项目管理手册
第四章 项目管理程序
第7节 财务管理程序
中国石油化工股份有限公司塔河分公司
重质原油改质工程项目管理部
二〇〇九年二月
塔河分公司重质原油改质工程项目管理手册
第四章 项目管理程序 第七节 财务管理程序
目 录
1. 目的 ................................................................ 344 2. 适用范围 ............................................................ 344 3. 管理职责 ............................................................ 344 3.1．财务部........................................................... 344 3.2．项目控制部....................................................... 345 3.3. 其它部门 ......................................................... 345 4. 财务付款流程 ........................................................ 345 4.1. 付款原则 ......................................................... 345 4.2. 审核 ............................................................. 345 4.3. 款项支付操作程序 ................................................. 345 5. 相关责任 ............................................................ 348 5.1. 业务部门 ......................................................... 348 5.2. 财务部 ........................................................... 348 6. 资金预算管理 ........................................................ 348 6.1. 年度预算制度 ..................................................... 348 6.2. 月度预算制度 ..................................................... 349 7. 货币资金管理 ........................................................ 349 7.1. 现金管理 ......................................................... 349 7.2. 银行存款管理 ..................................................... 350 8. 备用金管理 .......................................................... 350 9. 往来款项管理 ........................................................ 351 10. 工程物资财务管理 ................................................... 352 10.1. 采购合同的管理 .................................................. 352 10.2. 采购结算管理 .................................................... 353 10.3. 物资发料管理 .................................................... 353 10.4. 结余物资 ........................................................ 353 11. 建筑、安装工程成本的管理及会计核算 ................................. 353 11.1. 会计科目的设置 .................................................. 353 11.2. 工程进度确认 .................................................... 355 11.3. 工程进度款支付 .................................................. 355 11.4. 工程竣工交付 .................................................... 356 12. 固定资产零购管理 ................................................... 356 12.1. 管理 ............................................................ 356 12.2. 实施 ............................................................ 356
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12.3. 报账 ............................................................ 356 12.4. 报表 ............................................................ 356 12.5. 交付 ............................................................ 356 12.6. 台账 ............................................................ 357 12.7. 其它 ............................................................ 357 13. 费用管理 ........................................................... 357 13.1. 建设单位管理费管理 .............................................. 357 13.2. 其它 ............................................................ 358 14. 在建工程会计核算和竣工决算 ......................................... 358 14.1. 会计核算 ........................................................ 358 14.2. 竣工决算 ........................................................ 359 15. 会计档案管理 ....................................................... 360 16. 会计监督管理 ....................................................... 360 17. 会计工作交接管理 ................................................... 361 18. 相关文件 ........................................................... 362 19. 附件 ............................................................... 362
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1.目的
为规范塔河分公司重质原油改质工程项目建设投资行为，加强在建工程财务管理和监督，通过与各个方面的互相联系、互相协作，有效节约投资资金，控制建设成本，提高投资效益，最终完成工程项目的总体目标。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则—基本准则》、《企业会计准则—固定资产》、《企业会计准则》、《企业会计制度》（财会[2000]25号）、《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号），并结合中石化股份有限公司有关基本建设财务管理及核算的要求，制定本程序。
2.适用范围
本程序适用于塔河分公司重质原油改质工程项目。
3.管理职责
3.1． 财务部
3.1.1.负责制定项目财务管理制度，并遵照执行；
3.1.2.负责编制项目年度、月度资金预算并上报上级部门，根据上级部门批复组织实施； 3.1.3.负责项目工程成本的核算工作，参与审核承包商提交的资产交付清单，审核、办理工程项目资金的支付工作；
3.1.4.负责提供财会方面的资料，参与项目工程招投标、合同会签，审查或参与制定合同中有关价款、支付条件、支付进度等条款，参加项目竣工验收； 3.1.5.负责协助有关部门落实、平衡项目建设资金； 3.1.6.负责项目银行账户的管理和对账工作；
3.1.7.负责项目往来款项的日常管理及定期组织对供应商和承包商的询证对账工作； 3.1.8.负责项目财务管理，定期向主管领导及有关部门报送财务报表，编制项目经济活动分析材料；
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3.1.9.负责项目税款的申报、交纳工作，协助办理减免税的申报工作； 3.1.10.负责归集资产交付相关资料，办理资产交付并编制项目竣工决算报告； 3.1.11.负责中介机构、审计和外部监管部门对项目财务审计的协调、联络、配合、接待工作；
3.1.12.负责项目财务档案的归档工作。 3.2．项目控制部
3.2.1.负责汇总编制投资预算；
3.2.2.协助财务部编制年、季、月资金预算。 3.3.其它部门
3.3.1.负责编制本部门的投资预算报项目控制部； 3.3.2.负责编制本部门的年、季、月资金预算报财务部。
4.财务付款流程
4.1.付款原则
付款严格控制在资金预算范围内，预算外付款业务原则上不予受理。 4.2.审核
审核签字，按照先业务部门后财务部门的顺序执行；审批签字，原则上按照自下而上的顺序执行。 4.3.款项支付操作程序 4.3.1.预付款项
1)支付原则
原则上规定只有对市场供应紧俏的专用设备、长周期订货设备采购合同，重要的工程承包合同以及对外引进合同，并且已在签订的合同中明确签署结算条款的款项方可实
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