贷 资本公积 -20000 借 固定资产 20000 贷 实收资本 20000 （3）红字更正法 借 管理费用 -8100 贷 应付利息 -8100 借 财务费用 1800 贷 应付利息 1800 （4）红字更正法
借 生产成本 -27000 贷 制造费用 -27000
（5）划线更正法 （6）红字更正法 借 管理费用 -5000 贷 库存现金 -5000 借 其他应收款 5000 贷 库存现金 5000 （7）补充登记法 借 管理费用 9000 贷 累计折旧 9000
（8）红字更正法
借 销售费用 -54000 贷 原材料 -54000 （9）划线更正法 （10）红字更正法 借 生产成本 -300 贷 原材料 -300 借 管理费用 300 贷 原材料 300
1、 为扩大经营规模公司收到投资者追加投资共65万元、其中货币资金30万元，存入银行、全新固定资产35万元。 借：银行存款30万 固定资产35万
代：实收资本65万
2、企业向银行借入生产经营资金10万，年利率6%，期限六个月，存入银行。 借：银行存款10万 贷：短期借款10万
3、企业以银行存款支付给银行的手续费540 借：财务费用：540 贷：银行存款540
4、 生产领用A材料1000千克，单价10元，其中用于甲产品生产500千克，用于乙产品生产100千克，车间领用150千克，行政部门领用250千克 借：生产成本-甲5000 -乙1000
制造费用1500 管理费用2500
贷：原材料：10000
5、企业以银行存款1500元预付下年度的书报杂志订阅费 借：预付账款1500 贷：银行存款1500
6、 企业将当月发生的制造费用通过分配全部计入甲、乙产品的生产成本。 5月份共发生制造费用24760元，甲产品应负担16048元，乙负担8712元。 借：生产成本-甲16048 -乙8712
贷：制造费用24760
7、 结转已销售A产品700件的生产成本571200元，和已销B产品500件的生产成本340000元 借：主营业务成本-A571200 -B340000
贷：库存商品-A571200 -B340000
8、 经计算甲工厂3月份发生城市维护建设税等税金及附加10万元 借：营业税金及附加10万 贷：应交税费10万
9、 企业收到一笔罚款收入1万元，存入银行。 借：银行存款1万 贷：营业外收入1万
10、 某企业在财产清查中发现多余A材料23公斤，该材料单价40元，上述情况已报请有关部门批准，冲减管理费用。 借：原材料920
贷：待处理财产损益920 借：待处理财产损益920 贷：管理费用920
五、综合计算题(本题共15小题,1题6分、2题9分)
1.某企业 2008 年 8 月 1 日 资产总额为 l00 万元，所有者权益总额为 40 万元。 8 月发生下列经济业务：
(1)从银行取得期限为 6 个月的借款 5 万元，存入银行。
(2)收到 A 单位投入新设备一台，价值 8 万元，交付生产使用。
(3)购入新机器一台，价值 7 万元，以银行存款支付，交付生产使用。
(4)从银行取得期限为 3 个月的借款 12 万元，直接偿还前欠 B 单位货款。 (5)经批准，将资本公积金 6 万元转增资本金。 (6)经研究决定，企业应向投资者分配利润 3 万元。
要求：根据上述资料列式计算该企业 8 月 31 日 的资产总额和负债总额。 资产总额 =100+5+8+7-7=113 负债总额 =60+5+12-12+3=68
2、某企业月末损益类账户余额如下：主营业务收入150万元、主营业务成本90万元、管理费用20万元、销售费用5万元、投资收益8万元、营业外支出2万元。(所得税率为25%) 营业利润=150-90-20-5+8=43
利润总额=43-2=41
净利润=41-41*25%=30.75
六、根据下列经济业务编制银行存款余额调节表。(本题共10分)
某企业4月30日银行存款日记账余额为65000元，而银行对账单余额为58000元，经逐笔核对，发现有下列未达账项
①企业送存银行转账支票一张，系销售收入25000元，银行尚未入账。 ②企业开出现金支票一张，支付办公费3000元，银行尚未入账。
③银行代企业收取前欠销售款17000元，已入账，企业未收到银行收款通知，未入账。 ④银行代企业支付本月水电费2000元，银行已入账，企业未收到收款通知，未入账。 要求：根据上述材料，编制“银行存款余额调节表”调整双方余额。 银行存款余额调节表
2008年4月30日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额
企业银行存款日记账余额 65000 银行对账单余额 58000 +（3）收回前欠销售款 17000 +（1）销售收入款 25000 —（4）水电费 2000 —（2）办公费 3000 调整后余额 80000 调整后余额 80000
五、根据下列经济业务编制会计分录。(本题共19小题，每小题2分，其中第9题为4分)
1.为扩大经营规模公司收到投资者追加投资共100万元、其中货币资金30万元，存入银行、全新固定资产35万元，材料25万元，专利权10万元。 借：银行存款 30万 贷：实收资本 100万 固定资产 35万 原材料 25万 无形资产10万
2、 某企业收到A公司投入机床一台，机床的账面原价32000元，评估确认作价32000元。 借：固定资产 32000元 贷：实收资本 32000元
3、企业向银行借入生产经营资金10万，年利率6%，期限六个月，存入银行。 ．借：银行存款 10万 贷：短期借款 10万 4、企业以银行存款支付给银行的手续费540元 借：财务费用 540 贷：银行存款 540
