塔河分公司重质原油改质工程项目管理手册
第四章 项目管理程序 第七节 财务管理程序
整，指标制定和分解是否科学、合理，发现问题及时提出修改的意见和建议。 16.3.审查各项财务收支，根据财务收支计划和财务制度逐笔审核，对审批手续不符合财政、财务、会计制度规定的收支应提出意见，及时向领导汇报并采取切实可行措施进行处理。
16.4.对原始凭证进行审核和监督。对原始凭证的内容、编制手续进行复核，包括填制单位或填制人姓名、有无经办人员盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、大小写数字是否正确，有无填制单位公章、有无税务章、凭证书写是否清楚，有无涂改或刮擦、挖补现象、对购买实物的原始凭证审核有无验收证明，一式几联的发票和收据是否用双面复写纸套写。对原始凭证内容合法性审核，有无违反财经制度的现象等。
16.5.对记账凭证进行审核。审核记账凭证是否按规定格式和内容填写，所附的原始凭证是否齐全完整、合法、记账凭证的摘要是否正确，与原始凭证所反映的经济内容是否相符。
16.6.对会计报表进行审核。审核各类会计报表是否规定填报，数字是否准确，内容是否真实，各项内容填写是否齐全，是否账账相符、账表相符，是否按时报送。 16.7.对出纳岗位进行审查，保证库存现金、银行存款和有价证券的安全完整。审核出纳是否按规定程序、按照审核无误的收付款凭证进行收款或付款，库存现金是否超限额，有无白条抵库，有无挪用或坐支现金的现象，有无签发空头支票，有无将银行账户出租、出借给个人或单位的现象。有价证券的保管使用是否按规定制度，是否安全完整。
17.会计工作交接管理
17.1.会计人员工作调动或离职，必须将本人所管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 17.2.办理移交之前，必须及时做好以下工作：
1）己经受理的经济业务事项处理完毕； 2) 尚留未登记的账目，应当登记完毕；
3) 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；
4) 编制移交清册，列明应移交的凭证账表、公章、现金、发票、文件、其它会计资料和物品等；
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第四章 项目管理程序 第七节 财务管理程序
5） 办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接由财务部负责人或会计主管人员负责监交。会计主管人员交接由项目管理部主管领导负责监交；
6） 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收； 7） 会计主管人员移交时，还要将财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，写出书面材料；
8） 交接完毕后，交接双方和监交人员在移交清册上签名或者盖章；
9） 接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
18.相关文件
? 《企业会计制度》 ? 《银行结算办法》 ? 《现金管理暂行条例》
? 《内部控制手册》项目管理部实施细则 ? 《差旅费管理办法》项目管理部 ? 《工程投资控制管理办法》项目管理部
19.附件
附件一：项目资金支付管理流程图 附件二：资金预算表 附件三：质量保证金审批单 附件四：借款单 附件五：支出证明单 附件六：差旅费报销单
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第四章 项目管理程序 第七节 财务管理程序
附件一：项目资金支付管理流程图
列入投资计划 用款部门每月25日报下月计划 财务部（汇总、审查） 需调整 项目部经理审批 财务部执行预算 用款部门填制付款审批单 财务部审核 否 是否达到项目部经理/副经理审批权限 是 项目管理部经理/副经理签批 财务部审核后付款 是否达到IPMT审批权限 是 IPMT签批 否
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附件二：资金预算表
塔河分公司重质原油改质工程项目资金预算表
填制部门： 序号 项目（费用）名称 年 月 日
项目（费用）编号 合同编号
经办人 单位：万元 备注 报账收款单位金额 时间 名称
制表人：
部门领导：
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附件三：质量保证金审批单
项目编号 合同类型 小写： 大写： 合同编号 已付款额 塔河重质原油改质工程项目 质量保证金审批单 申请用款单位 （盖章） 项目名称 合同总价款 本次付款额 申请用款 理由及依据 施工部意见 综合部意见 HSE管理部意见 设计生产准备部 意见 采购管理部意见 控制部意见 财务部意见 备 注 签字： 年 月 日 签字： 年 月 日 签字： 年 月 日 签字： 年 月 日 签字： 年 月 日 签字： 年 月 日 签字： 年 月 日
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