第十二章 企业所得税法
一、单选
1、(2010)下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。 A.企业之间支付的管理费 B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费 2、(2010)下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是()。 A.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现 B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现 C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现 D.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现 3、(2009新)依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是( )。
A.业务招待费用产生的差异 B.职工福利费用产生的差异 C.职工工会费用产生的差异 D.职工教育费用产生的差异
4、(2009新)下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。 A.企业之间支付的管理费用 B.企业之间支付的利息费用 c.企业之间支付的股息红利 D.企业内机构之间支付的租金
5、(2009新)某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )。
A.5.10万元 B.5.63万元 C.5.81万元 D.6.38万元
6、(2009旧)创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是()
A.50% B.60% C.70% D.80%
7、(2009旧)依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是( ) A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 8、(2009旧更改)依据企业所得税的规定，下列表述中，正确的是( )
A 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或部分收回时，应当计入当期收入
B 将资产在总机构及分支机构之间(总分机构不再同一县市)进行转移，视同销售计入当期收入
C 企业发生的非货币资产交换，交换出去的非货币性资产均按视同销售处理计入当期收入
D 将自产产品用于在建工程，按视同销售处理计入当期收入 9、(2009旧更改)关于企业所得税税收优惠，下列表述正确的是()
A 居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税
B 居民企业投资于其他居民企业股票未满12个月，取得的投资收益免征企业所得税 C 居民企业取得金融债券利息收入免征企业所得税 D 居民企业转让国债取得的收入免征企业所得税
10、(2008)依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )
A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 11、(2008)下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( ) A.经济林 B.防风固沙林 C.用材林 D.存栏待售特为牲畜 12、(2008年更改)在计算企业的纳税所得额时，下列不得扣除的是() A 行政性事业收费用于经营支出所形成的费用 B 国债利息用于经营支出形成的费用
C 投资于居民企业满12个月取得的股息用于经营支出形成的费用
D 非营利组织从事非营利活动取得的收入，该收入用于经营支出形成的费用 13、下列企业应缴纳企业所得税的是( ) A 子公司 B 分公司 C 个人独资企业 D 合伙企业
14、下列关于收入确认的时间表述不正确的是( )
A 采取产品分成方式取得收入确认时间为企业分得产品的日期 B 预售款方式销售商品确认时间为收到预收款时
C 销售商品需安装和检验的确认时间为购买方接受商品及安装、检验完毕时，如安装简单，可在发出商品时确认收入
D 支付手续费委托代销的确认时间为收到代销清单时 15、下列关于收入确认表述不正确的是( )
A 以销售商品方式进行融资的，不符合收入确认条件，收到款项应确认为负债，回购价格大于售价的，差额在回购期间确认为利息费用。 B 融资性售后回租业务，销售时不确认收入
C 以旧换新销售商品，新品按销售条件确认收入，旧品按购进商品处理
D 商业折扣中折扣额与收入额未在同一张发票上，按扣除折扣后的金额确认收入额 16、下列关于劳务费确认时间表述不正确的是( )
A只取得会籍的会员费，所有其他服务或商品需另行收费，取得会员费时确认收入 B 缴纳会员费后取得会籍后在会员期内不再付费即可取得各种服务或商品，或以低于非会员的价格销售商品或服务，该会员费在整个受益期内分别确认收入
C 提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入;提供初始及后续服务的特许权费，在相关劳务发生时确认收入
D 长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在收取劳务费时确认收入
