1. 2. 3. 4.
在现金清查中，发现库存现金较账面余额多出280元，原因尚未查明。 以银行存款上缴企业所得税50 000元。
购买A材料一批，货款20 000元已用银行存款支付，材料已验收入库（不考虑增值税）。 采购员陈笛出差前曾借支差旅费2 000元，现出差回来报销差旅费2 300元，以现金补付陈笛300元。
5. 收到投资者作为资本投入的货币资金300 000元，款项已收存银行。 6. 向甲公司销售产品一批，货款180 000元尚未收到（不考虑增值税）。
7. 计提本月固定资产折旧198 000元，其中：生产车间148 000元，行政管理部门50 000元。 8. 结转本月完工入库A产品的成本265 000元。
9. 将本月份实现的产品销售收入620 000元结转到本年利润。
（二）某企业2007年1月10日有关银行存款收付的业务发生如下：（本题10分）
要求：（1）编制会计分录（代记账凭证，在登账时要写明凭证字号）；（本小题6分） （2）登记银行存款日记账。（本小题4分）
说明：本月1——9日，银行存款借方发生额共计为864 750元，贷方发生额共计为840 950元。 1、向银行提取现金10 000元。
2、收回甲公司前欠的销货款55 000元。
3、以银行存款支付行政管理部门的电话费2 100元。 银行存款日记帐 第一页 2007 年 凭证 摘 要 收 入 付 出 余 额 月 日 字 号 上年结转 1 1 289 200 银付 1 支付购料款 2 80 000 209 200 现付 1 现金送存银行 20 000 ………… ………… 银收 3 销售产品收款 9 120 000 银付 15 支付水费 9 47 400 313 000 银行存款日记帐 第二页 2007 年 凭证 摘 要 收 入 付 出 余 额 月 日 字 号 （三）请根据账户期末余额的计算公式及总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的余额或发生额在相应的位置上填列。（本题6分） 期初余额 本期发生额 期末余额 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 预收账款 ① 20 000 11 000 23 000 预付账款 应付账款 应收账款 其中：甲企业 乙企业 32 000 79 000 10 000 69 000 ③ 40 000 51 200 33 000 26 000 7 000 50 000 47 600 ④ ⑤ 16 000 ② 77 000 ⑥ 60 000 17 000
① _______________ ② _________________ ③ ________________ ④ _______________ ⑤ _________________ ⑥ ________________ （四）东方有限公司在2006年9月发生的以下经济业务均有错误，请按要求回答问题及进行处理。（本题6分，每小题3分）
1、向广州百货有限公司购买文具用品，货款2 390元已用银行存款支付，取得发票如下，在对发票进行审核时发现有误。
要求：①指出该发票的不正确之处；
②东方有限公司对该发票应如何处理？ 广东省商品销售统一发票 0000312144 零佰 发 票 联 No 12183801 壹佰 东方有限公司 贰佰 顾客名称 及 地 址： 年 月 日 叁佰 剪 第 填发 二金 额 备肆佰 品名规格 单位 数量 单价 票 千 百 十 元 角 分 注 联：伍佰 发 台式计算器 台 陆佰 20 63.00 超1 2 6 0 0 0 栏 票 笔记本 本 柒佰 过 5 0 0 0 0 100 5.00 联 A4复印纸 盒 捌佰 30 21.00 万 6 3 0 0 0 元 玖佰 无零（大写） 合 计 仟 贰仟玖佰叁拾零元零角效 2 3 9 0 0 0 人民币 零分 壹 仟 说①本发票为剪开式。大写栏填写的仟位和佰位金额必须与剪票栏剪下贰明 的金额一致，否则为无效发票。 仟 ②发票联发生裁剪错误，应作废，并全套保存。 开票人：高畅 收款人：张珊 业户名称及地址：
2、月终结转本月销售A产品成本共计300 000元，经审核原始凭证无误并编制记账凭证如下，在记账前通过对该凭证进行审核，发现有误。
要求：①指出该记账凭证的不正确之处； ②对该记账凭证应如何处理？
转账凭证 转字第113号 2006年9月30日 附件1张 摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 记账 结转产品销售成本 总账科目 主营业务成本 生产成本 明细科目 A产品 A产品 30 000 30 000 合计 ￥30 000 ￥30 000 会计主管： 记账： 审核： 制单：李丹
（五）创业公司2006年9月末部分账户的余额资料如下：