5、 5月3日，企业从某工厂购入A材料5吨，每吨1200元，购入B材料10吨，每吨500吨，材料尚未验收入库，货款已由银行存款支付。
借：在途物资－A 6000 贷：银行存款 11000 －B 5000
6、5月4日，企业用银行存款支付A、B两种材料的运输费900元，其中A材料负担300元，B材料负担600元
借：在途物资－A 300 贷：银行存款 900 －B 600
7、5月20日，企业从该工厂购入的A、B两种材料已验收入库，按实际采购成本11900元予以转账
借：原材料－A 6300 贷：在途物资－A 6300 －B 5600 －B 5600
8、 企业领用A材料1000千克，单价10元，其中用于甲产品生产500千克，用于乙产品生产100千克，车间领用150千克，行政部门领用250千克 借：生产成本－甲 5000 贷：原材料 10000 －乙 1000 制造费用 1500 管理费用 2500
9、企业结转分配本月应付职工工资，其中制造甲产品的工人工资7000元，制造乙产品的工人工资3800元，车间人员工资1000元，行政人员4200元。并按工资总额的14%提取福利费。 借：生产成本－甲 7000 贷：应付职工薪酬 16000 －乙 3800 制造费用 1000 管理费用 4200
10、企业以银行存款1500元预付下年度的书报杂志订阅费 借：预付账款 1500 贷：银行存款 1500
11、 企业将当月发生的制造费用通过分配全部计入甲、乙产品的生产成本。5月份共发生制造费用24760元，甲产品应负担16048元，乙负担8712元。 借：生产成本－甲 8032 贷：制造费用 20080 －乙 12048
12、 甲企业销售给本地某工厂A产品200件，每件售价1360元，货款计27200元，产品已发出，但款项未收到。
借：应收帐款 27200 贷：主营业务收入 27200
13、 结转已销售A产品700件的生产成本571200元，和已销B产品500件的生产成本340000元 借：主营业务成本－A 571200 贷：库存商品－A 571200 －B 340000 －B 340000
14、 经计算甲工厂3月份发生城市维护建设税等税金及附加10万元 借：营业税金及附加 10万 贷：应缴税费 10万 15、 企业收到一笔罚款收入1万元，存入银行。 借：银行存款 1万 贷：营业外收入 1万
16、 企业将确定无法支付红星工厂的应付账款10000元转作营业外收入。 借：应收帐款 10000 贷：营业外收入10000
17、 月末结算损益类账户余额，其中各余额如下：主营业务收入 61万，其他业务收入1万，投资收益5000元，营业外收入1万
借：主营业务收入 61万 贷：本年利润 635000 其他业务收入 1万 投资收益 5000元 营业外收入 1万
18、 某企业在财产清查中发现多余A材料23公斤，该材料单价40元，上述情况已报请有关部门批准。转作营业外收入。
借：原材料 920 贷：待处理财产损益 920 借：待处理财产损益 920 贷：营业外收入 920
19、在财产清查中，发现库存A材料盘亏620元，经查明，系计量仪器不准出现计量误差积累所致；毁损B材料20000元，属非正常损失，该损失保险公司同意赔偿14000元。上述情况已经报请有关部门批准
借：待处理财产损益 20620 贷：原材料 20620
借：其他应收款 14000 贷：待处理财产损益 20620 营业外支出 6000 管理费用 620
五、会计分录题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 从银行提取5000元现金，准备发放职工工资。 借：现金 5000 贷：银行存款 5000
2. 企业的银行存款偿还前欠红星厂的材料款1200元。 借：应付帐款－红星厂 1200 贷：银行存款 1200
3. 由红光厂购入乙种材料3000千克，单价20元，运杂费1000元。 借：在途物资 61000 贷：应付帐款 61000
4. 上项乙材料已验收入库，按实际采购成本入账。 借：原材料 61000 贷：在途物资 61000 5. 用银行存款支付上项货款和运杂费。
借：应付帐款 61000 贷：银行存款 61000 6.甲材料盘亏500千克，单位2.00元，列账待查
上级决定对上述盘亏的甲材料，其中300千克，属仓库管理人员过失造成，应 由其赔偿，期于200千克，属管理制度不健全造成，应列入当期管理费用中。 批准前
借：待处理财产损益 1000 贷：原材料 1000 批准后
借：管理费用 400 贷：待处理财产损益 1000 其他应收款 600
7． 提取固定资产折旧，其中车间用固定资产折旧14000。管理部门用固定资产折旧1000 借：制造费用 14000 贷：累计折旧 15000 管理费用 1000
8． 销售A产品5000件，每件售价30元，B产品400件，每件售价50元，当即即收到的款项存入银行。
借：银行存款 170000 贷：主营业务收入－A 150000 －B 20000
9． 把产品销售费用4000元转入本年利润账户。 借：本年利润 4000 贷：销售费用 4000 10.把其他业务收入2678元转入本年利润。
借：其他业务收入 2678 贷：本年利润 2678
11购入旧的机器设备一台，其原值为20000元，已提折旧3000元，以银行存款支付。 借：固定资产 20000 贷：银行存款 17000 累计折旧 3000
12.企业收到投资者投入的机器一台，价值为80000元。 借：固定资产 80000 贷：实收资本 80000
13.领用甲材料1200千克，生产A产品，金额4800元。 借：生产成本 4800 贷：原材料 4800
14.以银行存款支付车间办公费80元，厂部办公品费用120元。