17、A公司是一家制造洗发水的工厂，2010年12月将自制的洗发水100瓶作为福利发给员工。洗发水成本价为每瓶20元，A公司同期对外销售价为每瓶30元。当月公司还外购沐浴露100瓶发给员工，支付价款价款4000元。则A公司12月上述业务应确认的收入( )元
A 2000 B 3000 C 7000 D 6000
18、下列关于费用扣除标准表述不正确的是( )
A 按规定标准为员工缴纳的“五险一金”可税前扣除，超过部分不扣不转
B 非金融企业向非金融企业借款利息不超过同期同类银行贷款率计算出的数额可扣，超过部分不扣不转
C 招待费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的0.5%，超过部分不扣不转 D 公益性捐赠扣除标准为不超过当年会计利润的12%，超过部分不扣不转
19、下列应计提折旧的是( )
A 农田作物、蔬菜 B 防风固沙林、水土保持林和水源涵养林 C 存栏待售的牲畜 D 疫畜
20、下列关于资产损失额的确认不正确的是( ) A 生产性生物资产盘亏损失额=账面净值-责任赔偿
B 生产性生物资产因森林病虫害、疫情、死亡产生的损失额=账面净值-残值-保险赔偿-责任赔偿
C 在建工程自然灾害和意外事故损失额=账面价值-保险赔偿-责任赔偿 D 资产抵押未按时赎回被拍卖造成的损失额=账面价值-拍卖价
21、A公司与B公司达成协议，将A公司的一部分资产分立给B公司，分立出的资产价值100万元，A公司分立前资产总额为1000万元。B公司支付A公司股东价值100万元的股权。资产分立后，A公司和B公司的经营活动未发生改变。A公司在资产分立前还有未超过法定弥补期的亏损额50万元。B公司不存在未弥补的亏损。则上述业务发生后，A公司和B公司可以弥补的亏损额分别为( )元和( )元 A 45 5 B 50 0C 0 50D 5 45
22、甲公司有股权1000万股，将80%股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股计税基础6元，每股公允价值10元。收购对价中乙公司以股权形式支付6880万元，银行存款支付1120万元。除有关的比例条件外，上述交易符合企业重组特殊税务条理的其他条件。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得为()万元 A 448 B 0 C 1120 D 224
23、甲公司将土地使用权换取乙公司的一处房产，该土地使用权计税价为50万元，公允价为180万元，另支付乙公司现金20万元;乙公司的房产账面价为150万元，公允价为200万元。则甲公司土地使用权转让所得为( )万元 A 20 B 0 C 150 D 130
24、某居民企业2009年境内应纳税所得额100万元，所得税率25%。该企业在A国设立分支机构(我国已与上述国缔结避免双重征税协定)，A国分支机构应税所得50万元，适用税率20%。在A国计算的应税所得与按我国规定计算的应税所得一致。已在当地缴纳了10万元企业所得税。该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税( )万元 A 25 B 37.5 C 30 D 27.5
25、某非居民企业在我国境内未设立机构和场所，2010年转让在我国境内的一处房产，取得价款300万元，该房产计税基础价为100万元，已提折旧5万元。则该企业转让房产应纳企业所得税( )万元
A 20.5 B 41 C 51.25 D 20
26、某房地产开发公司2010年开发商品房一幢，到12月31日销售了70%，取得销售收入3200万元。该房产坐落在地级城市，企业所得税预计利润率为15%。则2010年该房地产公司应预缴企业所得税( )万元 A 171.43 B 120 C 0 D 60
27、下列关于企业所得税优惠表述不正确的是( )
A 软件生产企业增值税即征即退的税款，用于研究开发软件产品或扩大再生产的，不征税收入
B 境内新办软件生产企业经认定后，自获得第一收入年度起，2免3减半 C 国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受税收优惠的，减按10%征税 D 企事业单位购进软件，符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关审核，折旧或摊销年限可适当缩短，最短可为2年
28、关联交易可免于准备同期资料的情形不包括( )
A 年度关联购销额在2亿元人民币以下且其他关联交易额(融通资金按利息收付额计算)在4000万元以下
B 关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围 C 外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易 D 关联交易仅限于母子公司之间
29、甲公司与乙公司是关联方，均为非金融企业，2010年1月1日，甲公司向乙公司借款500万元，期限为2年，年利率为4.5%，与商业银行同期同类贷款利率相同。当年甲公司无其他关联方借款，当年各月所有者权益均为200万元。则甲公司上述借款可以税前扣除的利息支出为( )万元 A 4.5 B 22.5 C 18 D 9
30、甲公司2010年10月进行清算，全部资产的可变现价值为300万元，资产的计税基础为100万元，发生清算费用50万元，支付相关税费20万元，一笔15万元的债务被债权人豁免。企业所得税率25%，则该公司清算所得应纳企业所得税( )万元 A 36.25 B 75 C 32.5 D 29
31、自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人的税务管理表述不正确的是( ) A 应缴纳增值税的企业，其所得税由国税局管理;应缴纳营业税的企业，其所得税由地税局管理