B 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得的发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得
C 居民企业从其直接接控制的外国企业分得的来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税额中属于该项所得负担的部分
D 居民企业从其间接控制的外国企业分得的来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税额中属于该项所得负担的部分 27、核定征收企业所得税的范围包括( )
A 依照法律、行政法规规定的规定应设账簿但未设账簿的 B 擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的 C 发生纳税义务未按规定期限申报的 D 申报的计税依据明显偏低又无正当理由的 28、下列关于企业所得税优惠表述正确的是( )
A 从事花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植所得减半征收企业所得税 B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，自获利年度起，3免3减半 C 从事符合条件的环保、节能节水项目所得。自取得第一笔经营收入所属年度起，3免3减半
D 技术转让收入500万元及以内的，免企业所得税;超过的500万元的部分减半征收 29、下列关于企业所得税优惠表述正确的是( )
A 以国家规定的资源为原料，生产国家非限制或禁止并符合国家和行业标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。上述原料占生产产品的比例不得低于国家规定的标准 B 企业购置并实际使用国家规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备(无论国内外)的，按该设备投资额的10%直接抵免当年应纳税额;不足抵扣的，在以后5个纳税年度抵免 C 民族自治地方可对企业所得税种决定减征或免征
D 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，国际金融组织向中国政府或居民企业提供优惠贷款取得的利息所得按10%优惠税率计征企业所得税 30、关联方指符合下列( )条件之一的企业、组织或个人
A 在资金方面存在直接或间接的控制关系 B 在经营和购销方面存在直接或间接的控制关系
C 直接或间接同为第三方控制 D 在利益上具有相关联的其他关系 31、关于源泉扣缴表述正确的是( )
A 扣缴义务人未扣缴的，由非居民企业在所得发生地缴纳。企业未缴纳的，税务机关可从该企业在境内的其他收入中扣除
B 扣缴义务人与非居民企业签订有关合同，应自合同签订之日起7日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记
C 源泉扣缴针对是非居民企业在境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所无实际联系的所得
D 非居民企业在境内取得工程或劳务所得，工程价款或劳务费支付人为扣缴义务人 32、A公司和B公司关系构成关联关系的是( ) A 在资金、经营、购销等方面存在直接的控制关系 B 在资金、经营、购销等方面存在间接的控制关系 C 直接或间接同为第三方控制 D 在利益上具有相关联的其他关系 33、关联交易税务处理表述正确的是( )
A 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或共同提供、接受劳务发生的成本，应按独立交易原则进行分摊
B 企业与其关联方分摊成本，应按成本与预期收益相配比原则进行分摊
C 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，与税务机关达成预约定价安排
D 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表
34、税务机关进行关联方业务调查时，企业应提供相关资料包括( )
A 与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料 B 关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等再销售价格或最终销售价格的转让资料
C 与关联业务调查有关的其他企业应提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式及利润水平等资料
D 其他与关联业务往来有关的资料
35、企业间接从关联方获得的债权性投资包括( ) A 关联方通过无关联第三方提供的债权性投资
B 无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
C 其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资 D 企业直接向关联方的借款
36、母子公司提供服务支付服务费的处理正确的是( )
A 母公司为子公司提供服务发生的费用，按独立交易原则确定的服务价格，作为正常费用处理
B 母子公司上述服务应签订合同，明确服务内容、收费标准及金额。
C 母公司向多个子公司提供同类服务，服务费可以采取分别签订合同，也可采取服务分摊协议方式。
D 子公司向母公司支付的管理费可以在企业所得税前扣除 37、关联交易调整方法包括( ) A 可比非受控价格法 B 再销售价格法 C 成本加成法 D 交易净利润法、利润分割法
38、企业不能提供与其关联方之间的业务往来资料，或提供虚假、不完整资料，税务机关有权核定应纳税所得额：
A 参照同类或类似企业的利润率水平核定 B 按照企业成本加和合理的费用和利润的方法核定 C 按关联企业集团整体利润的合理比例核定 D 按其他合理方法核定
39、税务机关对企业做出特别纳税调整的，对补征的所得税税款，按日加收利息( ) A 计息期间为税款所属年度的次年1月1日至补缴(预缴)税款入库日止
B 利息率按税款所属年人民银行公布的与补税期间同期的人民银行贷款基准利率+5个百分点计算，一年按365天计
C企业按规定准备同期资料的，或符合免于准备同期资料但税务机关要求提供其他资料的，可只按基准利率加收利息
D 企业与关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或实施其他不具有合理商业目的安排，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内进行调整
40、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税。例外情形包括( )
A 总机构设立具有独立生产经营职能的部门，且其经营收入、职工工资总额与资产总额与管理职能部门不能分开核算的
B 不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助的二级及以下分支机构 C 上年度认定为小型微利企业的分支机构
D 新设立的分支机构，设立当年;撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税由总机构缴入中央国库
41、甲公司有A和B两个分支机构，2008年和2009年两个分支机构的有关数据如下： 2008 2009 A（万元） 营业收入 工资总额 资产总额 100 150 50 60 120 180 B（万元） 营业收入 工资总额 资产总额 200 300 80 100 220 280 2010年1季度，甲公司应纳税所得额1000万元;2010年第三季度，甲公司应纳税所得额为3000万元。则下列表述正确的是( )
A A分支1季度应就地预缴企业所得税42.5万元 B B分支1季度应就地预缴企业所得税82.5万元 C A分支3季度应就地预缴企业所得税135万元 D B分支3季度应就地预缴企业所得税240万元 42、下列关于企业所得税有关规定表述不正确的是( )
A 无论何种企业，工资、薪金均按实际发生额在企业所得税前扣除
B 工会经费按不超过当年实际发放工资总额的2%据实扣除，无论是否取得《工会经费专有收据》;
C 从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利及股权转让收入，可按规定的比例计算业务招待费扣除限额
D 企业只要通过在国内正式注册成立的公益性机构进行的捐款，在不超过企业当年会计利润12%的部分，可据实扣除
43、下列关于企业所得税有关规定表述正确的是( )
A 企业以前年度发生的资产损失，符合当时所得税有关规定可以确认为损失但在当年由于各种原因未能扣除的，可结转到以后年度扣除。
B 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中抵缴，抵缴不足的，可在以后年度递延抵缴
C 企业筹办期间不计算为亏损年度，自开始生产经营年度计算损益年度。筹办费不得计算为当期亏损，可在开始经营当日一次计入费用扣除，也可作为长期待摊费用处理，一经选定不得更改。
D 税务检查调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损，且该亏损按规定允许弥补，调增的应纳税所得额可弥补该亏损，弥补后有余额的，按规定计算缴纳企业所得税 44、下列关于企业所得税的有关表述正确的是( )
A 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不得享受技术转让减免企业所得税优惠
B 非居民企业按经费支出换算收入核定应纳税所得额的，应纳税所得额=经费支出总额÷(1-税务机关核定的利润率)×税务机关核定的利润率
C 非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供安装、技术培训等劳务，合同中未列明劳务费又无参照标准的，按不低于合同总额的10%核定劳务收入 D 非居民企业为中国境内客户提供劳务，服务同时发生在境内外的，对境内外收入划分不能提供有效证明的，视同全部劳务发生在境内，并据此确定劳务收入缴纳企业所得税 三、计算
1、(2010年16分)某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2009年发生以下业务：
(1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。
(2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 (3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。
(4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元;不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。
(5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元;因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含运费成本18.6万元)。