单位：元 账户名称 借或总账 明细账 账户名称 借或贷 总账 明细账 贷 金额 金额 金额 金额 现金 借 应付账款 贷 2 100 100 000 银行存款 借 ——A单贷 179 500 113 000 其他货币资借 位 借 30 000 13 000 金 借 ——B单贷 76 000 50 000 应收账款 借 贷 78 000 位 53 000 ——甲公贷 预收账款 借 2 000 3 000 司 借 ——C单40 000 ——乙公借 45 000 位 司 贷 ——D单 5 000 预付账款 借 位 145 000 ——丙公借 220 000 司 借 86 000 ——丁公借 20 000 司 原材料 生产成本 库存商品 在途物资 要求：计算填列资产负债表中有关流动资产、流动负债项目的金额，并完成资产负债表的编制。（本题8分） 资产负债表
编制单位：创业公司 2006年9月30日 单位：元 资产 年初期末数 负债及所有者权益 年初期末数 数 数 流动资产： 略 流动负债： 略 货币资金 短期借款 50 000 应收票据 应付票据 50 000 14 000 应收账款 应付账款 其他应收款 预收账款 3 500 应付福利费 52 000 应交税金 12 500 流动负债合计 长期负债： 长期借款 400 000 长期负债合计 400 000 所有者权益： 实收资本 1 000 000 资本公积 80 000 盈余公积 96 500 未分配利润 60000 所有者权益合计 1 236 500 资产总计 负债及所有者权益总 计 答案（一）本题18分。每对分录2分。会计科目、借贷方向或金额错的不得分，没有写明细科目的扣0.5分。
1、借：现金 280
贷：待处理财产损溢 280 2、借：应交税金——应交所得税 50 000
贷：银行存款 50 000 3、借：原材料——A材料 20 000
贷：银行存款 20 000 4、借：管理费用 2 300
贷：其他应收款——陈笛 2 000 现金 300 5、借：银行存款 300 000
贷：实收资本 300 000 6、借：应收账款——甲公司 180 000
贷：主营业务收入 180 000 7、借：制造费用 148 000 管理费用 50 000
贷：累计折旧 198 000 8、借：库存商品——A产品 265 000
贷：生产成本——A产品 265 000 9、借：主营业务收入 620 000
贷：本年利润 620 000 （二）本题10分
①每对分录2分（共6分）。会计科目、借贷方向或金额错的不得分，没有写明细科目的扣0.5分。 ②每项业务登账正确各得0.5分，最后一项业务登账后结出当日余额的，给0.5分。（共2分）其中：凭证字号填写正确最多得1分。写错一个扣0.5分，写错2个以上的扣1分为限。
③过次页、承前页填写正确的各得1分（共2分）。每错写出或漏写一个数字的扣0.5分，但一行扣1分为限。 分录如下：
380 000 380 000 780 900 98 000 682 900 682 900 预付账款 存货 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产合计 1、借：现金 10 000
贷：银行存款 10 000 2、借：银行存款 55 000
贷：应收账款——甲公司 55 000 3、借：管理费用 2 100
贷：银行存款 2 100 银行存款日记帐 2007 年 凭证 摘 要 月 日 字 号 10 银付 16 提取现金 过次页 10 银行存款日记帐 2007 年 凭证 月 日 字 号 10 收 入 付 出 10 000 850 950 余 额 864 750 303 000 摘 要 承前页 收 入 864 750 付 出 850 950 余 额 303 000 银 收回应收账款 4 55 000 收 银 10 17 支付电话费 2 100 355 900 付 （三）每个数据1分，共6分
（1）8 000 （2）22 000 （3）20 600 （4）35 000 （5）19 000 （6）17 000
（四）每小题3分，共6分
1、①发票中不正确的地方有：
（1）发票中没有填写日期（1分）；
（2）发票中大写金额错将2 390元写成2 930元。同时剪票栏金额也剪错（1分）。 ②应将此发票退回给广州百货有限公司，由其重新开具一张正确的发票。（1分） 2、①记账凭证中不正确的地方有：
（1）贷方科目错。正确的贷方科目应是“库存商品”。（1分） （2）金额错。正确的金额应是300 000地。（1分）
②因是在记账前发现记账凭证有错，所以可作废错误凭证，重新填制一张正确凭证并据以记账。（1分）
（五）本题8分 资产负债表
编制单位：创业公司 2006年9月30日 单位：元 资产 期末数 负债及所有者权益 期末数 货币资金 211 600（1分） 应付账款 118 000（1分） 应收账款 81 000（1分） 预收账款 55 000（1分） 预付账款 58 000（1分） 流动负债合计 301 500（0.5分） 存货 471 000（1分） 10