被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
2、前四年度：本年度实际抵免××年度所得税金额××元, 可结转以后年度抵免所得税额×× 元；
3、前三年度：本年度实际抵免××年度所得税金额××元, 可结转以后年度抵免所得税额×× 元；
4、前二年度：本年度实际抵免××年度所得税金额××元, 可结转以后年度抵免所得税额×× 元；
5、前一年度：本年度实际抵免××年度所得税金额××元, 可结转以后年度抵免所得税额×× 元；
6、本年度：本年度实际抵免税额合计××元, 可结转以后年度抵免税额合计××元。
（五）应纳税额
经鉴证，被鉴证单位××年度应纳税额××元，计算过程如下：应纳所得税额××元－减免所得税额××元－抵免所得税额××元=××元。
（六）境外所得应纳所得税额
经鉴证，被鉴证单位××年度境外应纳所得税额，鉴证确认金额合计××元。 具体数据如下：
（七）境外所得抵免所得税额
经鉴证，贵公司××年度本年境外所得抵免所得税额合计××元。具体数据如下：
（八）实际应纳所得税额
经鉴证，被鉴证单位××年度实际应纳所得税额××元，计算过程如下：应纳税额××元+境外所得应纳所得税额×× 元－境外所得抵免所得税额×× 元=××元。
（九）本年累计实际已预缴的所得税额
经鉴证，被鉴证单位××年度累计实际已预缴的所得税额××元。具体数据如下：
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1、第一季度：本年度累计实际已预缴的所得税额××元，其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额××元，汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额××元，汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额××元，合并纳税(母子体制)成员企业就地预缴比例××，合并纳税企业就地预缴的所得税额××元；
2、第二季度：本年度累计实际已预缴的所得税额××元，其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额××元，汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额××元，汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额××元，合并纳税(母子体制)成员企业就地预缴比例××，合并纳税企业就地预缴的所得税额××元；
3、第三季度：本年度累计实际已预缴的所得税额××元，其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额××元，汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额××元，汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额××元，合并纳税(母子体制)成员企业就地预缴比例××，合并纳税企业就地预缴的所得税额××元；
4、第四季度：本年度累计实际已预缴的所得税额××元，其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额××元，汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额××元，汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额××元，合并纳税(母子体制)成员企业就地预缴比例××，合并纳税企业就地预缴的所得税额××元。
（十）本年应补（退）的所得税额
经鉴证，被鉴证单位××年度应补（退）的所得税额××元。计算过程如下： 实际应纳所得税额×× 元－本年累计实际已预缴的所得税额××元=××元。
四、附列资料
（一）以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
经鉴证，被鉴证单位××年度以前年度多缴的所得税在本年抵减额××元；具体数据如下：
××年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税××元，并在本纳税年度抵缴的所得税额××元；
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（二）以前年度应缴未缴在本年入库所得税额
经鉴证，被鉴证单位××年度以前年度应缴未缴在本年入库所得额××元，系上一纳税年度企业所得税年度汇算清缴的税款××元，在本纳税年度入库所得税额××元。具体数据如下：
1、以前纳税年度损益调整税款××元，在本纳税年度入库所得税额××元； 2、上一纳税年度第四季度预缴税款××元，在本纳税年度入库所得税额××元；
3、上一纳税年度企业所得税年度汇算清缴的税款××元，在本纳税年度入库所得税额××元。
五、备案、核准事项情况说明
企业所得税年度备案事项包括：税收优惠项目、企业重组特殊税务处理、特别纳税调整事项。
六、重大事项情况说明
重大事项包括：企业重大事项和企业所得税年度纳税申报重大事项。 （一）企业重大事项，包括：对外投资，股权转让，涉及企业经营发展战略的重大生产经营行为、事件。
（二）企业所得税年度纳税申报重大事项，包括大额往来款、企业合并、企业分立、改组改制、债务重组、重大非货币交易、股权（产权）转让、长期股权投资。
七、其他事项批露
八、被鉴证单位对鉴证事项的意见
被鉴证单位对以上鉴证结论及鉴证事项说明无异议，在此处加盖公章。
被鉴证单位（盖章）：
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中介机构名称： ××年××月×日
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提示：
企业所得税鉴证事项说明
1、账载金额是指被鉴证单位按照国家统一会计制度确认的账面金额。 2、鉴证调整额是指鉴证人根据国家统一会计制度确认被鉴证单位账面金额的调整额。
3、鉴证确认额是指鉴证人鉴证确认被鉴证单位按照国家统一会计制度确认的账面金额，即账载金额与鉴证调整额之和。
4、税收金额是指鉴证人按照税收规定鉴证确认的被鉴证单位的鉴证项目金额。 5、纳税调整增加额和纳税调整减少额是指根据鉴证人审核的鉴证确认额、税收金额确认被鉴证单位的纳税调整的金额。
6、纳税调整事项说明中，不要求对调增、调减证据及证明情况做具体说明。如有需要说明的纳税调整事项，在重大事项情况说明中披露。
7、纳税调整的事项要清楚，政策依据要准确，调整金额要明确，要包括调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容。
8、在撰写具体纳税调整事项时，也可按“纳税调整增加事项”及纳税调整减少事项”分别列示。
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