被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，根据会计本期摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
B.租入固定资产的的改建支出，根据会计本期摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
C.固定资产大修理支出，根据会计本期摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
D.其他长期待摊费用，根据会计本期摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元。
③无形资产摊销的鉴证
被鉴证单位××年度发生的无形资产摊销，根据会计本年摊销额确认账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十二条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十五条、第六十六条、第六十七条的规定，允许本年扣除的摊销额鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。具体数据如下：
A.专利权，根据会计本年摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本年扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
B.商标权,根据会计本年摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本年扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
C.著作权,根据会计本年摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本年扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
_______________________________________________________________________________________________名称：XX事务所 页码 地址：XX 联系电话：XX
被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
D.土地使用权,根据会计本年摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本年扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
E.非专利技术,根据会计本年摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本年扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
F.特许权使用费,根据会计本年摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本年扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
G.其他, 根据会计本年摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本年扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
④长期待摊费用的摊销的鉴证
被鉴证单位××年度发生的长期待摊费用摊销，根据会计本年摊销额确认账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十八条、第六十九条、第七十条的规定，允许本年扣除的摊销额鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。具体数据如下：
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，根据会计本年摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本年扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
B.租入固定资产的的改建支出，根据会计本年摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本年扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
C.固定资产大修理支出，根据会计本年摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本年扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
_______________________________________________________________________________________________名称：XX事务所 页码 地址：XX 联系电话：XX
被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
D. 开办费，根据会计本年摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本年扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元。
E.其他长期待摊费用，根据会计本年摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本年扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元。
⑤油气勘探投资的鉴证
被鉴证单位××年度油气勘探投资折耗额××元，依照税收法律、法规的规定允许税前扣除的折耗额××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。
⑥油气开发投资的鉴证
被鉴证单位××度油气开发投资折耗额××元，依照税收法律、法规的规定允许税前扣除的折耗额××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。
（2）资产减值准备金
被鉴证单位××年度资产减值准备账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第五十五条及《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]5号）文件的规定，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。具体数据如下：
①坏（呆）账准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
②存货跌价准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
_______________________________________________________________________________________________名称：XX事务所 页码 地址：XX 联系电话：XX
被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
③短期投资跌价准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
④长期股权投资减值准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
⑤固定资产减值准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
⑥在建工程（工程物资）减值准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
⑦无形资产减值准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
⑧商誉减值准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
⑨贷款损失准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
(10)矿区权益减值期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
?其他期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元。
以上××-××项合计纳税调整增加××元。 以上××-××项合计纳税调整减少××元。 （3）资产损失（填写A105090）
被鉴证单位××年度发生的资产损失账载金额××元，根据财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）文件规定，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。其中：
①清单申报资产损失账载金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元；
_______________________________________________________________________________________________名称：XX事务所 页码 地址：XX 联系电话：XX
被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
②专项申报资产损失账载金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。
（4）其他
被鉴证单位××年度发生资产类其他调整项目账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元。具体项目如下：
①××项目，账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
4.特殊事项调整项目
（1）企业重组（填写A105100） ①一般性税务处理
被鉴证单位××年度发生的重组业务, 会计资料确认的收入账载金额××元。根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）文件的规定，除符合特殊性重组的条件外，适用企业重组一般性税务处理,鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。具体数据如下：
A．债务重组,会计资料确认的收入账载金额××元, 其中：以非货币性资产清偿债务账载金额××，债转股账载金额××元，鉴证确认税收金额××元，其中：以非货币性资产清偿债务税收金额××，债转股税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元其中：以非货币性资产清偿债务调整增加额××，债转股调整增加额××元，，鉴证确认纳税调整减少××元; 其中：以非货币性资产清偿债务纳税调整减少××，债转股纳税调整减少××元；
B. 股权收购,会计资料确认的收入账载金额××元, 其中：涉及跨境重组的股权收购账载金额××元，鉴证确认税收金额××元，其中：涉及跨境重组的股权收购税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加××元，其中：涉及跨境重组的股权收购纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元，其中：涉及跨境重组的股权收购调整减少额金额××元;
_______________________________________________________________________________________________名称：XX事务所 页码 地址：XX 联系电话：XX