借：制造费用 80元 贷：银行存款 200元 管理费用 120元
15.以银行存款支付厂部下年度的报刊费2000元。 借：预付账款 2000元 贷：银行存款 2000元
16.接转本月支付职工工资，生产A产品工人的工资10800元，生产B产品工人工资5600元，车间管理人员的工资1000元，行政管理人员工资600元。 借：生产成本－A 10800 贷：应付职工薪酬 18000 －B 5600 制造费用 1000 管理费用 600
17.购入原材料380元，当即以银行存款支付250元，余款暂欠。 借：原材料 380 贷：银行存款 250 应付帐款 130
18.厂部购买办公用品800元，以存款支付。 借：管理费用 800 贷：银行存款 800
19.收到购货单位前欠货款4000元，其中支票3600元存入银行，另现金400元。 借：库存现金 400 贷：应收帐款 4000 银行存款 3600
20．以银行存款购入新汽车1辆，计价100，000元。 借：固定资产 100,000 贷：银行存款 100，000 2002年
1. 某企业2002年12月31日银行存款日记账余额85000元，银行对账单企业存款余额90元，经核对，发现以下未达账项：
（1）12月30，企业收到转账支票一张，当日送到银行，票面金额2000元，银行尚未入账； （2）1231，企业开出转账支票一张，金额3000，持有人尚未到开户银行办理转账手续； （3）12月28日，银行代付水电费1200元，付款通知未达企业；
（4）1230，企业委托银行向AB公司收取货款5200元，银行已收，但收款通知未达企业。 要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表。
[答案]
银行存款余额调节表 2002年12月31日 项目 金额 项目 金额 银行对账单余额 企业银行存款日记账余额 85000 90000 加：12月30日送存的转账支票 加：银行代收货款 2000 5200 减：12月31日开出的转账支票3000 3000 减：银行代付水电费 1200 调节后存款余额 调节后存款余额 89000 89000 2. 企业职工李某月标准工资600元，住房补贴90元，交通补贴20元，6月份出勤20天，事假2天，公休假8天，本月产品质量奖65元，代扣水电费及房租85元。
要求：计算李某6月份计时工资、应付工资额和实发工资额（工资率按30天计算）。
[答案]
李某6月份工资计算为：
应付计时工资=600－600÷30×2=560（元）
应付工资=560+90+20+65=735（元）实发工资额=735-85=650（元） 五、综合题 （一）资料：
1.某公司有关账户8月份月初余额如下：
固定资产8000000元，银行存款350000元，原材料430000元。 2.该公司本月发生以下经济业务（原材料按实际成本核算）： （1）8月4日，用银行存款偿付前欠货款100000元。
（2）8月5，购入原材料，用银行存款支付价款150000元和增值税25500元，材料未到。 （3）8月8日，验收入库原材料一批，实际成本100000元，货款已于上月支付。
（4）8月11，销售产品，价款300000元，增值税51000元，产品已发出，款项已收到。 （5）8月13日，公司出售不需用Y设备一台，收到价款300000元，存入银行存款。
（6）8月14日，公司对上述Y设备进行清理，该设备原价400000元，已提折旧150000元，该设备未计提减值准备。
（7）8月16日，上述Y设备清理完毕，计算并结转其损益。 （8）8月17日，提取现金50000元，准备支付退休金。
（9）8月18，购入工程物资一批，货款100000元，增值税17000元，已用银行存款支付。
（10）8月31日，计提固定资产折旧100000元，其中，生产车间使用固定资产应提折旧为80000元，行政管理部门使用固定资产应提折旧为20000元。 （二）要求：
1.根据以上业务编制会计分录。
2.登记银行存款，固定资产，原材料，应交税金的总分类（T形账）并结出其期末发生额合计及本期余额。（自行设置T形账户）
[答案] 1.
（1）借:应付账款100000贷:银行存款100000
（2）借:在途物资150000应交税金——应交增值税（进项税额）25500贷:银行存款175500 （3）借:原材料100000贷:在途物资100000
（4）借:银行存款351000贷:主营业务收入300000应交税金——应交增值税（销项税额）51000 （5）借:银行存款300000贷:固定资产清理300000
（6）借:固定资产清理250000累计折旧150000贷:固定资产400000 （7）计算固定资产的净收益300000－250000=50000元 借：固定资产清理50000贷：营业外收入50000 （8）借:现金50000贷:银行存款50000
（9）借:工程物资117000贷:银行存款117000
（10）借:制造费用80000管理费用20000贷:累计折旧100000 2.
