塔河分公司重质原油改质工程项目管理手册
第四章 项目管理程序 第七节 财务管理程序
结算。由于设计变更或施工方案因素影响以致调减合同造价，职能部门应及时书面通知财务调整。若发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符,或与工程实际情况不符,财务可以拒绝支付。 11.4.工程竣工交付
工程竣工交付时，应填制财产交付明细表，并按一定比例对待摊费用进行分摊。
12.固定资产零购管理
12.1.管理
综合管理部是固定资产零星购置的归口管理部门，负责固定资产的实物和动态管理，按照项目管理部《固定资产管理办法》的要求，建立固定资产卡片和台账，按时间顺序登记。 12.2.实施
各部门需零星购买固定资产，由各部门报计划给综合管理部，由综合管理部汇总审核后，经项目管理部批准后，按有关规定实施。 12.3.报账
零星购买固定资产由使用人、使用部门、管理人、管理部门签字确认后到财务报账。 12.4.报表
财务部负责零购固定资产的账务管理，定期与综合管理部核对，做到账实相符，并按规定编制固定资产报表。 12.5.交付
零星购置的固定资产在达到使用条件，必须在一个月内办理资产交付使用手续。
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12.6.台账
建立固定资产台账制度，按规定办理固定资产调出、调入、盘盈、盘亏、毁损及报废的手续。 12.7.其它
固定资产管理的其他规定，按照塔河分公司固定资产管理的有关规定执行。
13.费用管理
13.1.建设单位管理费管理
13.1.1.项目管理部应付职工工资，通过“应付工资”科目核算，各种代扣款项通过“其他应交款”科目核算，工资费用列建管费开支。
13.1.2.各种保险和住房公积金按工资总额的规定比例计算，列建管费开支。 13.1.3.办公费用管理由综合管理部负责。办公用具管理，包括文件柜、办公桌等，由综合管理部根据各部门计划汇总，经项目管理部主管领导审批纳入预算管理后，方可办理借款和报销手续。办公用品管理，包括复印纸、耗材、笔墨、信封等日常工作用品。综合管理部汇总各部门的办公用品需求计划并综合平衡后，上报项目管理部主管领导审批，纳入月度预算管理。购买的办公用具品和办公用品要经保管员验收入库，经办、验收及主管人员签字后财务部给予报销。
13.1.4.技术图书资料费用管理，包括各种技术图书资料、报纸、杂志等，由各部门报计划或列明图书目录，由综合管理部汇总平衡后报项目管理部经理审批，纳入年度投资预算。
13.1.5.修理费是由各部门根据实际情况，提出维修计划，综合管理部汇总经项目管理部经理批准后，纳入年度投资预算。根据年度修理预算及费用指标安排，由综合管理部按月按实际项目编制维修预算和所需费用，从严控制修理费用开支。
13.1.6.会议费由各部门根据实际需要，在举办会议前提出申请，经部门领导及主管经理审批后报综合管理部并纳入当月预算管理。
13.1.7.业务招待费实行总额控制、归口管理和严格审批制度。各部门因业务需要需接
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待上级有关部门领导和有关业务往来的人员时，先由各部门提出申请，报主管经理和综合管理部审批。同时要实行统一的业务招待费标准，限制陪客人数，防止不合理、不必要招待费用的发生。
13.1.8.差旅费管理。差旅费报销标准和规定按项目管理部《差旅费管理办法》执行。 13.1.9.其他费用管理。其他费用主要包括物料消耗、低值易耗品、咨询费、审计费、招标投标费、印花税、劳动保护费、独生子女费、水电费、劳务费、竣工验收费、法律顾问费、网络管理费以及其他管理费用，根据各种费用的不同特点进行切块控制，从严控制费用开支。 13.2.其它
包括固定资产其他费、无形资产、递延资产、预备费。各项费用按投资指标切块控制，由各控制归口管理部门制定相应的管理办法和控制程序，报项目管理部审批后纳入预算管理。
14.在建工程会计核算和竣工决算
14.1.会计核算
14.1.1.会计核算的依据:
1) 上级有关部门批准的项目可行性研究报告；
2) 中国石化股份有限公司有关部门批准的基础设计概算； 3) 中国石化股份公司关于本项目的年度资金计划安排；
4) 对外签订的进口设备、国内设备、材料合同及勘察、设计、施工和大型设备订货合同等；
