1、简述直接税的特点。 2、简述税负转嫁的特征。
3、简述影响宏观税负的主要因素。
五、论述题
1、试述税负转嫁效应。 2、试述税负转嫁的条件。
参考答案
一、名词解释
1、税收制度：是国家各种税收法律法规和征收管理办法的总称。它是国家向纳税单位和个人征税的法律依据和工作规程。主要包括税收法律、条例、实施细则、征收管理办法等。 2、税负转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径将其所交纳的税款全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。
3、税收归宿：也称为税负归宿，它是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。
4、税收三性：同国家取得公共收入的其它方式相比，税收具有其鲜明的形式特征，即具有无偿性、强制性和固定性，这就是人们通常所说的“税收三性”。这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。
5、课税对象：是指对什么征税，是税收征收的目的物，它反映这个税种征税的基本范围和界限。凡是列入征税对象的，均属于该税的征收范围。国家通过法律确定的征税对象，是不同税种相互区别的主要标志，是税收制度的基本因素之一。
6、纳税人：即纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人是纳税的主体。
7、计税依据：是指课税对象的计量单位和征收标准。
8、免征额：是指税法规定的征税对象中免于征税的数额，它是按照一定标准从全部课税对象中预先确定减除的部分。 二、单项选择题
1、B 2、A 3、A 4、C 5、A 6、A 7、A 8、D 9、B 10、A 三、多项选择题
1、ABC 2、ABCD 3、BCD 4、ABC、5ABCD 6、BD 7、AC 8、ABC 四、简答题
1、直接税是指由纳税人直接负担，不易转嫁的税种。直接税的特点是：（1）税负不易转嫁。（2）税收弹性大，税收收入不够稳定。（3）税负较为公平。（4）计税较复杂，征收管理难度较大。
2、税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径，将其所交纳的税款全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。税负转嫁作为一种经济过程和经济现象，一般具有以下特征：第一，税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为。第二，税负转嫁是各个经济主体之间对税收负担的一种再分配。第三，税负转嫁是和价格的升降直
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接相联系的，而且价格的升降在很大程度上是由税负转嫁引起的。
3、影响宏观税负的主要因素有：（1）税收制度（2）经济发展水平与结构（3）宏观经济政策（4）政府的职责范围。 五、论述题
1、税负转嫁是伴随着商品经济而存在的、不可避免的经济现象，会对社会经济生活产生广泛的影响：（1）税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配。（2）税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切的关系。（3）税负转嫁可能会强化纳税人逃税的动机
2、在实际经济生活中，税负转嫁的程度，要受多种因素的制约：（1）供给弹性与需求弹性对税负转嫁的影响。一般来说，供给弹性大、需求弹性小的商品的课税较易转嫁；而供给弹性小、需求弹性大的商品不易转嫁。（2）税种差别对税负转嫁的影响。一般而言，对商品的课税比较容易实现税负转嫁，而对所得的课税一般不能实现税负转嫁。（3）课税范围宽窄对税负转嫁的影响。课税范围宽的商品比较容易实现税负转嫁，而课税范围窄的商品则难以实现税负转嫁。（4）企业谋求的利润目标对税负转嫁的影响。在市场经济中，企业的经营目标就是要谋求利润的最大化，税负转嫁虽然也是为这一目标服务的，但是在特定的情况下，两者之间也会发生矛盾。
第十一章
练习题 一、名词解释
1.流转税 2.财产税 3.行为税 4.耕地占用税 5.土地增值税 6．房产税 7.印花税 8.车船税 二、单项选择题
1.车船税是对在我国境内车船管理部门登记的车辆、船舶依法（ ）征收的一种税。 A.定时定额 B.从质定额 C.定量定额
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D.从量定额
2.资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，依其应税产品（ ）为计税依据而征收的。
A.销售数量或自用数量 B.销售数量 C.自用数量
D.销售数量或库存数量
3.资源税实行（ ），按照开采或生产应税产品的课税数量，规定有上下限幅度的单位税额。
A.定量幅度税率 B.定期幅度税率 C.定额幅度税率 D.幅度税率
4.耕地占用税实行（ ）。 A.定额税率
B.地区差别幅度定额税率 C.地区差别基准税率 D.地区差别幅度浮动税率
5.土地增值税是对转让( )，并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
A.国有土地使用权 B.地上建筑物及其附着物 C.地上建筑物
D.国有土地使用权，地上建筑物及其附着物
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6. 城镇土地使用税是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人，就其实际使用的土地面积（ ）的一种税。
从量定额征收 从价定额征收 定额征收 定期征收 三、多项选择题
1.营业税的征税范围包括( )。 A. B. C. D.
提供应税劳务 转让无形资产 销售不动产 销售动产
2.个人所得税是对我国居民的（ ）征收的一种税。 A. B. C. D.
境内所得 境外所得
非居民来源于我国境外的个人所得 非居民来源于我国境内的个人所得
3.个人所得税的纳税人，是指（ ）。 A. B. C. D.
在中国境内有住所的个人
在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人
在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得的个人 在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得的个人
4.耕地占用税是对( )，按其占用耕地面积一次性定额征收的一种税。 A.占用耕地建房的单位 B.占用耕地建房的个人
C.占用耕地从事其他非农业建设的单位 D.占用耕地从事其他非农业建设的个人
5. 印花税是对经济活动和经济交往中( )应税凭证的单位和个人征收的一种税。
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A.书立 B.使用 C.领受 D.印制
6.房产税征收的依据包括（ ）。 A.房产价格 B.房产租金 C.房产面积 D.房产地段
7.所得税有以下特征：
A.税负相对公平，合乎量能原则。
B.所得税为直接税，税负不易转嫁。一般不存在重复征税问题。 C.课税有弹性，能较好地处理国民经济发展、税源增长与税收的关系。 D.有利于维护国家经济利益。 四、简答题
1.简述我国的消费税。
2．简述我国的营业税。 3.简述我国的契税。 4.简述我国的资源税。 五、论述题
1.试述我国的增值税。 2．试述我国的所得税。 3.试述我国的城镇土地使用税。
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