银行存款
借方 贷方
期初余额50000
④351000 ①100000 ⑤300000 ②175500 ⑧50000
本期发生额合计651000 期末余额558500
借方
期初余额8000000
本期发生额合计0 期末余额7600000
⑨117000
本期发生额合计442500 固定资产
贷方
⑥400000
本期发生额合计400000 应交税金
借方 贷方
期初余额
②25500
④51000 本期发生额合计25500 本期发生额合计51000
期末余额25500
原材料
借方 贷方
期初余额430000
③100000
本期发生额合计100000 本期发生额合计
期末余额530000
2006年
（一）某企业2006年9月份发生经济业务如下：（本题22分） 要求：①编制会计分录（本小题18分）
②登记“固定资产”、“应付账款”总账，并于月末结账（本小题4分） 1、4日，用银行存款支付前欠甲单位的购料款50 000元。
2、10日，向银行借入偿还期为三年的借款100 000元，款项已收存银行。
3、12日，向乙单位销售产品一批，货款120 000元已收存银行。（不考虑增值税）
4、17日，将一台拟报废的固定资产转入清理，其原价为80 000元，已计提折旧为65 000元。 5、18日，向丙单位采购材料一批，材料已验收入库，货款150 000元尚未支付。（不考虑增值税）
6、20日，向丁单位购入一项专利技术，价款200 000元已用银行存款支付。
7、26日，接受投资者作为资本投入的不需要安装设备一台，双方确认的价值为176 000元。 8、30日，按本月应付工资总额的14%计提职工福利费25 800元，其中：按生产工人工资计提21 000元，按车间管理人员工资计提1 900元，按厂部管理人员工资计提2 400元，按福利人员工资计提500元。
9、30日，结转本月销售A产品的销售成本95 000元。
总分类账户
会计科目：固定资产 2006年 凭证借或摘要 借方 贷方 余额 货 月 日 字号 9 1 略 月初余额 总分类账户
借 867 000 会计科目：应付账款 2006年 凭证月 日 字号 略 9 1 摘要 月初余额 借方 贷方 借或货 贷 余额 70 000
（二）以下错账业务均在月末结账前发现，要求：（本题6分） ①指出应采用的更正方法；
②对错账进行更正。（说明：仅填制更正的记账凭证，记账略。每项业务要选择是否填制更正的记账凭证。若是填制红字凭证的，请在凭证的左上方明显列示“红字凭证”字样）
1、收到甲单位偿还的前欠销货款100 000元，记账凭证填制如下，在登记“应收账款”账户时，误登记金额为10 000元。（本小题2分）
收款凭证 银收字第5号 借方科目：银行存款 2006年8月10日 附件2张 贷方科目 摘要 金额 记账 总账科目 明细科目 收回甲单位销货款 应收账款 甲单位 100 000 ? 合计 ￥100 000 会计主管：李川 记账：王凌 审核：于欢 制单：高鸣
①应采用的更正方法：
②填制更正的记账凭证：（凭证字号及经办人员的签章略，下同）
收款凭证 收字第 号 借方科目： 年 月 日 附件 张 贷方科目 摘要 金额 记账 总账科目 明细科目 合计 会计主管： 记账： 审核： 制单：
2、摊销无形资产价值87 000元，记账凭证填制如下并已据其入账。（本小题2分）
转账凭证 转字第133号
2006年8月20日 附件1张 会计科目 摘要 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 摊销无形资产价值 管理费用 无形资产 记账 ? ? 专利权 78 000 78 000 ￥78 000 合计 ￥78 000 会计主管：李川 记账：张珊 审核：于欢 制单：陆凡
①应采用的更正方法： ②填制更正的记账凭证：
转账凭证 转字第 号 年 月 日 附件 张 会计科目 摘要 借方金额 贷方金额 记账 总账科目 明细科目 合计 会计主管： 记账： 审核： 制单：
3、生产产品领用原材料103 000元，记账凭证填制如下并已据其入账。（本小题2分） 转账凭证 转字第140号 2006年8月23日 附件1张 会计科目 摘要 借方金额 贷方金额 记账 总账科目 明细科目 生产产品领用 原材料 生产成本 原材料 甲产品 A材料 130 000 130 000 ? ? ￥130 000 合计 ￥130 000 会计主管：李川 记账：张珊 审核：于欢 制单：陆凡
①应采用的更正方法： ②填制更正的记账凭证：
转账凭证 转字第 号 年 月 日 附件 张 会计科目 摘要 借方金额 贷方金额 记账 总账科目 明细科目