被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
（5）捐赠支出
被鉴证单位××年度发生捐赠支出行为，根据记录捐赠支出的各有关账户的合计金额，鉴证确认账载金额××元，其中：公益性捐赠账载金额××元，非公益性捐赠账载金额××元。根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第九条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第五十二条文件的规定，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元，其中：公益性捐赠纳税调整增加××元（以纳税申报表主表利润总额××元乘以12%的数额），非公益性捐赠纳税调整增加××元。
（6）利息支出
被鉴证单位××年度向非金融企业利息支出账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十八条、《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312号）、《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）、《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发[2009]31号）第二十一条及其《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第一条的规定，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元。具体数据如下：
①向关联方非金融企业借款的利息支出账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加××元。
②向非关联方非金融企业借款的利息支出账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加××元。
（7）罚金、罚款和被没收财物的损失
被鉴证单位××年度罚金、罚款和被没收财物损失的账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十条的规定，鉴证确认不得扣除金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元。
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（8）税收滞纳金、加收利息
被鉴证单位××年度税收滞纳金、加收利息的账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十条《实施条例》一百二十一条的规定，鉴证确认不得扣除金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元。
（9）赞助支出
被鉴证单位××年度赞助支出的账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十条的规定，鉴证确认不得扣除金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元。
（10）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
被鉴证单位××年度发生与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用账载金额××元，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加金额××元，或鉴证确认纳税调整减少××元。
（11）佣金和手续费支出
被鉴证单位××年度发超标准的企业手续费及佣金支出，账载金额××元，根据财税（2009）29号、国家税务总局公告2012年15号公告的规定，鉴证确认税收金额××元，纳税调整增加××元。
（12）不征税收入用于支出所形成的费用
被鉴证单位××年度及以前年度取得不征税收入，本年用于支出所形成的费用××元，根据《企业所得税法》第七条、财税[2008]151号、财税[2011]70号的规定，鉴证确认纳税调整增加××元。其中：××年度及以前年度取得符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，本年支出费用化金额为××元，鉴证确认纳税调整增加××元。
（13）跨期扣除项目
被鉴证单位××年度维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目××元，根据国家税务总局2011年第26号、国家税务总局公告2013年第67
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号的规定，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。
（14）与取得收入无关的支出
被鉴证单位××年度取得与收入无关的其他支出在××账户核算的账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十条的规定，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元。具体调整情况如下：
①个人手机话费属于与收入无关的其他支出，账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加××元；
②个人车辆保险费、维修费属于与收入无关的其他支出，账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加××元。
（15）境外所得分摊的共同支出
被鉴证单位××年度境外所得分摊的共同支出，鉴证确认纳税调整增加××元。其中：境外分支机构调整分摊扣除的有关成本费用××元，境外所得对应调整的相关成本费用支出××元。
（16）其他
被鉴证单位××年度发生其他扣除类调整项目账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元。具体项目如下：
①××项目，账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
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3.资产类调整项目
经鉴证，被鉴证单位××年度资产类调整项目鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。具体调整数据如下：
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（1）资产折旧、摊销（填写A105080）
经鉴证，被鉴证单位××年度资产折旧、摊销鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。具体调整数据如下：
①固定资产折旧的鉴证
被鉴证单位××年度固定资产折旧账载金额合计××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十一条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十条、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）的规定，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。具体数据如下：
A.屋建筑物，根据会计本期折旧额确认账载金额××元，为根据《企业所得税法》及其《实施条例》等规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为（其中：按税收一般规定计算的本年折旧××元，本年加速折旧额××元），纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，根据会计本期折旧额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》等规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为（其中：按税收一般规定计算的本年折旧××元，本年加速折旧额××元），纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
C.与生产经营有关的器具工具家具，根据会计本期折旧额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》等规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为（其中：按税收一般规定计算的本年折旧××元，本年加速折旧额××元），纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，根据会计本期折旧额确认账载金额为×
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×元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》等规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为（其中：按税收一般规定计算的本年折旧××元，本年加速折旧额××元），纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
E.电子设备，根据会计本期折旧额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》等规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为（其中：按税收一般规定计算的本年折旧××元，本年加速折旧额××元），纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元。
F．享受加速折旧的批露。不同类别资产，按资产范围、会计计提的方法及金额、税法折旧的方法及金额进行披露。
②生产性生物资产折旧的鉴证
被鉴证单位××年度账载金额合计××元，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十二条、第六十三条、第六十四条的规定，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。具体数据如下：
A．林木类，根据会计本期折旧额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》的规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
B．畜类，根据会计本期折旧额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》的规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元。
③长期待摊费用的摊销的鉴证
被鉴证单位××年度发生的长期待摊费用摊销，根据会计本期摊销额确认账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十八条、第六十九条、第七十条的规定，允许本期扣除的摊销额鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。具体数据如下：
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