理要求有较强的专业性，而且由于时间跨度大，储备基金容易受到通货膨胀的影响，基金的保值与增值的压力非常大。（3）部分基金式。这种方式将近期横向收支平衡与远期纵向收支平衡相结合，在满足一定时期支出需要的前提下，留有一定的储备金，凭此确定收费率。这种模式兼具前两种的优点，为广大国家所采用。
2、财政补贴作为一种政府宏观经济调控的手段，对社会经济生活有着直接或间接的影响，主要体现在：（1）有效调节社会供求平衡，维护宏观经济稳定（2）促进社会资源的优化配置（3）配合自然垄断领域的管制价格，提供社会福利（4）促进产业结构调整，加快经济发展。在对经济起积极作用的同时，财政补贴还有以下等方面的局限性：（1）政府财政对一些经济活动长期提供大量补贴，将使价格与价值的背离长期化、合法化，从而削弱价格的调控功能。（2）财政补贴不利于真实反映企业的经营业绩。（3）财政补贴加剧了财政收支的矛盾，使政府财政背上了沉重的负担。
3、进入90年代以来，与价格管理体制和企业管理体制改革相适应，国家对财政补贴进行了较大幅度改革，取得了明显成效，但仍然存在着一些问题：财政补贴数额大，成为政府财政的沉重负担。（2）财政补贴的项目过多，不利于市场经济的有效运行。（3）现行的企业亏损补贴制度不规范，不利于促进企业改善经营管理，转换经营机制。（4）中央政府与地方政府在财政补贴领域中的职权划分不明确，不利于分税制财政体制的有效运行。针对我国财政补贴存在的弊病，我国财政补贴制度改革，应主要解决以下问题：（1）财政补贴应尽量减少对市场机制的干扰（2）财政补贴应适时、适度地调整其规模，优化补贴结构。（3）财政补贴应与其他政策配合运用，促进国民经济发展。（4）规范财政补贴管理，提高补贴效率。
第九章
练习题
一、名词解释
1、政府收入 2、税收 3、收入效应 4、替代效应 二、单项选择题
1、政府收入的源泉是社会总价值中（ ）部分
A、转移价值 B、工资 C、转移价值和工资 D、剩余产品价值 2、当政府收入增长率低于物价上涨率时,政府收入（ ）
17
A、名义增长，实际也增长 B、名义负增长，实际增长 C、名义增长，实际减少 D、名义负增长，实际负增长
3、下列部门中属于政府收入的主要来源是（ ） A、农业 B、工业 C、商业 D、服务业 三、多项选择题
1、组织政府收入的原则主要包括（ ）
A、从发展经济入手，增加政府收入的原则 B、利益兼顾的原则 C、合理负担的原则
D、公平与效率兼顾的原则 2、政府收入的内容主要有（ ）
A、税收 B、收费 C、国有资产收益 D、公债 3、政府凭借公共权力取得收入来源的是（ ）
A、税收 B、收费 C、国有资产收益 D、公债 4、政府收入的替代效应会导致人们（ ） A、增加重税商品的消费量 B、减少重税商品的消费量 C、增加低税商品的消费量 D、减少低税商品的消费量 四、简答题
1、简述合理确定政府收入占GDP比重的关系的意义。 2、试述组织政府收入应遵循的原则。
五、论述题
试述政府收入规模的制约因素。
参考答案
一、名词解释
1、政府收入：亦即财政收入或公共收入，是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。从动态的角度看，政府收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，政府收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。
2、税收：政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有课税权。税收是国家凭借政治权利，按照预先确定的标准，强制地、无偿地向社会成员收取实物或货币，以取得财政收入的工具。税收是政府凭借政治权利强制征收的，体现凭借国家政治权利对国民收入的特殊分配。
3、政府收入效应：是指经济主体因为政府组织收入而在其经济选择或经济行为方面做出的反映，或者说是指因国家征税而对消费者的选择以致生产者的决策所产生的影响。这种政府收入的效应，就是我们所讲的政府收入的调节作用。由于政府的收入对经济会产生这样的效应，因此，政府完全可以利用收入这一手段，来实现自己宏观调控经济的目标。政府的收入对纳税人经济的影响行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。
18