5) 中标通知书、招投标有关资料以及项目控制部审核批准的预结算书； 6) 年度、季度、月度固定资产投资计划； 7) 其他相关资料。
14.1.2.以核算本年度投资为主体，掌握、积累历年投资完成额，认真组织工程建设支出的核算，正确计算和反映工程投资完成额。
14.1.3.严格执行基本建设等投资计划，严格遵守会计核算与投资计划口径一致的核算
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原则，以监督投资计划的资金流向和使用，防止发生计划外或违反方针、政策和财经纪律的支出。
14.1.4.监督单项工程按设计和总概算内容的实现，力求降低工程成本、减少和控制无效支出、防止无故扩大投资的现象。
14.1.5.根据现行《企业会计制度》、参照《基本建设财务管理规定》，按单项工程组织工程成本核算，正确、及时、完整地核算工程实际投资额。 14.2.竣工决算
14.2.1交付使用资产是在建工程建设投资完成额中已经形成的生产能力或使用效益，是建设单位进行工程建设工作的最终成果，同时，也是反映工程建设投资效果的一项主要指标。
14.2.2.根据现行《企业会计制度》规定，为准确划分投资项目贷款费用的资本化和费用化的界限，同时为使在建工程及时转入固定资产并提取折旧，避免虚增企业利润，需办理预定可使用状态确认书。当在建工程达到预定可使用状态时，施工管理部负责组织办妥预定可使用状态确认书，财务部据此并结合账面余额作资产的暂估交付。确认书由施工管理部、项目控制部、生产准备部和使用部门共同签署。 14.2.3. 采购部和施工部做好设备、材料和各种结余物资的盘点。 14.2.4.项目财务部负责清理各种往来款项。
14.2.5.工程结算后，施工管理部会同财务部组织编制资产交付清册，交付清册应按项目列出所有明细资产的名称、规格型号、计量单位、数量、构成金额、所属装置、设备位号、制造厂家等信息。财务部依据签署完整的交付清册办理资产交付的账务处理。 14.2.6.认真编制竣工决算报告，竣工决算报告包括数字和文字两个部分，综合反映项目建设的全部指标包括实物工程量、新增生产能力、资金来源和使用、各类资产构成及比重等，考核分析投资效果，检查项目概算执行情况，分析建设成本的节超原因，总结经验教训。同时竣工决算报告中还要有审计部门关于该项目的审计结论。
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15.会计档案管理
15.1.财务部对各种会计凭证、会计账簿、会计报表和重要的经济合同等会计资料，定期收集整理装订成册，指定专人妥善保管，防止丢失损坏。
15.2.调阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案，要经会计主管人员同意。外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计主管人员和项目管理部主管领导批准，方可调阅。设立详细调阅会计档案登记表，内容包括调阅日期、档案名称。调阅人员不得将会计档案携带外出，需要复印的要经会计主管人员批准同意。 15.3.当年的会计档案，在会计年度终了后，由财务部保管一年。期满后，由财务部编造清册移交档案部门保管。
15.4.对保管期满的会计档案，要按照档案管理办法的规定，由财务部和档案管理部门共同鉴定，报经批准后进行处理。对需要销毁的会计档案，要填写“会计档案销毁清册”，销毁时，由项目管理部主管领导指定档案部门和财务部共同派人监销，并在销毁清册上签名盖章。
15.5. 项目财务建立有关备案制度。 15.5.1.印章备案手续。
凡根据项目工程需要、需刻置的财务类专用章，统一由公司企管处法律事务岗设置备案，由项目财务部管理。 15.5.2.法人授权书备案手续。
公司的一切对外行为要由公司法人的授权才能进行，对外施工、采购分包合同等在执行内控制度的同时，项目财务部作为计算的附件进行审核并做好法人授权书档案管理。
16.会计监督管理
16.1.财务部及其会计人员对经营活动进行会计监督。其进行会计监督的依据为国家的财经法律、法规；会计法律、法规和统一的会计制度、《 中华人民共和国会计法》 及内部财务管理制度。
16.2.审核财务收支计划，按照上级规定的要求审查各项计划指标的计算是否正确、完
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