塔河分公司重质原油改质工程项目管理手册
第四章 项目管理程序 第七节 财务管理程序
行预付款的方式。并且由归口部门依据工程进度需求，提出年、季、月资金计划（月度计划在上月的25日前）—上报部门负责人审核—上报控制部负责人审核—财务部汇总审核—项目经理审批—预算下达。预付款开支时按以下审批额度程序严格遵照内控审批权限执行。
2)支付环节
对于预付款项的业务，业务部门经办人员应根据相关资料编制资金预算上报财务部，并根据批复的预算提供付款单据，并根据业务性质严格按照《内部控制手册》项目管理部权限指引履行审批签字手续后，财务部据以支付资金。预付款项支付时要取得对方的收款凭据，如收款收据等作为往来的入账依据。
3）报账环节
以预付的方式支付款项后，业务部门应及时到财务部办理报账手续，报账时应根据业务性质提供发票、入库单、合同等相关资料，财务部审核无误后做相关账务处理。
4） 责任部门
a 与承包商形成的预付账款，项目控制部为预付账款责任部门，责任人为付款批准人、合同签订人和业务经办人；
b 采购设备、材料形成的预付账款，采购管理部为预付账款责任部门，责任人为购货批准人、合同签订人和业务经办人；
c 引进技术形成的预付账款，设计管理部为预付账款责任部门，责任人为部门主管、合同签订人和业务经办人。 4.3.2.一般业务款项
1)报账
业务人员在收到相关报账资料后到财务部办理报账手续。办理报账时提供发票、合同、工程结算件、工程进度表等相关单据，财务人员审核无误后及时进行账务处理，完成报账工作。
2)工程进度款的支付
项目控制部严格按照合同条款、认真审查承包商上报的工程形象进度报表，经相关责任人签字确认，对现场完成工作量复核。审核后的工程形象进度报表将作为拨付工程进度款的依据。在支付时应纳入资金预算，按《内部控制手册》项目管理部权限指引履行审批手续后报财务部付款。
3)设备材料款的支付
346
塔河分公司重质原油改质工程项目管理手册
第四章 项目管理程序 第七节 财务管理程序
采购管理部根据采购合同组织编制资金预算，财务部根据报账时间的先后及批复的资金预算安排付款。
4)工程结算款的支付
由承包商根据合同要求编制工程结算书上报项目控制部。工程结算书按投资控制程序办理审批手续后，将审核后的工程结算书一份报送财务部作为付款依据。工程结算款必须在工程项目已验收合格、竣工技术资料完整、齐全，资产交付清册确认手续完备，并且办完结算手续后支付。
5)工程质量保证金的付款
保证金按承包合同约定比例或质量保修合同规定的比例留存。在保修期满，经有关部门验收合格后，承包商根据合同填制工程质保金申请单，履行审批手续后办理付款。 4.3.3.借支款项
1）借款时经办人应填制“借款单”，并按照《内部控制手册》项目管理部权限指引履行审批签字手续后到财务部办理借款手续。
2）借款人应及时报销、清账，根据业务性质按照项目管理部《内部控制手册》权限指引履行完审批签字手续后，到财务部办理报销清账工作。 4.3.4.费用开支
1)办公费
办公费用报销支付时，经办人员应填制“支出证明单”，并将办公费用的合规发票及其他相关单据（购置办公用品附清单）等粘贴附后，履行审批程序，审批权限按《内部控制手册》项目管理部权限指引执行，审批签字手续办理完成后，财务部据此报销付款。
2）差旅费
工作人员因公出差，应根据项目管理部《差旅费报管理办法》中规定的各 种补助标准，填制“差旅费报销单”，并将取得的车、船、机票以及住宿、保险等各种票据粘贴附后，履行审批手续，审批权限按《内部控制手册》项目管理部权限指引执行。审批手续办理完成后，财务部据此报销付款。
3)会议费
根据项目管理部研究决定责成有关部门主办召开的各种会议结束或参加有关部门的会议后，经办人员应填制“支出证明单”，并将召开会议的各种相关票据、资料粘贴附后，履行审批手续，审批权限按《内部控制手册》项目管理部权限指引执行，审批签
347
塔河分公司重质原油改质工程项目管理手册
第四章 项目管理程序 第七节 财务管理程序
字手续办理完成后，财务部据此报账付款。
4）业务招待费
业务招待费的报销与开支必须取得规范的发票，根据项目管理部业务
招待费有关管理制度，填制“支出证明单”，审批权限按《内部控制手册》项目管理部权限指引执行。报销付款时按照预算内款项支付的权限审批签字后，财务部据此报销付款。
4.3.5.其他经济业务事项
办理上述没有包括的业务事项时，业务部门经办人员应根据实际情况，填制与业务事项相适应的单据，按照业务性质执行《内部控制手册》项目管理部权限指引，经有关部门和领导审批签字后，财务部据此报账付款。
5. 相关责任
5.1. 业务部门