4、政府收入的替代效应：是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 二、单项选择题
1、D 2、C 3、B 三、多项选择题
1、ABCD 2、ABCD 3、AB 4、BC 四、简答题
1、一般认为，政府收入占国民生产总值（或GDP）的比率是衡量政府收入规模的指标。合理确定政府收入占GDP比重的重要意义在于：第一，政府收入占GDP的比重影响资源的有效配置。第二，政府收入占GDP的比重影响经济结构的优化。第三，政府收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。
2、组织政府收入的原则，主要应当包括：（1）从发展经济入手，增加政府收入的原则。（2）利益兼顾的原则。（3）合理负担的原则。（4）公平与效率兼顾的原则。 五、论述题
影响政府收入规模的制约因素有：（1）经济发展水平。一般而言，经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国政府能够获取的财政收入总额也就较多，其占GDP的比重也较高。反之，经济发展水平很低，社会产品匮乏，国民生产总值低，政府取得的收入就少，其占GDP的比重也就小。（2）收入分配政策。在不同的国家和一个国家的不同时期，政府收入的规模也会随着政府收入政策的调整而有所不同。（3）市场价格变动情况。在现代市场经济中，政府收入已完全货币化，而货币收入必然受价格对币值的影响，因此，由于价格变动引起的GDP分配，必然影响政府收入的增减。
第十章
练习题
一、名词解释
1、税收制度 2、税负转嫁 3、税收归宿 4、税收“三性” 5、课税对象 6、纳税人 7、计税依据 8、免征额 二、单项选择题
1、我国下列税种中属于中央税的 是（ ）
A、营业税 B、消费税 C、城镇土地使用税 D、增值税 2、我国现行企业所税的税率是（）
A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、固定税率 3、国家税收制度中不同税种区别的主要标志是（ ）
A、课税对象 B、纳税人 C、计税依据 D、税目 4、能较好地体现公平税负原则的税率是（ ）
A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、基准税率 5、下列税种属于直接税的是（）
19
A、增值税 B、消费税 C、关税 D、所得税 6、下列税种中属于中央和地方共享的是（ ）
A、增值税 B、消费税 C、关税 D、营业税 7、下列商品中税负较易转嫁的是（ ） A、供给弹性大、需求弹性小商品 B、供给弹性大、需求弹性大商品 C、供给弹性小、需求弹性小商品 D、供给弹性小、需求弹性大商品
8、税负转嫁是纳税人的一种（ ）行为。
A、生产 B 、分配 C、 被动 D、 主动 9、纳税期限是税收（ ）的重要体现。
A、强制性 B、固定性 C、无偿性 D、法制性 10、按课税对象的性质分类的话，增值税属于（ ）
A、流转税类 B、所得税类 C、资源税类 D、财产税类
三、多项选择题
1、税收三性是指（ ）
A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、自愿性 2、按照计算方法和依据的差别可将累进税率分为（ ） A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累进税率
3、直接税的特点是（ ）
A、税负隐蔽，征税阻力相对较小 B、税负不易转嫁
C、税收弹性大，税收收入不够稳定 D、税负较为公平
4、属于价内税的有（ ）
A、消费税 B、营业税 C、关税 D、增值税 5、税负的转嫁方式有（ ）10
A、前转 B、后转 C、散转 D、消转 6、按照税收负担衡量的方式不同，可将税收负担分为（ ）
A、直接负担 B、货币负担 C、间接负担 D、真实负担 7、从拉弗曲线我们可以得知（ ）
A、税率的高低和税收量的大小不一定按同一方向变化 B、税率的高低和税收量的大小按同一方向变化
C、政府要想取得同样多的税收收入，可以采取高低两种不同的税率 D、政府要想取得同样多的税收收入只可以采取一种税率
8、从20世纪90 年代起，OECD国家实行绿色税制改革。其主要内容有（ ）
A、废除和修正现行的对环境有害的补贴及赋税 B、改革现行税制，使之有利于环境
C、开征新的生态税，实行对环境有害产品全面征税的政策 D、开征有差别的税收
四、简答题
20