业务部门经办人所经办的业务必须是真实的，在立项、实施、报账、款项支付等过程中严格遵守总部《内部控制手册》及项目管理部内控实施细则中的相关流程规定，相关控制资料进行了妥善保管，随时可以查阅，并能如实提供给有关稽核、审查部门。 5.2.财务部
审核业务部门提供的各种原始单据等资料的合规、合法性，并对审核的结果负责；支付的款项应有资金预算，如为预算外付款，要证实业务部门已履行了相应的追加预算审批手续；保证此项付款的会计核算真实、准确、及时、完整。
6.资金预算管理
6.1.年度预算制度
年度资金预算实行按责任部门编制的管理制度。各责任部门根据合同或本部门掌握的实际情况，结合报送项目控制部的项目年度工程建设投资预算及年中工程建设投资调
348
塔河分公司重质原油改质工程项目管理手册
第四章 项目管理程序 第七节 财务管理程序
整预算，形成各部门的年度资金预算，并由各责任部门负责人签字确认。财务部结合往来款项的实际情况，对各责任部门编制的全年年度资金预算及中期调整预算进行统一汇总、修订后，上报项目管理部全面预算管理领导小组批准。经项目管理部全面预算管理领导小组批准的年度资金预算及中期调整预算将作为年度工程建设资金控制的依据。 6.2.月度预算制度 6.2.1.工程承包款
项目控制部根据合同、工程进度统计报表于每月25日前负责编制下个月的资金预算，经部门负责人签字确认，报财务部进行统一汇总。 6.2.2.物资采购款
采购管理部根据采购合同于每月25日前负责编制下个月的资金预算，经部门负责人签字确认后，报控制部审核登记后，报财务部进行统一汇总。 6.2.3.其他费用
由各费用控制责任部门根据年度计划、合同和实际情况，于每月底（24日前）分别编制下月的资金预算，经部门负责人签字确认，报财务部进行统一汇总。 6.2.4.审批
财务部将汇总审核后的月度资金预算上报项目管理部全面预算管理领导小组审批。财务部根据审定后的月度资金预算向各部门下达该部门的月度资金预算。
7.货币资金管理
货币资金是流动资产的重要组成部分，必须根据有关规定和货币资金的特点，做好货币资金的管理工作，合理调度资金，提高资金使用效益。 7.1.现金管理
7.1.1.根据《现金管理暂行条例》 的规定，下列范围内才能支付现金：一是支付职工工资、奖金、各种津贴和个人劳务报酬；二是支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；三是支付给出差人员必须随身携带的差旅费；四是支付结算起点1000元以下的日常零星开支；除上述范围可支付现金外，其他款项支付一律通过银行转
349
塔河分公司重质原油改质工程项目管理手册
第四章 项目管理程序 第七节 财务管理程序
账结算。
7.1.2.库存现金要根据核定限额管理，凡超过限额的现金，必须当天送存银行，日常收取的现金应及时送存银行，不准坐支现金。出纳岗位负责保管现金，并根据现金收付凭证，按日逐笔登记现金日记账，结出余额与库存现金数额核对，做到账实相符。 7.2.银行存款管理
7.2.1.财务部设置银行存款日记账进行核算，银行存款账面余额按月与银行对账单及总账进行核对，对未达账款查明原因，每月10日前按规定编制上月“银行存款余额调节表”，以保证账账相符、账实相符。
7.2.2.遵守国家法律、法规及《银行结算办法》 的各项规定，遵守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
7.2.3.对银行各种票据和其他结算凭证要严加保管，设登记簿登记，认真办理领用及注销手续。使用时按编号顺序登记，如果丢失按规定及时向银行办理挂失手续或采取其他防范措施，严禁签发空头支票。
7.2.4.银行预留印鉴（财务专用章和会计主管人员章）分别由出纳员和财务部经理保管，相互制约，加强内部控制制度。
7.2.5.所有款项的支付必须按项目管理部《内部控制手册》权限指引的规定执行。
8.备用金管理
8.1.备用金是为便于日常零星开支的需要，预付给职工出差用的差旅费及购买零星物资等方面的款项，是结算中占用的资金，非因公业务不能申请备用金。 8.2.各借款人出差回来或办完公事后，必须及时到财务部办理清账手续。
8.3.财务部负责审核借款人的借款手续是否齐全，核定借款金额，对手续齐全的借款人及时办理借款手续，并对未办完手续的借款人进行有关指导。
8.4.财务部负责按月对备用金余额进行跟踪分析，对超过清账时限尚未清账的特殊借款人，按月发出通知，催促其办理清账手续。
8.5.财务部负责对借款手续进行审核，执行前款不清后款不借的原则。
8.6.各有关部门因出差借款未能及时清账且没有特殊原因的，停止办理本部门所有财务
350